出口退税流程及账务处理出口退税如何申报，生产企业出口退税流程及账务处理 _睿知

一、外贸出口退税如何申报？具体流程是怎样的？
申请出口退税的流程如下：1 .检查相关文件并收集登记表。企业——一般应在取得有关部门颁发的工商登记证[J已批准其经营C类]产品业务后30日内办理出口企业退税登记；2.退税登记申报受理3360企业在收到《出口企业退税登记表》后，按照登记表和法律法规的要求填写企业印章和相关人员印章，然后连同公司出口产品经营权批准文件、I-commerce注册证书等一并报送当地税务机关。经审核确认后，税务机关应受理登记3 。税务机关应开具3360退税登记证。收到企业的正式申请后，他们会按照规定的程序进行审批。之后发放给具有“出口退税登记”资格的企业；4.出口退税登记的变更或注销当：企业经营状况发生变化或退税政策发生变化时，应根据实际需要变更或注销退税登记。一般纳税人申请出口退税，第一步是申请进出口经营权。在外贸企业出口退税软件上填写第一张出口退税申请表，将表格下载到u盘，将第一张公司执照、公章、法人私章等海关资料带到国税进行无纸化备案，拿到后上传到国税系统，即第一张出口退税备案通过。大概需要一个月的时间备案，进项发票审批。可以通过税局在出口退税软件上申请退税，填写购货发票明细和出口报关单，所有表格成功后，生成数据上传至国税系统。税务局收到退税申请后，会联系法人补办相关材料(运输单据、无纸化报关单、营业执照复印件、租金、水电发票复印件、租赁合同复印件、报关单、购货合同、销售合同)申请退税，并将这些材料提供给税务局审核。如果退税金额较大，税务局会提前联系经办行进行现场核查。数据验证成功后，税务局可以进行退税。

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二、出口退税怎么申报？
1.准备工作1 。收取国内采购增值税专用发票。处理出口收汇和核销。如果合同规定远期收汇，你应该去外汇局办理远期收汇证明。获取报关单出口退税专用联4份。确认出口收入，结转成本。准备工作完成后，进行电子申报1 。输入出口信息和采购信息2 。预先声明。可采用网上预审或磁盘预审。3.预审结果确认无误后(E级疑问可忽略)，预申报转为正式申报，打印汇总表(汇总表打印前应保存)，并说明采购明细、出口明细、预审结果、外汇费用表(如有不合理外汇费用)，填写备案信息。如有非E级疑问，根据初审结果修改。4.将正式申报结果导出到软盘。3.电子申报完成后，向税务局提交申报资料，包括上述打印表格、报关单、增值税发票、会计凭证、远期收汇凭证(如有) 。4.整理书面材料。除了向税务局申报上述材料外，还应在企业备案以下材料，包括采购合同、出口合同、出口明细、现场订单、提单等。
三、出口退税申报的操作步骤？
企业在进行月度出口退税申报之前(企业每个月都要进行申报，即使当月没有出口业务)，要准备两份单据，当期出口货物明细和当期出口单据明细。然后，按照以下步骤操作3360 。1.进入出口退税系统。初始用户名为：sa(注意大小写)；初始密码为空。第二，设置当前周期的周期。输入的期间是业务的期间。例如，如果2006年10月10日处理了9月份的业务，则应输入200609 。三、基础数据采集-出口货物详细申报录入-新增。1 .期间的期间是自动生成的。2序号编制规则从0001到9999 。销售日期会自动生成。3.句点标记是自动生成的。4.输入手册的注册号由相应的输入处理手册号填写。如果是一般贸易(不是输入加工业务)，则为空白。5.出口报关号视情况而定。a.如果当期出口且单据(出口报关单、核销单)当期已收，填写实际报关单编号，取报关单右上角代码后9位00X(通常一张报关单会有多笔交易，必须一一记录，所以代码后9位第一张报关单编号为001，以此类推。)报关单号是12位数字。b.如果当前出口期未收齐所有单据，根据税务局要求，报关单号为空。