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现金流量表的编制方法及计算公式 现金流量表的编制公式( 二 )

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6.其他支付的与筹资活动有关的现金 。
比如融资费用支付的现金、融资租赁支付的现金、减少注册资本支付的现金(购买公司股份、归还合资单位的合资投资等 。)、企业不同时期支付的除首付款中支付的现金以外的现金等 。
关于“现金及现金等价物净增加额”的补充信息现金期末余额=资产负债表“货币资金”期末余额；
现金期初余额=资产负债表“货币资金”期初余额；
现金及现金等价物净增加额=现金期末余额-现金期初余额 。
一般企业的现金等价物很少，所以在这个公式中不考虑这个因素 。如果有，也要相应填写 。
补充资料中的“经营活动产生的现金流量净额”1.净利
该项目根据利润表的净利润列示 。
2.资产减值准备
资产减值准备=当期资产减值准备累计金额 。
注:不包括直接核销的坏账损失 。
3.固定资产折旧
固定资产折旧=制造费用折旧+管理费用折旧 。
或者:=累计折旧结束数-累计折旧开始数 。
注:未考虑固定资产对外投资折旧 。
4.无形资产摊销
=无形资产(期初数-期末数)
Or =无形资产累计贷方金额 。
注:未考虑无形资产导致的对外投资减少 。
5.长期待摊费用的摊销
=长期待摊费用(期初数-期末数)
Or =长期待摊费用贷方累计金额 。
6.预付费用减少(减少:增加)
=待摊费用期初数-待摊费用期末数
7.应计费用增加(减少:减少)
=应计费用结束-应计费用开始
8.处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失(减:收益)
根据固定资产清算和营业外支出(或收入)明细账的分析，填列 。
9.固定资产报废损失
根据固定资产清算和营业外支出明细账的分析填列 。
10.财务费用
=利息费用-应收票据贴现利息
11.投资损失(减:收益)
=投资收益(借方余额以正号填列 ， 贷方余额以负号填列)
12.递延税款贷项(减借方)
=递延税款(期末数-期初数)
13.库存减少(减少:增加)
=存货(期初数-期末数)
注:未考虑存货对外投资的减少 。
14.应收账款减少(减:增加)
=应收账款(期初数-期末数)+应收票据(期初数-期末数)+预付账款(期初数-期末数)+其他应收款(期初数-期末数)+待摊费用(期初数-期末数)-坏账准备期末余额 。
15.应付业务项目增加(减:减)
=应付账款(期末数-期初数)+预收账款(期末数-期初数)+应付票据(期末数-期初数)+应付工资(期末数-期初数)+应付福利费(期末数-期初数)+应交税费(期末数-期初数)+其他应付款(期末数-期初数) 。
企业财务报表分析公式全集一、偿付能力分析:
1.流动比率=流动资产/流动负债*100% 。该指标越高，企业流动资产流动越快，偿还流动负债的能力越强 。200%国际认可，国内150%更好 。
2.速动比率=速动资产(流动资产-存货)/流动负债*100% 。国际标志的比例是100%，中国是90%左右 。
3.资产负债率=总负债/总资产*100% 。指数越高，负债越高，经营风险越大，资金成本越低 。保守比例不高于50%，国际公认较好的60% 。
4.长期资产适用率=(所有者权益+长期负债)/(固定资产+长期投资)*100%
二 。资本状况分析:
1.资本保值增值率=扣除客观因素后的年末所有者权益/年初所有者权益*100% 。指标越高，资本保全越好，企业发展潜力越大，债权人利益越有保障 。
2.资本积累率=本年所有者权益增加额/年初所有者权益*100% 。指数越高，所有者权益增加越快，资本积累能力越强，保值状况越好，可持续发展能力越大 。
三 。盈利能力分析:
1.主营业务毛利率=毛利(主营收入-主营成本)/主营业务收入*100% ， 介于20%-50%之间 。一般流动性相对合理稳定的商品 ， 毛利率较低 。设计新颖的特殊产品(时装)毛利率高 。
2.主营业务净利率=净利润/主营业务收入*100%，反映企业的基本盈利能力 。
3.主营业务成本率=主营业务成本/主营业务收入*100%
4.营业费用率=营业费用/主营业务收入*100%
5.主营业务税率=主营业务税金及附加/主营业务收入*100%
6.资产净利率=税后净利润/平均总资产*100%=主营业务净利率*总资产周转率 。该指标低于企业资产结构，与经验管理水平密切相关 。
7.净资产收益率=净利润/平均所有者权益*100% 。反映投资者的投资回报，股东期望净资产年平均回报率超过12% 。
8.不良资产率=年末不良资产总额/年末总资产*100%
9.资产损失率=待处理资产净损失/年末总资产*100%

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