如何筹划解决发票问题没有取得发票暂估入账税务会查吗 _经验知识

企业的暂估成本入账一般是不会被税务稽查的，但如果企业通过暂估成本调整成本费用，导致企业所得税应纳税的减少，则会引起税务的关注。

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我们知道企业做账是需要以发票作为凭证的。但是实务中经常会遇到企业采购支出后、费用发生后没有取得相关的成本发票。因此实务中会计对已经发生的费用在当期没有收到发票，比如：推广费、技术服务费这类费用金额很大，一般会采用预计费用的方式，计入当期的费用；待收到费用发票时，再按实际发生的费用金额调整当期入账的实际费用。也就是我们常说费暂估成本。暂估成本是企业对没有收到发票的但是实际发生了的费用比较常用的会计处理业务方式，这样可以确保企业存货账实相符，且准确核算当期的实际发生的费用，并真实反映企业经营成果的一种会计处理方式。
暂估成本对增值税是没有影响的，因为增值税纳税人如果是小规模纳税人是直接以销售额乘以适用税率，和取得成本发票无关；一般纳税人是为销项税减去进项税且必须由专票作为抵扣凭证的。所以不管是小规模纳税人还是一般纳税人暂估做账影响不了增值税。

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暂估成本对所得税有影响。企业所得税是季度预缴年终汇算。企业所得税的计算是收入减成本减相关费用后，得出的利润乘相应的所得税税率。所有的成本和费用想要合规入账都是需要发票作为原始凭证的。如果没有发票就需要多缴纳企业所得税。所以有的企业利用暂估成本的会计处理方法，在季度预缴企业所得税时，加大暂估金额，达到延迟缴纳企业所得税的目的；然后在进行所得税汇算清缴时，对暂估的成本费用在没有收到发票的情况下不做纳税调整，实现少交企业所得税的目的。这种做法对企业来讲风险很大，会引起税务机关的关注，一旦被稽查轻则需要进行纳税调整加迟纳金和罚金，重则会构成偷税漏税的违法。
现实中，很多企业因为实际支出没有取得发票，但是又不想因此多缴企业所得税，就会要求会计用暂估成本的处理方式进行核算。这种情况下，有很大概率引起税务机关的关注，导致被税务稽查。但是如果实际支出了因为没有取得发票需要多缴纳企业所得税，对于老板来说都是不愿意的。对于会计来说暂估后不能取回发票又不做纳税调整的，也具备相当大的风险。
所以实务中如果企业有真实支出业务但是没有取得发票的，一定要做好筹划取得合规发票才能进行税前扣除。如何解决这个问题？？企业可以选择在税收优惠地成立一个核定征收的个把企业本身无票支出的业务交由给个户去做，再由个体户和企业发生业务，个体户可以开发票不需要进项票。个体户核定征收情况下，综合税率2%左右即可。
举个例子，优惠园区个体户开票500万，需要缴纳的税金：
增值税： 500/1.01×1%=4.95万
附加税： 4.95×5%=0.25万
【如何筹划解决发票问题没有取得发票暂估入账税务会查吗】所得税： 500/1.01×0.3% =1.49万
总缴税： 4.95+0.25 +1.49= 5.69万
也就是企业只需要付出5.69万的税负成本就能解决企业500万发票问题。如果是500万的无票支出做暂估入账被税务稽查需要做纳税调整，需要补缴所得税 500万×25%=125万
所以企业有发票取得困难问题，一定要提前筹划合规处理，不要盲目滥用暂估的会计处理方式。虽然暂估的会计处理方式能够不花一分钱就处理了，但是一旦被税务稽查需要付出的成本可就不止一点点了。而且现在金税四期预警非常全面，这种方式很难逃过税务机关的眼睛了。