所得税优惠如何计提所得税费用如何计提，计提城建税和教育费附加分录 _睿知

一、如何计提所得税，新手请教
所得税按本年利润总额的25%计算，净利润为利润总额减去所得税。计算所得税后要结转当年利润：借：所得税费用贷：应交税金3354、应交企业所得税借：本年利润贷：所得税费用。

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二、企业所得税应该怎么计提？
企业所得税应该如何计提？企业所得税按应纳税所得额(纳税调整后的利润)计算缴纳。那么你知道企业所得税是怎么计提的吗？企业所得税的会计分录怎么样？让小K告诉你企业所得税的计提方法。企业所得税的计提。利润=主营业务收入-主营业务成本-主营业务税金及附加其他业务收入-其他业务费用-营业费用-管理费用-财务费用投资收益-营业外收入-营业外支出。2.应纳税所得额=利得税调整增加额-税调整减少额3 。应纳所得税=应纳税所得额*税率4 。适用税率：3万元(含)以内应纳税所得额(纳税调整利润)的18%，3万元至10万元(含)之间应纳税所得额的27%，10万元以上应纳税所得额的33%(2000年)企业所得税会计分录1 .应计时：借：所得税贷：应交税金3354 。应付所得税。上缴时：应交税金3354 。所得税抵免：银行存款3 。结转时：本年利润贷项：企业所得税案例分析下列各项中，()属于企业所得税法中的“其他收入” 。A.债务重组收益b.视同销售收益c.资产盈余收益d.补贴收益【答案】A好了，看到这里，相信大家已经了解了企业所得税计提的内容，以后遇到相关问题也不会慌了。下面小编总结了一些关于企业所得税的问题，希望加深大家对企业所得税缴纳的认识。企业所得税相关问题：企业所得税是如何计算的？答案：所得税=应纳税所得额*税率(25%或20%，15%)应纳税所得额=收入总额-非应纳税所得额-免税收入-扣除额-以前年度亏损问：什么是企业所得税税率？答：企业所得税税率一般企业为25%，微利企业为10% 。企业所得税按应纳税所得额(纳税调整后的利润)计算缴纳。那么你知道企业所得税是怎么计提的吗？企业所得税的会计分录怎么样？让小K告诉你企业所得税的计提方法。企业所得税的计提。利润=主营业务收入-主营业务成本-主营业务税金及附加其他业务收入-其他业务费用-营业费用-管理费用-财务费用投资收益-营业外收入-营业外支出。2.应纳税所得额=利得税调整增加额-税调整减少额3 。应纳所得税=应纳税所得额*税率4 。适用税率：3万元(含)以内应纳税所得额(纳税调整利润)的18%，3万元至10万元(含)之间应纳税所得额的27%，10万元以上应纳税所得额的33%(2000年)企业所得税会计分录1 .应计时：借：所得税贷：应交税金3354 。应付所得税。上缴时：应交税金3354 。所得税抵免：银行存款3 。结转时：本年利润贷项：企业所得税案例分析下列各项中，()属于企业所得税法中的“其他收入” 。A.债务重组收益b.视同销售收益c.资产盈余收益d.补贴收益【答案】A好了，看到这里，相信大家已经了解了企业所得税计提的内容，以后遇到相关问题也不会慌了。下面小编总结了一些关于企业所得税的问题，希望加深大家对企业所得税缴纳的认识。企业所得税相关问题：企业所得税是如何计算的？答案：所得税=应纳税所得额*税率(25%或20%，15%)应纳税所得额=收入总额-非应纳税所得额-免税收入-扣除额-以前年度亏损问：什么是企业所得税税率？答：企业所得税税率一般企业为25%，微利企业为10% 。【会计月入10000的秘密！】《2018建筑业全盘账及税务筹划全面提升特训班》 2个月进入建筑行业！成功胜任高薪会计岗位！今天国庆大价，就970【买送价值288的投资理财课程】【限量100册】抢购吧~
三、怎样计提所得税