如无要求，如需虚拟报关单号，则2006年4月4日为2位0A00X，共12位。报关单号200609002001，2006年9月第二次，报关单号200609002002 。出口日期为报关日期。7.如已收汇核销单，填写实际核销单编号。如果核查表没有被收集，它将是空白的。8.如果是代理业务，就实际。如果你有出口自己产品的权利，那就是空白。9文件的接收。如果在当前期间导出并收集所有单据，则为空。如果当期出口，不收齐所有单据，就是BH 。10出口商品代码。您可以从下拉列表中选择。是海关对应的商品编码。该代码对应于具体的退税率。11出口商品名称自动生成。自动生成12个单位。13 .出口数量为实际出口数量。14原始货币代码可从下拉列表中选择。如果是美元，那就是美元。15原币自动生成。16 .原币FOB价格为报关价格。17 .原币汇率可以是月初汇率，也可以是月末汇率。自动生成与当地货币相关的当前出口销售。18元人民币FOB 。19美元汇率与原币相同。20美元离岸价自动生成。21税率是自动生成的。22退税率自动生成，由商品代码决定。23退税差额是自动生成的。24退税金额自动生成。25出口发票号码是商。
业发票上的发票号,不能为空. 26 保存/取消/保存并增加.保存则保存该条记录,保存并增加直接进入下一条记录的录入. 27 序号重排对记录的序号进行重新排列.如果断号或者重号,则不能进行以后的明细数据申报. 四、基础数据采集-收齐出口单证明细录入-新增. 这一操作是对前期出口但没有收齐单证的业务,本期做收齐单证.因为前期出口,已经做了出口货物明细申报录入,并且已经进行了申报,所以,本期收齐单证是在前期数据基础上进行的工作. 1 根据收齐的单证,找到对应的前期录入的数据,点击修改. 2 所属期自动生成. 3 序号规则同出口货物明细申报录入. 4 单证收齐标志为BH.可以看出,填上BH后,出口报关单号和外汇核销单号栏变为可填. 5 出口报关单号为报关单上右上角编码的后9位+00X(通常,一份报关单会有好几笔业务,必须逐笔录入,于是第一笔报关单号为编码的后9位+001,依此类推.),报关单号为12位数字. 6 外汇核销单号为核销单上号码. 7 提示报关单号与以前报关单号不符,核销单号与以前核销单号不符,确认替换. 8 保存.进行下一笔操作. 9 序号重排.对序号进行重新排列.断号或重号将不能进行后来的明细数据申报.五、基础数据采集-生成出口货物冲减明细. 这一操作是对前期出口但没有收齐单证,本期做收齐单证但是发现有错误的业务,进行负数冲回和重新录入的操作.其中错误可能包括:对与同一张报关单 1 出口货物明细申报录入为进料加工但收齐单证时发现不是进料加工;出口货物明细申报录入不是进料加工但收齐单证时发现是进料加工. 2 出口货物明细申报录入的商品代码与收齐单证的商品代码不一致. 3 出口货物明细申报录入的原币离岸价与收齐单证的原币离岸价不一致. 4 出口货物明细申报录入的出口发票号与收齐单证的出口发票号不一致. 5 出口货物明细申报录入的笔数及各笔金额与收齐单证的笔数及各笔金额不一致. 6 出口货物明细申报录入的各笔顺序与收齐单证的各笔顺序比一致. 进行出口货物冲减: 1 对应有错误的报关单找到出口货物明细申报录入的数据,点击冲减出口,去掉是否先收齐单证再做冲减前面的对号,确定.于是在出口货物明细申报录入的里面会相应出现一条记录,序号为Z000. 2 对所有有错误的报关单做完冲减后,退出,进入基础数据采集-出口货物明细申报录入,可以看见生成的所有的冲减记录,序号都是Z000.进行序号重排. 3 对应做过冲减的报关单,录入正确的数据.注意:此时填入的报关单号和核销单号为实际的报关单号和核销单号,单证收齐标志为空. 六、免抵退税申报-生成明细申报数据. 1 所属期自动带出登陆是填如的所属期,可以修改.