资源税有哪些税种如何缴纳砂石资源税，矿产资源税怎么缴纳 _睿知

一、石料厂如何交资源税，税率是多少
如果石材开采企业为增值税一般纳税人，按照17%的税率计算增值税销项，则当期应纳增值税=销项税额-进项税额。另外，开采石材，属于非其他金属原矿，要缴纳资源税。资源税从量计征，每立方米或每吨0.2-5元，具体数量，由省政府确定。《资源税税目税率幅度表》中所列名称的21种资源品目和未列名称的其他金属矿从价计征，计税依据由销售原矿调整为销售原矿、精矿(或原矿加工品)、初级氯化钠产品或金锭。列出的21种资源包括：铁矿、金矿、铜矿、铝土矿、铅锌矿、镍矿、锡矿、石墨、硅藻土、高岭土、萤石、石灰石、黄铁矿、磷矿、氯化钾、硫酸钾、井盐、湖盐、从地下卤水中提取并烘烤的盐、煤层(形成气)和海盐。对经营分散、多为现金交易、难以控制的粘土和沙子，按照便于征管的原则，仍征收具体定额。信息：资源税应纳税额的计算依据。资源税现行计税依据是指纳税人应税产品的销售数量和自用数量。具体规定如下：纳税人开采或者生产应税产品用于销售的，以销售额为应纳税额；纳税人开采或者生产应税产品自用的，以自用数量为应纳税额。此外，在某些情况下还作出了以下具体规定：1 。纳税人不能准确提供应税产品的销售数量或者转让数量的，以应税产品的产量折算的数量或者主管税务机关确定的折算比例为应纳税数量。2.原油中的重油、高凝油、稀油不能明确或者不易区分的，都应当按照原油的数量征税。3.对于煤炭，在连续加工前无法正确计算原煤调入量的，根据加工品综合回收率，可将加工品的销售量和自耗量折算为原煤量作为税额。以原煤洗选为例，洗煤加工产品的综合回收率计算如下：综合回收率=(原煤洗选后的等级产品数量原煤洗选数量)100%洗煤的税额=洗煤销售与自用之和综合回收率。原煤洗选后的等级产品包括精煤、混煤、中煤、煤泥、块煤洗选和洗选。4.对于金属非金属矿产品的原矿，如果不能准确掌握纳税人转移的原矿量，可以将精矿按选矿比例折算为原矿量作为税额。来源：百度百科-资源税

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【资源税有哪些税种如何缴纳砂石资源税，矿产资源税怎么缴纳】二、砂石料需要缴资源税吗
砂石需要缴纳资源税。1.《资源税税目税率幅度表》中所列名称的21种资源品目和未列名称的其他金属矿从价计征，计税依据由销售原矿调整为销售原矿、精矿(或原矿加工品)、初级氯化钠产品或金锭。列出的21种资源包括：铁矿、金矿、铜矿、铝土矿、铅锌矿、镍矿、锡矿、石墨、硅藻土、高岭土、萤石、石灰石、黄铁矿、磷矿、氯化钾、硫酸钾、井盐、湖盐、从地下卤水中提取并烘烤的盐、煤层(形成气)和海盐。2.对于经营分散、多为现金交易、难以控制的土砂，按照便于征管的原则，仍实行定额征收。延伸信息：资源税纳税人存在无销售价格销售应税产品行为，或者无正当理由申报的应税产品销售价格明显偏低的，税务机关应当按照以下顺序确定应税产品的计税价格：1 .按照纳税人最近一期同类产品的平均销售价格确定。2.按照其他纳税人近期同类产品的平均销售价格。3.根据应税产品的计税价值。成分应税价值=成本(1成本利润率)(1-资源税税率)4 。按照后续加工的非应税产品销售价格，减去后续加工环节的成本利润确定。为了公平原矿和精矿之间的税负，同一应税产品对精矿征税的，纳税人销售原矿时，应当将原矿销售额折算为精矿销售额，缴纳资源税；征税对象为原矿的，纳税人销售由原矿加工而成的精矿，应当将精矿销售额折算为原矿销售额，缴纳资源税。来源：中国网-关于全面推进资源税改革的通知(全文)
三、买卖砂石要缴纳资源税吗
法律分析：买卖砂石是否缴纳资源税，取决于卖方是否属于砂石开采方。根据相关法律规定，资源税的纳税人应该是开发应税资源的单位或者个人，也就是说，资源税的纳税人是在我国境内开采原矿或者选矿，砂石转卖不属于资源税的征税范围，不需要缴纳资源税。法律依据《中华人民共和国资源税法》第一条在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域开发应税资源的单位和个人为资源税的纳税人，应当依照本法的规定缴纳资源税。应税资源的具体范围由本法所附的《资源税税目税率表》(以下简称《税目税率表》)确定。第十一条纳税人应当向应税产品开采地或者生产地的税务机关申报缴纳资源税。

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四、开采砂石料，资源税由谁承担
