一、新企业所得税法规定不得税前扣除的项目有哪些
【纳税调增调减记忆口诀 哪些费用不能税前扣除，公司乱扣个人所得税怎么办】根据《企业所得税法》第十条规定，在计算应纳税所得额时，下列费用不得扣除：1 。支付给投资者的股息、红利和其他股权投资收益；2.企业所得税；4.滞纳金；罚款、罚金和罚没财物的损失；5.本法第九条规定以外的捐赠费用；6.赞助费用；7.未经批准的储备费用；8.那些和收入无关的 。扩展信息《企业所得税法》第八条规定，企业实际发生的与收入有关的合理费用，包括成本、费用、税金、损失和其他费用，准予在计算应纳税所得额时扣除 。滞纳金、罚款和罚金不得在税前扣除 。新企业所得税法改变了以往滞纳金的提法，条款更加规范 。税款滞纳金是指税务机关基于纳税人未在规定期限内缴纳税款的事实，按日加收一定比例的滞纳金 。税款滞纳金包括企业所得税滞纳金和其他税款 。参考：企业所得税法-百度百科
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二、企业所得税中不允许税前扣除的项目有哪些
根据规定，在计算企业所得税时，不得扣除下列项目：资本性支出、转让和开发无形资产支出、非法经营罚款和没收财产损失、违反法律、行政法规支付的罚款、罚金和滞纳金、自然灾害或者事故的赔偿、超过国家规定的允许扣除标准的捐赠、各种赞助费用以及与收入无关的其他支出 。其他企业提供与其应纳税所得额无关的担保发生的本金和利息支出，职工宿舍修缮费用，本年应计未计项目，除国家税收法规规定可以提取的准备金以外的任何形式的准备金，期货交易所和期货经纪机构提取的准备金，粮食白酒的广告宣传费，未经批准的价内外基金和收费， 以及建立住房基金和住房周转基金制度的企业出售给职工的房屋损失、出售或出租房屋的折旧费和维修费、住房公积金超过计税工资标准的部分、给购房人的回扣、贿赂等违法费用、超出或超过法定范围和标准的费用、金融企业返还的费用、企业租户缴纳的租赁费、劳动服务企业缴纳的就业保障金和滞纳金等 。
三、汇算清缴时不能税前扣除的费用类型有哪些
不能在所得税前扣除的费用可以归纳为六种：(1)未取得发票的情况，(2)发票超过五年的情况，(3)分公司、支公司串用发票的情况，(4)发票不符合规定的情况，(5)与收入无关的费用，(6)行政罚没 。1.这种情况在没有取得发票的企业经营中经常发生 。费用实际发生，但没有发票 。这个费用可以报销吗？其实会计是可以确认费用的，前提是能够提供企业经营中实际发生费用的证明 。但这笔费用不能在所得税前扣除，应在应纳税所得额前调整 。如果不能提供证明，证明这些费用是在企业经营中实际发生的，不仅不能在所得税前扣除，还可能要缴纳个人所得税 。二 。五年以上的新年发票 。过年的发票可以税前扣除吗？我听到的回答大致有三种：绝对没有，去年的发票可以在每年3月底或1月底前报销，去年12月的发票可以在1月底前报销 。新年发票在所得税前不是绝对可以抵扣的 。按照国家税务总局的规定，企业进行专项申报和说明后，可以补开五年的发票 。三 。总公司使用的发票 。a公司总部在北京，分公司在上海 。北京总部的发票可以在上海分公司报销，还是上海分公司的发票可以在北京报销？对于这个问题，主要看分公司是否独立核算 。如果分公司没有，分公司的发票可以由总部报销 。如果分公司独立核算，由于两个实体的纳税申报地不同，税源不能弄错，谁的发票就报销谁的 。四 。不合规发票发票本身就是假发票，另当别论 。如果发票是真实的，也会被视为不合规发票，不允许在所得税前扣除：内容不全、字迹不清、有明显涂改痕迹的票据、没有发票专用章的票据、数量和单价不清的票据、金额不清的票据 。五、与收入无关的费用 。企业所得税前扣除的费用应与企业的经营管理和业务收入相关 。这家公司的总经理非常信佛 。从寺庙带回一尊佛像花了10万，有正规发票 。回公司报销的时候，会计很疑惑 。这个佛应该算在哪一科？因为这尊佛像不能给公司带来经济效益，不适合做固定资产 。如果直接做费用，管理费用，销售费用或者营业外支出，我个人理解做营业外支出比较合适 。同时，由于佛像费用与正常经营管理活动无关，不允许在企业所得税前扣除 。从这个案例来看，所有与公司经营管理活动无关的费用，如老板个人支出、家庭支出等，都不能在所得税前扣除 。