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一般纳税人商业做账分录大全

睿知经验知识

1、销售商品收入:
借:应收账款/预收账款-**公司
贷:主营业务收入
应交税费-应交增值税-销项税额
2、购买商品:
借:库存商品-**商品
应交税费-应交增值税-进项税额
贷:应付账款/预付账款-**公司
3、银行收到客户货款
借:银行存款
贷:应收账款/预收账款-**公司
4、用银行支付供应商货款:
借:应付账款/预付账款-**公司
贷:银行存款
5、支付上月工资:
借:应付职工薪酬-工资
贷:库存现金/银行存款
6、计提本月工资:
借:管理费用/销售费用-工资
贷:应付职工薪酬-工资
7、结转增值税，如果进项小于销项:
借:应交税费-应交增值税-销项税额
贷:应交税费-应交增值税-进项税额
应交税费-应交增值税-转出未交增值税
8、计提本月增值税:
借:应交税费-应交增值税-转出未交增值税
贷:应交税费-未交增值税
9、缴纳上月增值税:
借:应交税费-未交增值税
贷:银行存款
【一般纳税人商业做账分录大全】10、计提本月其他税金:
借:税金及附加
贷:应交税费-城建税
应交税费-教育费附加
应交税费-地方教育附加
应交税费-印花税
11、缴纳上月税金:
借:应交税费-城建税
应交税费-教育费附加
应交税费-地方教育附加
应交税费-印花税
贷:银行存款
12、计提本季企业所得税:
借:所得费
贷:应交税费-所得税
13、支付上季企业所得税:
借:应交税费-所得税
贷:银行存款
14、购买办公用品等:（收到专票）
借:管理费用-*费用
应交税费-应交增值税-进项税额
贷:应付账款/预付账款
15、支付差旅费:
借:管理费用-差旅费
贷:库存现金/银行存款
16、结转销售成本:
借:主营业务成本
贷:库存商品-**商品
17、结转本月损益（此处省略）

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