开采砂石的资源税由B ，即负责开采、运输、加工、销售的单位承担。根据国务院第605号令第《国务院关于修改〈中华人民共和国资源税暂行条例〉的决定》号，国务院决定对第《中华人民共和国资源税暂行条例》号作如下修改：第一条修改为：“在中华人民共和国领域和管辖海域开采矿产品和生产盐(以下简称开采或者生产应税产品)的单位和个人，为资源税的纳税人，应当依照本条例缴纳资源税。”资料：资源税应税价值：根据《中华人民共和国资源税暂行条例实施细则》第七条规定，纳税人申报的应税产品销售额明显偏低且无正当理由的，视为销售应税产品而未进行销售，财政部、国税除外。
务总局另有规定外，按下列顺序确定销售额：（一）按纳税人最近时期同类产品的平均销售价格确定；（二）按其他纳税人最近时期同类产品的平均销售价格确定；（三）按组成计税价格确定。组成计税价格为：组成计税价格＝成本×（1+成本利润率）÷（1－税率）公式中的成本是指：应税产品的实际生产成本。公式中的成本利润率由省、自治区、直辖市税务机关确定。参考资料来源：百度百科-中华人民共和国资源税暂行条例中国政府网-中华人民共和国资源税暂行条例实施细则
五、砂石资源税税率是多少根据最新资源税法的规定，砂石资源税的税率范围：对于砂石资源税每个省根据自身情况自行设置税率，各省略有不同：广东省砂石及相关矿种全部从价计征。税率：砂石原矿适用税率3% ，选矿适用税率2%；石灰岩原矿适用税率6% ，选矿适用税率4%；花岗岩原矿适用税率5% ，选矿适用税率4%；白云岩原矿适用税率7% ，选矿适用税率5%；凝灰岩、辉绿岩、玄武岩原矿适用税率5.5% ，选矿适用税率4% 。广西壮族自治区砂石实行从价计征。石灰岩属于自用和连续加工成非资源税应税产品情形的，实行从量计征；属于其他情形的，实行从价计征。税率：砂石原矿适用税率3% ，选矿适用税率2.5%；石灰岩对自动和连续加工成非应税产品实行从量计征2.5元/吨；其他情形从价计征6% 。花岗岩、辉绿岩原矿适用税率5% ，选矿适用税率4%；凝灰岩、玄武岩原矿适用税率3% ，选矿适用税率2.5% ，海南省砂石税目从价计征。税率：砂石原矿与选矿适用税率4%；花岗岩原矿适用税率6% ，选矿适用税率4.5%；石灰岩原矿适用税率5元/吨，选矿适用税率5.5元/吨；白云岩、辉绿岩、玄武岩、凝灰岩原矿适用税率5% ，选矿适用税率3.5%；浙江省砂石等矿种从价计征，砂石自用和连续加工非应税产品的实行从量计征。税率：砂石原矿适用税率4% ，选矿适用税率3%；自用或者连续加工成非应税产品的从量计征，按每吨2元征收。辉绿岩原矿适用税率2% ，选矿适用税率1%；凝灰岩、玄武岩原矿适用税率2% ，选矿适用税率1.5%；花岗岩原矿适用税率8% ，选矿适用税率4% 。江西省砂石、石灰岩实行从价计征。税率：砂石原矿适用税率3% ，选矿适用税率2.4%；石灰岩原矿适用税率6% ，选矿适用税率4.8%；花岗岩原矿适用税率2.5% ，选矿适用税率2%；辉绿岩原矿适用税率2% ，选矿适用税率1%；凝灰岩原矿适用税率5.5% ，选矿适用税率4.4% 。湖南省石灰岩、砂石资源税实行从价计征。税率：花岗岩原矿适用税率3% ，选矿适用税率2%；白云岩原矿适用税率6% ，选矿适用税率5%；辉绿岩、玄武岩原矿适用税率4% ，选矿适用税率3%；砂石、砂岩原矿适用税率5% ，选矿适用税率4%；凝灰岩原矿适用税率3% ，选矿适用税率2.5% 。湖北省砂石、石灰岩资源税实行从价计征。税率：砂石原矿、选矿适用税率2%；石灰岩原矿适用税率6% ，选矿适用税率5.5%；凝灰岩、玄武岩、辉绿岩原矿适用税率3% ，选矿适用税率2%；花岗岩原矿适用税率5% ，选矿适用税率4% 。河北省砂石、石灰岩实行从量计征。税率：砂石原矿、选矿适用税率5元/吨；石灰岩原矿、选矿适用税率10元/吨；白云岩原矿适用税率8% ，选矿适用税率2.5%；玄武岩、辉绿岩原矿适用税率8% ，选矿适用税率4%；花岗岩原矿适用税率8% ，选矿适用税率3% 。河南省石灰岩、砂石实行从量计征。税率：砂石原矿适用税率3.5元/吨，选矿适用税率3.5元/吨；石灰岩原矿适用税率3.5元/吨，选矿适用税率3.5元/吨；花岗岩原矿适用税率5% ，选矿适用税率3%；白云岩、玄武岩原矿适用税率4% ，选矿适用税率4%；凝灰岩原矿适用税率2% ，选矿适用税率2% 。山东省砂石税目采用从量计征。