如果这样的费用由公司报销，也会引起偷税漏税的嫌疑，一方面是偷税漏税，另一方面是偷逃企业所得税 。六、行政罚款支出企业在管理过程中由于行为不当，可能会有罚款支出，这些罚款支出一般在纳税时不允许税前扣除 。有哪些罚没款不能税前扣除？1.对非法经营的罚款和没收的财务损失；2.各种税收的滞纳金、罚款和罚金；3、行政罚款，如消防安全不力造成的行政罚款 。但是，有几种罚款可以在所得税前扣除，如纳税人从银行贷款收取的罚息，逾期还款，可以在税前扣除 。从银行贷款和银行的形成来看，两个平等的主体形成了商事合同关系 。如果逾期还款导致合同违约，则为违约支付的罚息可以在税务和行政诉讼中确认
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四、请问老师哪些费用是不能税前扣除的这些费用不是说不可以税前扣除,而是有一定的扣除限额,超过限额的部分不可以扣除,类似这样的费用还有业务宣传费/工会经费/福利费/职工教育经费等等
五、个体工商户哪些支出不能税前扣除?（一）个人所得税税款；（二）税收滞纳金；（三）罚金、罚款和被没收财物的损失；（四）不符合扣除规定的捐赠支出；（五）赞助支出；（六）用于个人和家庭的支出；（七）与取得生产经营收入无关的其他支出；（八）国家税务总局规定不准扣除的支出 。法律分析如果流量远远低于保证精确度的最小流量，将导致无输出（如涡街流量计）或输出信号被当作小信号予以切除（如差压式流量计），这对供方来说都是不利的，有失公正 。为了防止效益的流失，对于一套具体的热能计量设备，供需双方往往根据流量测量范围和能够达到的范围度，约定某一流量值为“约定下限流量”，而且约定若实际流量小于该约定值，按照下限收费流量收费 。县级以上人民政府计量行政部门可以根据需要设置计量检定机构，或者授权其他单位的计量检定机构，执行强制检定和其他检定、测试任务 。执行前款规定的检定、测试任务的人员，必须经考核合格 。这一功能通常在流量显示仪表中实现 。县级以上地方人民政府计量行政部门根据本地区的需要，建立社会公用计量标准器具，经上级人民政府计量行政部门主持考核合格后使用 。企业、事业单位根据需要，可以建立本单位使用的计量标准器具，其各项最高计量标准器具经有关人民政府计量行政部门主持考核合格后使用 。计量检定工作应当按照经济合理的原则，就地就近进行 。计量检定必须按照国家计量检定系统表进行 。国家计量检定系统表由国务院计量行政部门制定 。法律依据《中华人民共和国税收征收管理法》第十五条 企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位（以下统称从事生产、经营的纳税人）自领取营业执照之日起三十日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记 。税务机关应当于收到申报的当日办理登记并发给税务登记证件 。工商行政管理机关应当将办理登记注册、核发营业执照的情况，定期向税务机关通报 。
六、所得税汇算清缴中有哪些事项不能在税前扣除公益性捐赠10种情形不得税前扣除公益性捐赠，可在纳税时按一定比例税前扣除 。而实际操作中，一些企业并不熟悉公益性捐赠税收政策，以为公益性捐赠都可以税前扣除，殊不知，以下10种情形的捐赠是不得在税前扣除的：超过年度利润总额12％限额不得税前扣除；未取得法定扣除凭据不允许税前扣除；直接捐赠给个人或单位不能税前扣除；不在捐赠支出名单内或不属于名单所属年度不得扣除；公益性捐赠逾期支出不允许税前扣除；纳税申报证明材料不全的不允许税前扣除；各种赞助性支出不得税前扣除；亏损企业公益性捐赠不允许税前扣除；非公益性捐赠不得税前扣除；核定征收企业捐赠支出不允许税前扣除 。预提费用不得税前扣除预提费用，指企业从成本费用中预先列支但尚未实际支付的各项费用 。一般而言，计提预提费用的范围相当广泛，如预提借款利息、预提保险费、预提租金、预提修理费用、预提产品销售业务费等 。税法规定，除国家另有规定的预提费用允许税前扣除的6种特殊情形外，提取准备金或其他预提方式发生的费用均不得在税前扣除 。允许税前扣除的6种情形包括：计提的银行贷款利息；计提的弃置费用；后付跨期租赁费；未取得全额发票的固定资产可暂按合同金额计入固定资产计税基础计提折旧；房地产企业特定的预提费用；核定批准的五类准备金支出 。