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财报学习-现金流量允当比率


财报学习-现金流量允当比率
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今天我们进入第二个100，即 现金流量允当比率>100%。
概念理解 例子：美容店A公司创业五年之后，如果店主五年内挣的钱共有500w，想增加一台100w的设备，经济压力会基本没有呀。反之美容店B公司五年只赚了50w，想买台100w的设备扩大经营。它的现金流会很吃紧。
这就是我们今天要讲的指标：现金流量允当比率。
计算公式 财报学习-现金流量允当比率
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现金流量允当比率公式.png

  • 最近五年度营业活动现金流量(分子)
    可以理解为近五年来赚到的钱，拿出之前的宋城演艺五年财报，在“现金流量表”中找到“经营活动产生的现金流量净额”一项，把近5年赚的钱加起来求总和
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    最近五年度营业活动现金流量.png
说明：这里可以用Excel函数来计算会非常快，首先选中要显示结果的单元格，然后在fx右边的空格处，输入=(B1+C1+D1+E1+F1)，输入计算公式的时候，用鼠标选中需要计算的数字，该数字就会显示出来。其中字母代表几列，数字代表几行，例如B1代表第B列，第1行。输完了计算公式后，按Enter键立马就会得出计算结果。
  • 资本支出
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五年资本支出.png 在“现金流量表”中找到“购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金”和“处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额”两个选项，先把每年的这两个选项相减，得出每年的资本支出，最后把五年的资本支出相加得出五年的资本支出。
如图所示，下面就是宋城演艺的五年资本支出

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五年资本支出.png
  • 【财报学习-现金流量允当比率】存货增加额
    存货增加额 = 期末存货 - 期初存货

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    存货增加额.png
    宋城演艺的存货增加额 = 5373896.03￥ - 1293299.8￥
    = 3387236.5￥
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    宋城演艺的存货增加额.png
  • 现金股利
    它是“现金流量表“中五年“分配股利、利润或偿付利息支付的现金”的总和

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    五年现金股利.png
最后得出现金流量允当比率：115.93%
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现金流量允当比率.png 和财报说对比一下，发现一致，OK没问题 。

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