税率：砂石原矿、选矿适用税率2元/吨；花岗岩原矿适用税率3% ，选矿适用税率2.5%；白云岩原矿适用税率10% ，选矿适用税率9%；凝灰岩、辉绿岩原矿适用税率5% ，选矿适用税率4.5%；石灰岩原矿适用税率6% ，选矿适用税率6% 。安徽省砂石、对外销售的石灰岩实行从价计征，自采自用连续生产非应税产品的石灰岩实行从量计征。税率：砂石、辉绿岩、玄武岩、凝灰岩原矿适用税率5% ，选矿适用税率4%（砂石税目仅指天然砂）；石灰岩对外销售，原矿6%、选矿5.5%；自采自用连续生产非应税产品3.5元/吨；白云岩原矿适用税率5.5% ，选矿适用税率4%；花岗岩原矿适用税率5% ，选矿适用税率4% 。山西省石灰岩、砂石实行从量计征。税率：砂石原矿适用税率1.7元/吨，选矿适用税率1.7元/吨；石灰岩原矿适用税率2.5元/吨，选矿适用税率2.5元/吨；花岗岩原矿适用税率2% ，选矿适用税率2%；辉绿岩、凝灰岩原矿适用税率5.5% ，选矿适用税率5.5%；玄武岩原矿适用税率2.5% ，选矿适用税率2.5%；福建省砂石税目从价计征。税率：砂石、辉绿岩、玄武岩原矿适用税率3% ，选矿适用税率2%；花岗岩、凝灰岩原矿适用税率2% ，选矿适用税率1.5% 。陕西省砂石、石灰岩应税矿产品实行从量计征。税率：砂石原矿与选矿适用税率2元/立方米；石灰岩原矿与选矿适用税率3元/吨；凝灰岩原矿适用税率4% ，选矿适用税率2.5%；白云岩原矿适用税率5.5% ，选矿适用税率4%；花岗岩原矿适用税率2.5% ，选矿适用税率2%；玄武岩原矿适用税率3% ，选矿适用税率2% 。内蒙古自治区石灰岩、砂石实行从价计征。税率：砂石原矿适用税率5% ，选矿适用税率5%；石灰岩原矿适用税率6% ，选矿适用税率5.5%；白云岩原矿适用税率9% ，选矿适用税率9%；花岗岩、玄武岩原矿适用税率10% ，选矿适用税率10% 。黑龙江省砂石实行从量计征，石灰岩从价计征。税率：砂石原矿适用税率1元/立方米，选矿适用税率1元/立方米；凝灰岩、玄武岩原矿适用税率4% ，选矿适用税率4%；花岗岩、石灰岩原矿适用税率6% ，选矿适用税率6%；吉林省砂石、石灰石从量计征，其他矿种从价计征。税率：石灰岩原矿适用税率2元/吨，选矿适用税率4元/吨；砂石原矿适用税率3元/立方米，选矿适用税率3元/立方米；花岗岩原矿适用税率6% ，选矿适用税率6%；白云岩原矿适用税率4% ，选矿适用税率4%；玄武岩、砂岩、辉绿岩原矿适用税率2.5% ，选矿适用税率2.5% 。辽宁省砂石税目实行从量计征。税率：砂石原矿适用税率2元/立方米，选矿适用税率2元/立方米；花岗岩、玄武岩原矿适用税率8% ，选矿适用税率8%；白云岩原矿适用税率10% ，选矿适用税率7%；凝灰岩原矿适用税率1% ，选矿适用税率1%；辉绿岩原矿适用税率7% ，选矿适用税率7% 。云南省砂石、石灰岩实行从价计征与从量计征相结合。税率：石灰岩原矿适用税率6%；自用和加工成非应税产品的按每吨3元征收。贵州省石灰岩、砂石税目实行从量计征，其他税目从价计征。税率：砂石原矿或选矿适用税率2元/立方米或1.4元/吨；石灰岩原矿或选矿适用税率3元/吨；白云岩原矿或选矿适用税率2%；玄武岩原矿或选矿适用税率2%；凝灰岩原矿适用税率4% ，选矿适用税率3% 。四川省砂石、石灰岩实行从价计征。税率：砂石原矿适用税率4.5% ，选矿适用税率4.5%；凝灰岩原矿适用税率1% ，选矿适用税率1%；石灰岩原矿适用税率6% ，选矿适用税率6%；玄武岩原矿适用税率2% ，选矿适用税率2%；花岗岩、辉绿岩原矿适用税率3% ，选矿适用税率3% 。重庆市砂石、石灰岩实行从价计征。税率：砂石、凝灰岩、白云岩原矿适用税率5% ，选矿适用税率5%；石灰岩原矿适用税率6% ，选矿适用税率6% 。甘肃省石灰岩、其他粘土、砂石实行从量计征和从价计征相结合的方式。税率：石灰岩自用和连续加工成非应税产品从量计征2元/吨，其余按原矿6%、选矿6%征收。砂石自用和连续加工成非应税产品从量计征1元/吨，其余按原矿2%、选矿2%征收。花岗岩、白云岩、辉绿岩、玄武岩、凝灰岩原矿、选矿适用税率2%；青海省砂石、石灰岩实行从量计征。税率：砂石原矿、选矿适用税率2元/立方米；石灰岩原矿、选矿适用税率2元/吨；凝灰岩、玄武岩原矿适用税率3% ，选矿适用税率2%；花岗岩原矿适用税率4% ，选矿适用税率3% 。江苏省砂石、石灰岩实行从价计征。税率：砂石、石灰岩原矿适用税率4.5% ，选矿适用税率3.5%；花岗岩、辉绿岩、白云岩、凝灰岩原矿适用税率5.5% ，选矿适用税率4.5%；玄武岩原矿适用税率5% ，选矿适用税率4% 。宁夏回族自治区砂石实行从量计征。税率：砂石原矿与选矿适用税率2元/吨；石灰岩原矿与选矿适用税率6%；白云岩原矿适用税率3.5% ，选矿适用税率3%；辉绿岩原矿适用税率3% ，选矿适用税率2% 。
