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内控制度培训会议记录_内控制度培训主持词

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内控制度培训会议记录 。公司董事会秘书张某某在会议上作了题为《关于控股股东减持计划的说明及风险提示公告(2018年第1次)暨2018年第一季度报告解读会议记录次减持计划实施期间，公司股票价格波动较大，根据相关规定，经董事会审议通过，决定终止本次减持计划 。公司将严格按按照有关规定履行信息披露义务 。公司2018年半年度报告显示，2018年上半年公司归属于上市公司股东的净利润为1.05亿元，比上年同期增长0.13% 。
一、是一道关于“内部控制”的案例分析题：【资料】某公司财务部门需要完成的工作包括：(1)记录总账；(2)记录？你要从工作的相互制约及相互联系方面出发分配工作 。首先，出纳员不能兼管应收应付帐及总账核算——因此分工：
出纳员负责（4）开支票、记录现金账（6）调节银行对账单（7）处理并送存收入的现金（三者相关）
会计员一：（2）记录应付账款明细账（5）开具退货拒付通知书（两者相关）
会计员二：（1）记录总账（3）记录应收账款明细账
二、内控失效的十大表现？企业内部控制失效主要表现在以下几个方面：
(一)会计信息失真 。近年来，企业由于会计工作秩序混乱、核算不实而造成的信息失真现象较为严重 。如常规性的印单(票)分管制度、重要空白凭证保管使用制度及会计人员分工中的“内部牵制”原则等得不到真正的落实；会计凭证的填制缺乏合理有效的原始凭证支持；人为捏造会计事实、篡改会计数据、设置账外账、乱挤乱摊成本、隐瞒或虚报收入和利润；资产不清、债务不实等等 。
(二)费用支出失控，潜在亏损增加 。如某些企业为了搞活经济，允许部门经理开支一定比例的业务费用，但对这部分费用的适用范围无明确规定，更无约束监督机制，导致部门经理大手大脚，挥霍浪费，使本来微利的企业出现亏损，本来亏损的企业雪上加霜；有的企业由于财产物资内控管理薄弱，物资购销制度松弛，存货采购、验收、保管、运输、付款等职责未严格分离，存货的发出未按规定手续办理，也未及时与会计记录相核对，对多年来的毁损、报废、短缺、积压、滞销等不作处理，致使巨额潜亏隐藏在库存中，再加上经济往来中审查制度不健全等，造成国有资产大量流失 。
(三)违法违纪现象时常发生 。如有的企业主管财务的领导、业务经办人员、财会人员利用内控不严的漏洞大量收受贿赂、贪污公款，挪用、盗窃资金，或与企业外部不法商人相勾结，利用虚假发票，非法侵占企业资金等 。
三、内部会计控制应当遵循的基本原则4项？根据“财政部、证监会、审计署、银监会、保监会关于印发《企业内部控制基本规范》的通知财会[2008]7号”第四条 ：企业建立与实施内部控制，应当遵循下列原则：
1、全面性原则 。内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项 。
2、重要性原则 。内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域 。
3、制衡性原则 。内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率 。
4、适应性原则 。内部控制应当与企业经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整 。
5、成本效益原则 。内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制 。内部会计控制是企业为鉴别、分析、分类、记录和报告业务经营及其相关活动并对有关资产和负债负责而建立起来的会计 *** 和措施，是内部控制的核心内容 。内部会计控制的基本要求是： 完整的会计记录 (完整性)，及时的会计反映 (及时性)，业务及修改活动的合理描述 (合理分类)，对业务及相关活动适当计量 (恰当估价)，对业务及相关活动的披露和揭示 (充分披露)等 。扩展资料：内部管理控制由组织的计划和主要与经营效率和坚持经营政策相关、通常只和财务记录间接相关的所有 *** 和程序组成，一般包括统计分析、工时和操作的研究、业绩报告、雇员的培训计划和质量控制等控制手段 。内部管理控制包括组织规划以及实施管理计划和经营控制的所有 *** 与程序以及与管理当局进行经济业务授权的决策过程有关的程序和记录 。内部会计控制制度,是指与保护财产物资的安全性，会计信息的客观性、真实性和完整性以及财务活动的合法性和有效性有关的控制 。它是内部控制的重要组成部分,对加强会计监督、提高会计信息质量,提高管理效率具有重要作用,也是衡量企业经营管理水平的重要标志 。

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