年终奖能用几次如何用年终奖避税，如何正确使用年终奖 _睿知

年终奖怎么扣税？怎么合理避税？
【年终奖能用几次如何用年终奖避税，如何正确使用年终奖】年终奖的具体计算方法主要参考《关于全面实施新个人所得税法若干征管衔接问题的公告》。在问题公告中，对个人所得税的计算方法进行了更有意义的界定，计算公式和增税起点有了新的变化。具体的实时策略和计算方法可以根据最新的问题公告查看。最明显的变化是个人所得税中的年终奖金税有两种计算方式：一是并入当年综合所得税；第二，分别征税。合理避税可以从以下细节中找到：新个人所得税法下年终奖的计税策略(1)选择合并计算还是单独计算。新个人所得税法对个人年终奖的计算方法给出了两种选择，即合并计算和单独计算。(1)如果员工需要缴纳的税的总结果为负，那么企业可以将其年终奖与综合收益合并，这样可以保证员工利益的最大化。(2)如果员工需要缴纳的个税总额大于等于0，合并计算和单独计算没有太大区别。(3)如果员工需要缴纳的个税总额0，员工年奖金总额不超过36000元，那么个税计算方式可以保证员工利益最大化，可以根据实际情况选择。(二)年终奖支付方式的选择员工领取年终奖的多少，直接影响个人所得税计算方式的选择。如果收入为0，年终奖的发放方式不会对需要发放的金额产生很大影响，主要从以下两个方面考虑：(1)发放时间的选择。年终奖发放及计税方式一年只能选择一次，而企业可以根据企业需要发放年终奖，在1-2次内执行即可。如果选择两个缴费标准，一年要扣除代扣申报，剩下的奖金根据员工月薪的结构扣除[3] 。对于企业来说，一次性支付可以保证支付时间的稳定性，相应的结算也会更加方便。(2)支付金额的选择。纳税黑洞中已经有了相关含义的定义。所以企业的会计和高管在发放年终奖的时候要注意金额的选择，避免出现员工多拿一元钱需要多交个人所得税的情况。(3)配送方式的选择。在合适的时间和地点发放年终奖，更能体现企业管理的执行情况。企业可以通过发放年终奖来留住更多的优秀人才，并制定相应的激励机制，营造良好的工作氛围。年终奖的发放方式也需要相应改变。制定最佳分配方案，需要企业结合自身大局来考虑。

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如何对年终奖进行合理避税
目前年终奖避税一般有两种方式。首先是发展年终奖可以减税。因为年终奖在确定税率时要除以12个月。在一个纳税年度内，对于每个纳税人来说，这种税收优惠方式只能使用一次。作为发放年终奖的单位，完全可以通过化整为零的方式进行合理避税。第二种方法是员工进行慈善捐赠。按照《个人所得税法》、《财政部国家税务总局民政部关于公益性捐赠税前扣除有关问题的通知》的规定，个人收入用于教育和其他公益事业捐赠的部分，不超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，在税前扣除。计算公式为：税款=应纳税所得额税率-速算扣除，应纳税所得额=工资收入-法定扣除-捐赠(不超过捐赠限额) 。
企业员工的年终奖如何进行合理避税
1.把年终奖发放到每个月中旬。比如某企业的员工，月薪一万元。1月份企业给他发年终奖4万元，就是3333元，适用税率15%，速算扣除125元。年终奖的应纳税额为40000 * 15%-125=5875元。由此计算，8625-5875=2750元可以省下来。然而，很少有企业采用这种方法。企业年终奖最大的目的是留住员工。如果年终奖平均分配到每个月中旬，就很难发挥作用。2.发行证券、礼品、购物券等。在一些股份制企业，公司的年终奖会以股份的形式奖励给员工，让员工参与公司的分红。根据最新个税法，该办法适用20%的比例税率，远低于4万元以上年终奖适用的30%的比例税率。当然，股份的形式不如现金的形式直接，大部分人还是更喜欢能直接拿到的钱。3.在工业园区设立个人独资企业，享受税收优惠政策。今年的国发[2017]5号文件由禁止地方政府出台税收优惠政策改为鼓励，工业园区可以再次享受政府的税收优惠政策。以位于贫困县、少数民族自治区重庆黔江的正阳工业园为例。其最新税收优惠政策规定，个人独资企业增值税50%地方留成，留成30%返还企业作为奖励。个人所得税可以申请批准，按10%的税率征收。以年终奖100万为例，选择在重庆正阳工业园设立个人独资企业。总税率为：(100万 (1.3%)3%(增值税)(1-50%30%)3495.15(附加税)19376.21(个税) 。也就是说你只需要交47630的税，比436495少了差不多40万！不需要落户园区的政策，不仅适用于重庆，对于其他省份也非常方便。