确定. 2 若需要在申报之前进行备份,复选备份当前系统.确定. 3 填入申报数据存放路径,也可以通过浏览按钮选择路径.确定.填入的新的路径系统会自动创建. 七、进入基础数据采集-增值税申报表项目录入-增加.对照企业的增值税申报表,填入相应的数据. 八、进入基础数据采集-免抵退申报汇总表录入-增加.在空白处单击,系统会自动生成所有数据.注意:汇总表中自动生成的任何数据不允许手工修改,直接点击保存. 九、免抵退税申报-生成汇总申报数据.同免抵退税申报-生成明细申报数据. 十、根据税务局的要求,将生成的明细申报数据和汇总申报数据报送到税务局,进行预申报.税务局会生成疑点信息和单证不齐信息等其他反馈信息,并将信息反馈到企业. 十一、企业得到反馈信息后,进行反馈信息处理-税务机关反馈信息读入(接受). 十二、反馈信息处理-税务机关反馈信息查询,查询税务机关反馈的信息,并对信息进行处理. 十三、将最终的数据报送到税务机关. 十四、免抵退税申报-打印申报报表. 打印以下报表: 1 出口货物免、抵、退税申报明细表（当期出口明细） 2 出口货物免、抵、退税申报明细表（前期单证收齐） 3 出口货物免、抵、退税申报汇总表 4 出口货物免、抵、退税申报汇总表附表（视税务机关要求）企业当月的申报工作至此结束. 注:1 以上操作均以生产企业出口退税系统7.0版为例. 2 以上操作不含当月发生进料加工业务.3 各地税务机关的要求不同,可能导致以上某些操作步骤不准确.

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四、2021年出口退税网上申报流程出口退税网上申报流程如下：1、网上申领核销单，顺序登录电子口岸执法系统一选择出口收汇，核销单申领；2、领取纸质核销单，顺序凭申领过的电子口岸IC卡及加盖企业公章的” 出口企业核销单介绍信”前往外汇管理局领取；3、进行制止核销单备案，顺序是登录电子口岸执法系统一选择出口收汇，选择口岸备案；4、办理报关手续。般贸易出口退税申请流程的申请条件如下：1、必须经营出口产品业务，这是企业申办出口退税登记最基本的条件；2、必须持有工商行政管理部门核发的营业执照。营业执照是企业法人营业执照的简称，是企业或组织是合法经营权的凭证；3、必须是实行独立经济核算的企业单位，具有法人地位，有完整的会计工作体系，独立编制财务收支计划和资金平衡表，并在银行开设独立帐户，可以对外办理购销业务和货款结算。凡不同时具备上述条件的企业单位，一般不予以办理出口企业退税登记。出口产品一般应具备以下的4个条件：1、必须是属于产品税、增值税和特别消费税范围的产品；2、必须报关离境。所谓出口，即是输出关口，这是区分产品是否属于应退税出口产品的主要标准之一，以加盖海关验讫章的出口报关单和出口销售发票为准；3、必须在财务上做出口销售；4、必须是出口创汇并已核销的货物。【法律法规】《中华人民共和国个人所得税法》第十三条纳税人取得应税所得没有扣缴义务人的，应当在取得所得的次月十五日内向税务机关报送纳税申报表，并缴纳税款。纳税人取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款的，纳税人应当在取得所得的次年六月三十日前，缴纳税款；税务机关通知限期缴纳的，纳税人应当按照期限缴纳税款。居民个人从中国境外取得所得的，应当在取得所得的次年三月一日至六月三十日内申报纳税。非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得的，应当在取得所得的次月十五日内申报纳税。纳税人因移居境外注销中国户籍的，应当在注销中国户籍前办理税款清算。