1.权责发生制：当期应纳所得税=应纳税所得额*所得税率(25%)，其中应纳税所得额=税前会计利润(即利润总额)纳税调整增加-纳税调整减少。2.所得税是按月还是按季计提，取决于企业如何申报所得税。如果是月度，则当月计提，如果是季度，则按季度计提。3.计提后结转损益。结转的会计分录如下：借方：本年利润贷方：所得税费用延伸信息：所得税费用的核算：企业需要在损益科目中设置“所得税费用” 。使用本科目时，应注意：(1)本科目核算企业确认的当期利润总额中应扣除的所得税费用。(2)本科目可根据“当期所得税费用”和“递延所得税费用”进行明细核算。(3)所得税费用的主要会计处理。资产负债表日，将企业根据税法计算确定的当期应纳所得税，借记本科目(当期所得税费用)，贷记“应交税费3354应交所得税”科目。资产负债表日，根据递延所得税资产到期余额与递延所得税资产余额的差额，借记递延所得税资产科目，贷记本科目(递延所得税费用)，资本公积3354其他资本公积等。递延所得税资产的到期余额与“递延所得税资产”科目余额之间的差额，应当记入相应的会计分录。企业应确认的递延所得税负债应按上述原则进行调整，包括本科目、“递延所得税负债”科目及相关科目。(4)期末，本科目的余额应转入“本年利润”科目，转入后本科目无余额。来源：百度百科-所得税费用
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四、如何计提所得税个人所得税是代扣代缴，在发放工资时进行扣缴，因此不是计提。1、计提工资，借：管理费用——工资；贷：应付职工薪酬——工资，2、实际发放：借：应付职工薪酬——工资；贷：库存现金或银行存款、应交税费-代扣代缴个人所得税，3、根据月末账上实际应交个人所得税情况申报纳税，上交给税务机关后，借：应交税费–代扣代缴个人所得税；贷：银行存款（库存现金），
五、所得税怎样计提【所得税优惠如何计提所得税费用如何计提，计提城建税和教育费附加分录】企业所得税计算公式相关：应纳税所得额的计算：直接法应纳税所得额＝收入总额－不征税收入－免税收入－各项扣除－以前年度亏损间接法应纳税所得额＝会计利润+纳税调整增加额－纳税调整减少额核定应税所得率征收计算：应纳税所得额＝收入总额×应税所得率或＝成本费用支出额÷（1-应税所得率）×应税所得率应纳税所得额＝应纳税所得额×适用税率销售（营业）收入的计算：（一）营业收入 1.主营业务收入=销售货物+提供劳务+让渡资产使用权+建造合同 2.其他业务收入=材料销售收入+代购代销手续费收入+包装物出租收入+其他（二）视同销售收入非货币性交易视同销售收入+货物、财产、劳务视同销售收入+其他视同销售收入（当年销售（营业）收入包括销售货物收入、劳务收入、出租财产收入、转让无形资产使用权收入、视同销售收入等，即会计核算中的“主营业务收入”、“其他业务收入” 。）利润总额的计算：会计利润=所有收入项-所有支出项（不包括增值税）利润总额＝营业利润＋营业外收入－营业外支出营业利润＝营业收入－营业成本－营业税金及附加－销售费用－管理费用－财务费用－资产减值损失＋公允价值变动收益（－公允价值变动损失）＋投资收益（－投资损失）净利润的计算：净利润＝利润总额－所得税费用。
六、企业所得税如何计提企业所得税按年计算，分月或分季预缴。按月(季)预缴(一般是分季度预缴)，年终汇算清缴所得税的会计处理如下：年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：借：应交税金-应交企业所得税(其他应收款–应收多缴所得税款)贷：应交税金-应交企业所得税(其他应收款–应收多缴所得税款)损益类账户期末时应将余额结转入”本年利润”科目，因此损益类科目期末余额为0，管理费用、所得税属于损益类科目，期末应无余额。