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年终奖金怎么避税
1.正确解释法律条文。(1)中华人民共和国国家税务总局第47号令是虚构的。自2011年9月1日起，国家
施行新个税政策，但年终奖计算个人所得税算法却没有调整，网上流传的年终奖个税新计算方法是虚假的，对此，国家税务总局已经声明：所谓《国家税务总局关于修订征收个人所得税若干问题的规定的公告》(国家税务总局公告2011年第47号)是虚构的，国家税务总局并没有对全年一次性奖金的计税方法进行修订。即：仍适用国税发[2005]9号文件规定精神，纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算;在计算时首先确定适用税率，先将员工当月内取得的全年一资性奖金除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数;员工在发放年终一次性奖金的当月工资低于税法规定的费用扣除标准的，以员工当月取得全年一次性奖金减去雇员工资薪金所得与费用扣除额(个人所税法对工资、薪金所得规定的普遍适用的减除费用标准为每月3500元) 。(2)认真阅读个税两部法律法规。一部是全国人大常委会2011年6月30日公布2011年9月1日施行的《中华人民共和国个人所得税法》，另一部是国务院2011年7月19日公布2011年9月1日施行的《中华人民共和国个人所得税法实施条例》，从中可知：年终奖应纳税额=应纳税所得额(即年终奖的总额)*适用税率-速算扣除数。个税超额累进税率表如下：(3)列举具体数据来计算应税额。下面，分别列举月收入超过3500元和低于3500元情形下，获得年终奖时如何计算应纳个税。A：发年终奖当月工资超过3500元。将员工当月取得全年一次性年终奖除以12个月，其商数确定适用税率和速算扣除数，然后按照以上公式计算即可。如：王课长年终奖30000元，且当月工资为5000元，先算税率30000÷12=2500元，其对应税率就为10%、105的速算扣除数。因此，应纳个税为：30000*10%-105=2895元。B：发年终奖当月工资不足3500元。需将年终奖把工资补足3500元，用余下的年终奖来计算。如：张工年终奖20000元，当月工资为2500元，那么，先从20000元年终奖中拿出1000元来把工资补足3500元，用余下的19000元来计算年终奖应纳个税，即，19000÷12=1583.3元，对应税率为10%、速算扣除数105元。因此，应纳个税为：19000*10%-105=1795元。(4)避税主要从费用和年终奖考虑。税率表中含税级距与不含税级距，均为按照税法规定减除有关费用后的所得额，但以上二例并未减去相关费用，这便是我们今天要重要讨论的内容，另外在核定年终奖具体数额时也应适当规避税率表，否则员工拿到手的年终奖将不会是最多的，以下我们展开分析。2、年终奖发放有办法。为合理规避个人所得税，发放年终奖时，可以从纳税时间、数额上、分次发放等进行计划，分析如下：(1)发放时间。按照公司年终奖发放习惯，有的在年初，有的在年末，也有的在年中，目前国家税法对发放时间没有明确限制，所以这个完全掌握在公司自己手中。但乘法对年终奖计算方式有明确规定，即：全年一次性奖金计税办法对每个纳税人一个纳税年度内只允许采用一次，员工取得除全年一次奖金以外的其他各种名目，如半年奖、季度奖、先进奖、加班奖、全勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并，按乘法规定缴纳个人所得税。由此，公司就可以根据所发年终奖数据来选择个税缴纳时间。如：胡某月薪2500元，12月获得年终奖20000元，次年1月获业绩奖30000元。