企业所得税的税收优惠如何确定企业所得税，企业所得税纳税人有哪些 _睿知

一、如何确定企业所得税征收方式？
企业所得税征收方式鉴定每年进行一次，时间为当年1月至3月底。当年新办企业应在领取税务登记证后3个月内完成鉴定。企业所得税的征收方式一经确定，一般在一个纳税年度内不得变更。但是，被确定为查账征收方式的纳税人发现有下列情形之一的，可以随时调整为定额或定率征收方式征收企业所得税。(一)纳税人未如实申报纳税，未按要求提供有关财务资料进行税务检查的。(二)在税务检查中，发现有严重违反税法规定的。对已认定为定额或定率征收方式的企业，如能积极改善财务管理，建立健全账簿，规范财务核算，正确计算损益，依法办理纳税申报，符合查账征收方式企业标准的，可在次年的认定中升级，认定为查账征收方式征收企业所得税。一般情况下，考虑到税收成本，如果企业主营业务净利润率高于其所属行业的应税所得率，则实行定额征收更为有利，否则，实行查账征收更为有利。部分行业购买发票获取困难或获取发票成本过高，建议考虑采用定额征收。如何确定收款方式，必须结合企业的业务类型、业务量、客户情况综合考虑。有下列情形之一的，纳税人应当采用核定征收方式征收企业所得税：1，也可以不按照税收法规的规定设置账簿，或者按照税收法规的规定设置账簿；2.只能准确核算总收入，或者可以核实收入金额，但不能准确核算成本和费用；3.只能准确核算成本和费用，或者可以核实成本和费用，但不能准确核算总收入；4.收入总额和成本费用不能正确核算，难以核实向主管税务机关提供的真实、准确、完整的纳税信息；5.账户设置和核算虽符合规定，但未按规定保存相关账簿、凭证和税务资料的；6.未按照税收法规规定的期限申报纳税，经税务机关责令限期申报纳税的。建立健全账簿，规范财务核算，正确计算损益，依法办理纳税申报，符合查账征收企业标准的，可以申请查账征收企业所得税。扩资企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。纳税人范围大于企业所得税。企业所得税纳税人是指中华人民共和国境内所有实行独立经济核算的内资企业或其他组织，包括以下六类： (1)国有企业；(2)集体企业；(3)私营企业；(4)合资企业；(五)股份制企业；(六)其他有生产经营收入和其他收入的组织。企业所得税的对象是纳税人取得的所得。包括销售商品收入、劳务收入、财产转让收入、股息、利息、租金、特许权使用费、捐赠和其他收入。企业所得税是指在中华人民共和国境内，以企业(居民企业和非居民企业)和其他有收入的组织的生产经营所得为征税对象，向其征收的一种所得税。作为企业所得税的纳税人，他应该按照《中华人民共和国企业所得税法》缴纳企业所得税。独资企业和合伙企业除外。参考文献《中华人民共和国税收征收管理法》，《中华人民共和国企业所得税暂行条例》

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【企业所得税的税收优惠如何确定企业所得税，企业所得税纳税人有哪些】二、企业所得税是如何计算的？
企业所得税=应纳税所得额*税率(25%或20%，15%) 。其中，应纳税所得额=收入总额-不纳税所得额-免税收入-各种扣除额-以前年度亏损。比如——中某企业为居民纳税人，所得税税率为25% 。2014年，该企业相关经营情况如下：(1)全年产品销售收入6800万元，债务利息收入120万元；(2)年产品销售成本3680万元；(3)年营业税及附加129.9万元，其中消费税81万元，城市维护建设税34.2万元。附加消费税14.67万元(4)年产品销售费用1300万元(含广告费1150万元)要求：(1)计算企业2014年利润总额；(2)以利润总额为基础进行纳税调整计算当年企业所得税(答案中金额以万元表示)答案：(1)利润总额=6800 120-3688 。2.广告费扣除限额=6800 * 15%=1020万元，少于当期1150的金额，故增加130万元，可结转以后年度扣除；3.业务招待费：84 * 60%=50.4万元，6800 * 0.5%=34万元。因为34 & lt50.4、业务招待费本期扣除限额为34万元，应增加84-34=50万元；新产品研发费用可扣除50%: 150 * 50%=75万元，应减少75万元；综上所述，企业所得税应纳税所得额=404.1-120 130 50-75 5 10.8 8=412.9 。当年企业所得税额=412.9 * 25%=103.225103.23万元。资料：企业所得税的范围比企业所得税大。企业所得税纳税人是指中华人民共和国境内所有实行独立经济核算的内资企业或其他组织，包括以下六类：国有企业；集体企业；私营企业；合资企业；股份制企业；其他有生产经营收入和其他收入的组织。企业所得税的对象是纳税人取得的所得。包括销售商品收入、劳务收入、财产转让收入、股息、利息、租金、特许权使用费、捐赠和其他收入。企业所得税是指在中华人民共和国境内向企业(居民企业和非居民企业)和其他取得收入的组织缴纳的所得税