六、建筑垃圾生产的砂石料怎么缴纳税款建筑施工企业自产砂石用于本企业的建筑项目，属于自产货物用于增值税应税项目，不属于视同销售缴纳增值税的范围，无需缴纳增值税.一、施工企业自产沙石于移送使用环节不缴纳增值税。依据《增值税暂行条例实施细则》：“第四条单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物：(一)将货物交付其他单位或者个人代销;(二)销售代销货物;(三)设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县(市)的除外;(四)将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目;(五)将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费;(六)将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户;(七)将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者;(八)将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。”建筑施工企业自产砂石用于本企业的建筑项目，属于自产货物用于增值税应税项目，不属于视同销售缴纳增值税的范围，无需缴纳增值税。根据《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》(国家税务总局公告2017年第11号)规定，纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务，不属于《营业税改征增值税试点实施办法》(财税〔2016〕36号文件印发)第四十条规定的混合销售，应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或者征收率。“自产货物”后面有“等”字样，应当包括所有的自产货物在内。另据《财政部国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》(财税〔2009〕9号)规定：一般纳税人销售自产的建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料列货物，可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税。因此，纳税人销售自采沙石，其中销售的沙石部分可以选择简易计税，对建筑服务部分按照9%税率缴纳增值税。二、施工企业自产沙石于移送使用环节应当缴纳资源税。根据《资源税法》第五条规定：“纳税人开采或者生产应税产品自用的，应当依照本法规定缴纳资源税;但是，自用于连续生产应税产品的，不缴纳资源税。”再根据《关于资源税有关问题执行口径的公告》(财政部税务总局公告2020年第34号)规定，纳税人自用应税产品应当缴纳资源税的情形，包括纳税人以应税产品用于非货币性资产交换、捐赠、偿债、赞助、集资、投资、广告、样品、职工福利、利润分配或者连续生产非应税产品等。因此，施工企业自产沙石用于工程项目，应当于移送使用环节缴纳资源税。根据目前的规定，砂石原矿或者是选矿所执行的税率是1%到5% ，也可以按照每吨0.1元到5元来征收。砂石矿的征收方法可以分为两种，一种是从价计征，一种是从量计征，可以根据实际情况来选择更合理的征收方法。对于从价计征的，纳税人自用应税产品行为而无销售额的，主管税务机关可以按下列方法和顺序确定其应税产品销售额：(一)按纳税人最近时期同类产品的平均销售价格确定。(二)按其他纳税人最近时期同类产品的平均销售价格确定。(三)按后续加工非应税产品销售价格，减去后续加工环节的成本利润后确定。(四)按应税产品组成计税价格确定。组成计税价格=成本×(1成本利润率)÷(1-资源税税率) 。上述公式中的成本利润率由省、自治区、直辖市税务机关确定。(五)按其他合理方法确定。