如选1月奖金为全年一次性奖金计算个税，应为：(30000-1000)÷12=2416.7元，对应税率为10%、速算扣除数105，因此，应纳个税为：29000*10%-105=2785元;12月取得奖金并入当月工资、薪金合并计算个税，则12月应纳个税为：(20000-1000)*25%-1005=3745元。二个月个税合计：6530元。如果选择12月取得奖金为全年一次性奖金计算个税，应为：(20000-1000)÷12=1583.3元，对应税率为10%、速算扣除数105元，因此，应纳个税为：19000*10%-105=1795元;1月取得奖金并入当月工资、薪金合并计算个税，则1月应纳个税为：(30000-1000)*25%-1005=6425元。二个月个税合计：8220元。二者比较，在胡某收入不变情况下，由于选择一次奖金确认的时间不同，二者个税相差8220-6530=1690元，胡某收入无故减少该金额。所以，在能够基本确定奖金数额的情况下，应选择奖金数额最大的月份为全年一次性奖金来计算缴纳个税，这样能够让员工获得较多的收入。(2)奖金数额。我们从“个税超额累进税率表”中可以看出，奖金相近税后所得相差较大，甚至出现奖金较多税后所得更少的情况。比如：员工甲月工资3500元，年终奖9000元，应纳个税为9000*20%-555=1345元，税后所得为9000-1345=7655元;员工乙月工资3500元，年终奖9100元，应纳个税为9008*25-1005=1497元，税后所得为9008-1497=7511元。可以看出，表面上看乙比甲年终奖高出8元，但税后所得比甲低144元，这是由个人所得采取七级超额累进税率设置级距所导致的，是正常现象，如果不仔细分析是难以避免的。为合理避免这种现象而给员工带来收入减少的发生，补足月工资后，年终奖在1500元左右的以1500元为好、在4500元左右的以4500元为好、在9000元左右的以9000元为好、在35000元左右的以35000元为好、在55000元左右的以55000元为好、在80000左右的以80000元为好，届时在具体概算，不能亏待了员工，因此可能剩余的零星奖金建议给予其他费用报销回来。3、减除费用方面想办法(1)个税法相关规定。主要看其中三条的规定，第四条下列各项个人所得，免纳个人所得税：一、省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金;二、国债和国家发行的金融债券利息;三、按照国家统一规定发给的补贴、津贴;四、福利费、抚恤金、救济金;五、保险赔款;六、军人的转业费、复员费;七、按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费;八、依照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得;九、中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得;十、经国务院财政部门批准免税的所得。第五条有下列情形之一的，经批准可以减征个人所得税：一、残疾、孤老人员和烈属的所得;二、因严重自然灾害造成重大损失的;三、其他经国务院财政部门批准减税的。第十一条对扣缴义务人按照所扣缴的税款，付给百分之二的手续费。(2)年终奖进行分解。将不同人员的年终奖根据实际工作业绩、表现情况、奖惩情况等分解成不同项目，如果能够与以上“免纳”或“经批准”项目挂钩，将减少年终奖缴纳个税的数额，这样的例子应当比较多的了，比如：冬天烤火费、津补贴、部分奖项等，HR部门与财务部一定要想办法用好用足，不明白的可以到当地税务部门咨询或找熟人了解清楚，因为这是我们的职责和义务;另外，付给2%的手续费也不应忘记了，是增加员工收入的。(3)用好财务的政策。国家财务政策在不断修改完善中，也是适应改革开放的需要，其中税改费就是很重要的内容，HR部门与财务人员要吃透这些政策，将能够纳入公司费用的年终奖，让员工持合理发票等途径给予报账，也是增加员工收入。(4)用足地方的政策。