生产经营所得为课税对象所征收的一种所得税。作为企业所得税纳税人，应依照《中华人民共和国企业所得税法》缴纳企业所得税。但个人独资企业及合伙企业除外。参考资料来源：百度百科-企业所得税
三、企业所得税的应纳税所得额如何确定？应纳税所得额的计算公式：1、直接法企业每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额为应纳税所得额。、应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损2、间接法在会计利润总额的基础上加或减按照税法规定调整的项目金额后，即为应纳税所得额。应纳税所得额=会计利润总额±纳税调整项目金额税收调整项目金额包括两方面的内容：一是企业的财务会计处理和税收规定不一致的应予以调整的金额；二是企业按税法规定准予扣除的税收金额。扩展资料：企业所得税计税基础：应纳税所得额 =收入总额 – 准予扣除项目金额应纳税所得额 =利润总额 +纳税调整增加额 – 纳税调整减少额应纳税额 =应纳税所得额×税率月预缴额 =月应纳税所得额× 25%月应纳税所得额 =上年应纳税所得额× 1/12企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。参考资料来源：百度百科-应纳税所得额

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四、如何计算企业所得税？按照现行《中华人民共和国企业所得税法》的规定。企业所得税税率为25% ，符合条件的小型微利企业，经主管税务机关批准，企业所得税税率减按20% 。企业所得税的征收方式，分为两种，一是查账征收，另一是核定征收； 1、查账征收的应交企业所得税=应纳税所得额*适用税率计算缴纳应纳税所得额=收入-成本（费用）-税金+营业外收入-营业外支出+（-）纳税调整额按月（季）预缴时：应交企业所得税=利润总额*适用税率 2、核定征收的，应交企业所得税=应税收入额*所得率*适用税率。扩展资料企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。纳税人范围比公司所得税大。企业所得税纳税人即所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织。包括以下6类：国有企业、集体企业、私营企业、联营企业、股份制企业、有生产经营所得和其他所得的其他组织。企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。参考资料来源：百度百科-企业所得税
五、企业所得税如何计算？扣除项目有哪些？企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。那么大家知道企业所得税如何计算？还有企业所得税的扣除项目有哪些？一起跟小K往下看吧！企业所得税的计算按照现行《中华人民共和国企业所得税法》的规定。企业所得税税率为25% ，符合条件的小型微利企业，经主管税务机关批准，企业所得税税率减按20% 。企业所得税的征收方式，分为两种，一是查账征收，另一是核定征收；1、查账征收的，（1）应交企业所得税=应纳税所得额*适用税率计算缴纳应纳税所得额=收入-成本（费用）-税金+营业外收入-营业外支出+（-）纳税调整额（2）按月（季）预缴时：应交企业所得税=利润总额*适用税率2、核定征收的，应交企业所得税=应税收入额*所得率*适用税率。企业所得税的扣除项目企业所得税法定扣除项目是据以确定企业所得税应纳税所得额的项目。企业所得税条例规定，企业应纳税所得额的确定，是企业的收入总额减去成本、费用、损失以及准予扣除项目的金额。成本是纳税人为生产、经营商品和提供劳务等所发生的各项直接耗费和各项间接费用。费用是指纳税人为生产经营商品和提供劳务等所发生的销售费用、管理费用和财务费用。损失是指纳税人生产经营过程中的各项营业外支出、经营亏损和投资损失等。除此以外，在计算企业应纳税所得额时，对纳税人的财务会计处理和税收规定不一致的，应按照税收规定予以调整。企业所得税法定扣除项目除成本、费用和损失外，税收有关规定中还明确了一些需按税收规定进行纳税调整的扣除项目。企业所得税案例分析某公司为了达到上级交的任务增加会计利润，在2016年年底计提一笔关联方利息收入并没有实际发生。