2019-06-09审计-风险评估最后5分钟文字稿(费老师基础班)

要在理清把握大框架基础上掌握各个考点:
第七章中主要考察第四、五节,上面的第二节也有考点,主要是风险评估程序主要有哪几个程序:询问、观察、检查、分析程序。询问可以问哪些人?不同人分别可以得到哪些信息?分析程序主要掌握其运用,这要结合实务、会计知识掌握应用,要会做综合题第1问是关键。还有一个是项目组内部讨论,关注一下人员的问题,这是一个小考点。
第三节了解被审计单位及其环境,虽然了解五个方面,内容也多,但真能考到的是被审计单位的性质7个方面每个方面讲的什么?还有一个经营风险较易考,对经营风险的理解,大多数经营风险(非所有)都会导致报表上的后果,引起重大错报风险,师只需了解对报表有影响的经营风险,无需了解所有经营风险。还有一个业绩评价的问题,关键业绩指标的问题(很久没考过)。
第四节是重点,什么叫与审计相关控制?它跟内控三个目标什么关系?没什么关系,非一一对应。还有对内控了解的深度,只能了解到两个层次,一是看是否设计合理,二是看是否得到执行。这是需要掌握的。还有内控要素这里,最关键的是控制环境,控制环境下面6点需要掌握,对控制环境理解的5点也要掌握(章节讲义16页),控制环境考得最多。除此以外呢,还有控制活动,也包括5点,也记一下。再有就是对控制的监督,不要忘记也是内控五要素之一,而且提到控制监督要反应过来包括两方面:持续监督和专门评价,掌握到这里即可。最后在十一点,在业务流程层面了解内控,6个步骤要知道(讲义19-20),6个步骤中最容易考预防性控制和检查性控制的区分,一定要掌握。还有穿行测试的目的和作用,以及最后得出什么样的初步结论?
【2019-06-09审计-风险评估最后5分钟文字稿(费老师基础班)】第五节评估重大错报风险,首先评估两个层次重大错报风险的程序(4个步骤)要知道,并且要评估两个层次的重大错报风险,要分清哪些是认定层,哪些是财报层,这也是考点。接下来特别风险,特别重要每年必考,一定掌握全部与特别风险有关的知识点。判断特别风险时要考虑哪些?不考虑哪些?哪些是应当认定为特别风险的(三种)?以及识别出特别风险以后,对特别风险的控制有什么要求?所有的都要搞定。

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