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现金流量表的编制方法及计算公式 现金流量表的编制公式

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现金流量表的编制公式(现金流量表的编制方法和计算公式)
经常有朋友在后台求现金流量表的计算公式 。今天给大家准备好了，赶紧收藏吧！
主表中的“经营活动产生的现金流量净额”1.销售商品和提供劳务收到的现金 。
=利润表主营业务收入×(1+16%)+利润表其他业务收入+(应收票据期初余额-应收票据期末余额)+(应收账款期初余额-应收账款期末余额)+(预收账款期末余额-预收账款期初余额)-应收账款坏账准备计提期末余额 。
2.退还已收税费
=(应收补助期初余额-应收补助期末余额)+补助收入+所得税当期累计抵免额 。
3.收到的其他与经营活动有关的现金 。
=营业外收入明细+其他业务收入明细+其他应收款明细+其他应付款明细+银行存款利息收入(公式1)
在具体操作中，由于现金流量表是根据两个主表和一些辅助账簿编制的，数据难以准确 ， 所以这一项留到最后填写，计算公式为:
收到的其他与经营活动有关的现金(公式2)
=《补充资料》“经营活动产生的现金流量净额”—{(1+2)-(4+5+6+7)}
公式2反推产生的数据与公式1计算的结果不会相差太大 。
4.购买商品和接受服务支付的现金 。
=[利润表主营业务成本+(存货期末余额-存货期末余额)]×(1+16%)+其他业务费用(不含税)+(应付票据期初余额-应付票据期末余额)+(应付账款期初余额-应付账款期末余额)+(预付账款期末余额-预付账款期初余额)
5.支付给员工的现金
=本期应付工资累计借方金额+本期应付福利费累计借方金额+费用明细表中的养老保险、失业保险、住房公积金、医疗保险+劳动保护费和管理费用中的制造费用 。
6.所有税费已付 。
=本期应交税费各明细科目累计借方发生额+其他应付款各明细科目借方发生额+管理费用本期应交税费累计借方发生额+其他业务费用相关税项 。
即实际缴纳的各种税费 ， 不包括进项税 。
7.其他支付的与经营活动有关的现金 。
=营业外支出(不含固定资产处置损失)+管理费用(不含工资、福利、劳保、失业保险、住房公积金、养老保险、医疗保险、折旧、坏账准备或损失、含税等 。)+营业费用、成本及制造费用(不含工资、福利、劳保、失业保险、住房公积金、养老保险、医疗保险等 。
主表中的“投资活动产生的现金流量净额”1.收回投资收到的现金 。
=(短期投资期初-短期投资期末)+(长期股权投资期初-长期股权投资期末)+(长期债权投资期初-长期债权投资期末)
在此公式中，如果期初数小于期末数，则计入投资支付的现金项目 。
2.投资收入收到的现金 。
=利润表投资收益-(应收利息期末-应收利息期初)-(应收股利期末-应收股利期初)
3.处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额
=固定资产清算贷方余额+(无形资产期末数-无形资产期初数)+(其他长期资产期末数-其他长期资产期初数)
4.收到的其他与投资活动有关的现金 。
如收回融资租赁设备本金等 。
5.购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金
=(在建工程期末数-在建工程期末数)(不含利息)+(固定资产期末数-固定资产期末数)+(无形资产期末数-其他长期资产期末数)
在上述公式中，如果期末数小于期初数，则计入处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 。
6.投资支付的现金
=(短期投资期末-短期投资期初)+(长期股权投资期末-长期股权投资期初)(不含投资利得或损失)+(长期债权投资期末-长期债权投资期初)(不含投资利得或损失)
在此公式中，如果期末数小于期初数，则计入投资回收收到的现金项目 。
7.其他支付的与投资活动有关的现金 。
如果投资没有按时到位 ， 就会被罚款 。
主表中的“筹资活动产生的现金流量净额”1.吸收投资收到的现金
=(实收资本或股本期末数-实收资本或股本期初数)+(应付债券期末数-应付债券期初数)
2.贷款收到的现金
=(短期贷款期末-短期贷款期初)+(长期贷款期末-长期贷款期初)
3.收到的其他与筹资活动有关的现金 。
如果投资者未能按时支付股权、罚款现金收入等 。
4.偿还债务支付的现金
=(短期贷款期初-短期贷款期末)+(长期贷款期初-长期贷款期末)(不含利息)+(应付债券期初-应付债券期末)(不含利息)
5.分配股息、利润或支付利息所支付的现金 。
=应付股利借方金额+利息费用+长期借款利息+在建工程利息+应付债券利息-预提费用中“应计利息”贷方余额-票据贴现利息费用 。

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