问题：这笔利息收入在所得税汇算时能否做调减处理？政策依据：《企业所得税法实施条例》第十八条规定，利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现。意见：对于此类运用盈余管理手段虚增利润的情况，根据相关借贷合同或协议判定，如果按照税法口径未达到收入确认条件，可以进行纳税调减处理；经判定已经达到确认条件的，则不应进行调减处理。好了，看到这里，相信大家都已经了解了企业所得税计算的内容，以后遇到相关的问题也不会慌了，小编下面还有些关于企业所得税问题汇总给到大家，希望更加能加深大家对企业所得税纳税的理解。企业所得税相关问题延伸问：企业所得税税负率是多少？答：企业所得税税收负担率(简称税负率) 税负率=应纳所得税额&pide;销售收入×100% 。税负是指实际应计缴的税款占相对应的应税销售收入的比例。税负可以单指增值税税负、所得税税负、营业税税负等。也可以把所有本年度上交的所有税款加总计算一个总体税负。企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。那么大家知道企业所得税如何计算？还有企业所得税的扣除项目有哪些？一起跟小K往下看吧！企业所得税的计算按照现行《中华人民共和国企业所得税法》的规定。企业所得税税率为25% ，符合条件的小型微利企业，经主管税务机关批准，企业所得税税率减按20% 。企业所得税的征收方式，分为两种，一是查账征收，另一是核定征收；1、查账征收的，（1）应交企业所得税=应纳税所得额*适用税率计算缴纳应纳税所得额=收入-成本（费用）-税金+营业外收入-营业外支出+（-）纳税调整额（2）按月（季）预缴时：应交企业所得税=利润总额*适用税率2、核定征收的，应交企业所得税=应税收入额*所得率*适用税率。企业所得税的扣除项目企业所得税法定扣除项目是据以确定企业所得税应纳税所得额的项目。企业所得税条例规定，企业应纳税所得额的确定，是企业的收入总额减去成本、费用、损失以及准予扣除项目的金额。成本是纳税人为生产、经营商品和提供劳务等所发生的各项直接耗费和各项间接费用。费用是指纳税人为生产经营商品和提供劳务等所发生的销售费用、管理费用和财务费用。损失是指纳税人生产经营过程中的各项营业外支出、经营亏损和投资损失等。除此以外，在计算企业应纳税所得额时，对纳税人的财务会计处理和税收规定不一致的，应按照税收规定予以调整。企业所得税法定扣除项目除成本、费用和损失外，税收有关规定中还明确了一些需按税收规定进行纳税调整的扣除项目。企业所得税案例分析某公司为了达到上级交的任务增加会计利润，在2016年年底计提一笔关联方利息收入并没有实际发生。问题：这笔利息收入在所得税汇算时能否做调减处理？政策依据：《企业所得税法实施条例》第十八条规定，利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现。意见：对于此类运用盈余管理手段虚增利润的情况，根据相关借贷合同或协议判定，如果按照税法口径未达到收入确认条件，可以进行纳税调减处理；经判定已经达到确认条件的，则不应进行调减处理。好了，看到这里，相信大家都已经了解了企业所得税计算的内容，以后遇到相关的问题也不会慌了，小编下面还有些关于企业所得税问题汇总给到大家，希望更加能加深大家对企业所得税纳税的理解。企业所得税相关问题延伸问：企业所得税税负率是多少？答：企业所得税税收负担率(简称税负率) 税负率=应纳所得税额&pide;销售收入×100% 。税负是指实际应计缴的税款占相对应的应税销售收入的比例。税负可以单指增值税税负、所得税税负、营业税税负等。也可以把所有本年度上交的所有税款加总计算一个总体税负。本课程专为会计新人/准会计人研发→【零基础会计上岗集训班】10多年老会计手把手教！事无巨细，课程内容涵盖所有会计工作！【短期培训2天】【高效提升实力】今日国庆特惠，仅需￥260！【上进的人，从不犹豫】【点此马上报名】课程链接：https://wangxiao.kuaiji.com/goods/110719
六、企业所得税怎么计算？一.按照算法应纳企业所得税=应纳税所得额 * 税率(25%或20%、15%)二.应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损。三。企业所得税，按年计算，分月或者分季预缴，月份或者季度终了后15日内预缴：年度终了后4个月内汇算清缴，多退少补。四.、法律依据：《中华人民共和国企业所得税法》第四条企业所得税的税率为25% 。非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得，适用税率为20% 。