大家知道，各地方为发展经济，都会努力出台众多招商引资的优惠政策，有的是经过国务院批准的，有的是地方直接制定的，HR部门及公司各部门要搞好与政府各部门的关系，及时获得这些消息和政策，用全用足它们，为公司和员工谋取更多的福利和收入。比如：我们重庆市在这方面就制定了许多政策。4、合理规避误区的提醒。今天讨论的是合理规避，也就是要合法的，否则因违法给公司带来某些显性或隐性的风险就不值得了。比如，通过给员工分开银行帐户、降低员工账面工资、向税务人员行贿请客送礼等方式，达到给公司不只是在年终奖发放方面行方便之门，这是需要注意和避免的。5、正确看待纳税的义务。不管是单位或个人，作为公民，都应当依法纳税，否则将影响国家各项事业发展，但作为法制国家，HR部门用好法律、用足法律、善用法律为公司或员工获取最大利益也是职责之一，在纳税面前，HR者应当做守法人、护法者，应充分估计到违法将给公司和国家带来的各种影响。
年终奖如何合理节税？这里介绍三种方案：方案一：个税年终奖金我们的年终奖是要单独作为一个月工资所得计算纳税的，也就是要把年终奖除以12个月，其商数去对照相应的税率档进行纳税。很多单位不注意，导致员工工资和年终奖比例失调，某一方过高，从而提高了全年的综合个税税率。需要特别注意的一点是税收临界点。对照税率表，我们发现假如年终奖是54000元，需要缴纳5295元，假如年终奖多了1元，则需要缴纳10245元，可谓差之毫厘，失之千里。方案二：通过商业保险来减少个税负担《财政部，国家税务总局，保监会关于将商业健康保险个人所得税试点政策推广到全国范围实施的通知》（财税【2017】39号）以及《，关于推广实施商业健康保险个人所得税政策有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2017年第17号）规定，自2017年7月1日起，对个人购买符合规定的商业保险产品的支出，允许在计算当月工资薪金所得的应纳税所得额时，予以税前扣除，后出现的给200元每月。注意！购买商业健康保险，必须同时满足以下要求：1、2017年7月1日后购买2、保险为本单位员工3、保单有“税优识别码” 。例1：李四2017年7月1日购买一份商业健康险，支出2400元。由于李四疏忽，2017年11月5日将保单提供给单位。为保证纳税人享受政策，11月份可以让纳税人一次性扣除800元，之后每月扣除200元。方案三：企业税务筹划建议使用类似现在流行的节税方案，例如云账户，薪动税酬等平台，都很靠谱

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年终奖缴税太多如何避税？春节将至，年终奖成了员工们都很关注的一件大事，心里都在盘算着该如何花这笔年终奖时，也自然的想到年终奖计税问题，这是不可避免的，但有时候就因为奖金计税临界点的问题，最后得到的钱可能被扣掉不少，那该如何合理避税呢?由于年终奖是一次性发放的，对于员工来说，年末时一次性获得的收入较高，相对应的税级、税率也就水涨船高。为此，国家税务总局在2005年时就推出了年终奖个税计算的优惠税率办法。按照年终奖计税的优惠税率办法，在员工当月收入已经超过免征额的情况下，也就是目前采用的3500元标准，将当月获得的全年一次性奖金除以12，按照获得的结果来确定这笔年终奖所对应的税率和速算扣除数。在另外一种情况下，假使员工当月的收入没有超过免征额，那么就将一次性发放的年终奖先用于弥补与免征额的差距，剩余的年终奖金再按照除以12，依据对应的结果来确定税率和速算扣除数。因此，关注扣税临界点对于实际税负有着重大的意义。对于企业来说，在遵守国家税收的法律法规的前提下，也可以采取一些合理避税的方法和举措，帮助员工们降低税务负担。建议，一是可以通过分摊提成、年终奖等大宗收入的方式，降低员工收入的税级，达到税率的降低。如前面举到的一些税收临界点的问题，在发放年终奖时，可以在当月收入与年终奖之间进行平衡，将收入尽可能地纳入低一档的税级上，与之相对应的税率也会降低，从而达到了规避税收的目的。第二种方式是年终奖收入的多元化，除了一次性发放的现金收入，公司也可以考虑增加员工的福利形式，如为员工购买商业保险就是较好的做法，既增加了员工的福利，提高了员工的积极性，也在一定程度上达到了合理避税的目的。