五、出口退税申报流程操作流程操作如下：1、有关证件的送验及登记表的领取企业在取得有关部门批准其经营出口产品业务的文件和工商行政管理部门核发的工商登记证明后，应于30日内办理出口企业退税登记。2、退税登记的申报和受理企业领到“出口企业退税登记表”后，即按登记表及有关要求填写，加盖企业公章和有关人员印章后，连同出口产品经营权批准文件、工商登记证明等证明资料一起报送税务机关，税务机关经审核无误后，即受理登记。3、填发出口退税登记证税务机关接到企业的正式申请，经审核无误并按规定的程序批准后，核发给企业“出口退税登记” 。4、出口退税登记的变更或注销当企业经营状况发生变化或某些退税政策发生变动时，应根据实际需要变更或注销退税登记。扩展资料出口退税申报的相关明细1、自有外贸经营权的出口企业应在规定时间内携带有关单证向税务机关申报办理出口货物退(免)手续。出口退税随附的材料包括以下的全部或部分单证：出口货物报关单(出口退税联)、出口销售发票、进货发票、结汇水单或收汇通知书、出口货物运单和出口保险单、加工单位申报资料、产品征税证明、出口收汇核销单(出口退税专用)及其他所需材料。2、委托外贸企业代理出口的企业委托外贸企业代理出口的货物，一律在委托方退(免)税。委托方在申请办理退(免)税时，必须提供以下的全部或部分凭证资料：代理出口货物证明、受托方代理出口的出口货物报关单(出口退税联)、出口收汇核销单(出口退税专用)、代理出口协议副本、销售账及其他所需材料。参考资料来源：百度百科-出口退税流程
六、请问如何办理出口退税？首先，您得具备出口退税资格。您得是”对外贸易经营者”，也就是说从事对外贸易经营活动的法人、其他组织和个人。还有些没有进出口权的生产企业，您可以委托出口，这样您就有了退税资格。当然还有些特定退税的企业和人员，那得一定具备资格啦。有了退税资格也不是您经营的所有货物都有出口退税的资格。享受退（免）税的货物一般应具备四个条件：必须是属于增值税、消费税征税范围的货物；必须是报关离境的货物；必须是在财务上作销售处理的货物；必须是出口收汇并已核销的货物。第一步：申请退税认定。在取得进出口权后的30天里带着《对外贸易经营者备案登记表》、工商营业执照、税务登记证、银行基本帐户号码和海关进出口企业代码等文件，到税务机关填张名叫《出口货物退（免）税认定表》的表格，等税务机关确认后，您的退税认定就办好啦。第二步：退税申报。退税认定办好了，货物出口了，老外的钱也收齐了，那就该办理退税申报了。您先得从海关取得出口报关单，从外汇管理局取得出口收汇核销单，再将出口货物的信息输入申报软件，生成电子数据，打印出申报表，然后带着您的单据、电子数据、申报表和税务机关需要的资料，就可以到税务机关办理退税了。第三步：退税受理及审核。接着，税务机关就对您报的申报资料是不是合法、准确进行审核，要是没有问题，那就OK啦。第四步：退税审批及退库。退税审核结果仍然需要确认，也就是退税审批，审批后，才可以退税。税务部门会根据退税审批结果，填开《收入退还书》给国库，不久，您盼望的退税款就会到您的帐上。第五步：开具退税有关证明。您在办理退税手续的同时，还有些证明需要税务机关帮您出具。比如代理出口货物证明、进料加工贸易免税证明等。这些证明都是您合法享受退税优惠不可缺少的凭证。可别忘了去办哦！有三个顶重要的问题：一个是货物出口后，必须在90天内，收齐出口退税需要的所有单证，向税务机关进行退税申报，超过期限，您不但税退不到，还要视同内销补税。但是，对于外贸企业在申报期提出合理书面理由并经税务机关批准的，对未收齐单证部分出口货物退税可以延期申报。这样，就可以避免退不到税还要补税的情况发生。另一个是外贸企业与生产企业申报退税时，需要的资料是不完全一样的。外贸企业出口的货物不是自己生产的，得再带上购买货物时取得的增值税专用发票。第三个是如果您是生产企业，一定要牢记申请退税得要在每月15日前，当然遇到节假日是可以顺延的。
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