10种“瑕疵凭证”不得据以税前扣除没有取得合法凭证的支出，不得税前扣除 。主要包括10种情形：以非转账方式支付企业的手续费及佣金凭证；境外发票有异议的不能提供境外公证证明；发行权益性证券支付的手续费及佣金凭证；虚假发票；取得跨期凭证超过5年；不属于当期的费用凭证；未按规定取得合法有效凭据；汇算清缴期内未取得有效凭证；取得不符合规定发票；企业租用职工私家车没有签订协议费用 。超过定额标准的费用不得税前扣除企业所得税允许扣除的具体项目，要按照规定的范围、标准在税前扣除 。税收法规有具体扣除范围和标准（比例或金额），实际发生的费用超过或高于法定范围和定额标准的部分不得税前扣除 。费用类别包括：职工福利费、职工教育经费、职工工会经费、业务招待费、广告费和业务宣传费、捐赠支出、利息支出、手续费、佣金支出、五险一金、补充养老和补充医疗保险等 。商业保险费不得税前扣除企业所得税法实施条例第三十六条规定，除企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险费外，企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除 。企业为其投资者或者职工投保的特定商业保险，可能具有特殊的功能，与企业生产经营活动也是直接相关的，不宜一概规定不能税前扣除 。企业按国家规定为特殊工种职工支付的法定人身安全保险费，以及国务院财政、税务主管部门规定可以税前扣除的商业保险费，准予税前扣除 。即企业为其投资者或者职工投保商业保险所发生的保险费支出，仅限于以上列举的两种，才准予税前扣除 。商业保险费不得税前扣除 。发放工资、薪金没有代扣代缴个人所得税不得税前扣除《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函〔2009〕3号）规定，合理的工资、薪金支出要件之一是已经代扣代缴了个人所得税 。因此，企业发放的工资、薪金如果没有代扣代缴个人所得税，不能证明其工资、薪金支出的属性，不允许在企业所得税前扣除 。未经申报的资产损失不得税前扣除《国家税务总局关于发布企业资产损失所得税税前扣除管理办法的公告》（国家税务总局公告〔2011〕第25号）第四条规定，企业实际资产损失，应当在其实际发生且会计上已作损失处理的年度申报扣除；法定资产损失，应当在企业向主管税务机关提供证据资料证明该项资产已符合法定资产损失确认条件，且会计上已作损失处理的年度申报扣除 。第五条规定，企业发生的资产损失，应按规定的程序和要求向主管税务机关申报后方能在税前扣除 。未经申报的损失，不得税前扣除 。资本性支出不得一次性税前扣除资本性支出，指纳税人购置、建造固定资产，以及对外投资的支出 。这里的对外投资的支出，包括纳税人以货币资金、实物、无形资产等形式向其他单位投资，包括购买股票等长期投资和短期投资 。无形资产受让、开发支出不得税前扣除无形资产受让、开发支出，指纳税人购置无形资产以及自行开发并形成无形资产的各项费用支出 。上述支出不得直接扣除，但允许以提取折旧和销售费用的方式逐步扣除 。7种情形的固定资产不得计提折旧税前扣除企业所得税法第十一条规定，下列固定资产不得计算折旧扣除：房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产；以经营租赁方式租入的固定资产；以融资租赁方式租出的固定资产；已足额提取折旧仍继续使用的固定资产；与经营活动无关的固定资产；单独估价作为固定资产入账的土地；其他不得计算折旧扣除的固定资产 。4种情形的无形资产不得以摊销费用的方式税前扣除企业所得税法第十二条规定，下列无形资产不得计算摊销费用扣除：自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产；自创商誉；与经营活动无关的无形资产；其他不得计算摊销费用扣除的无形资产 。自然灾害或意外事故损失有赔偿的部分不得税前扣除自然灾害或意外事故损失有赔偿的部分，指纳税人参加财产保险，遭受自然灾害或者意外事故后，保险公司给予的赔偿 。这部分赔偿不允许扣除 。为其他企业提供贷款担保而承担的本息支出不得税前扣除纳税人为其他独立纳税人提供与本身应纳税收入无关的贷款担保等，因被担保方不清偿贷款而由该担保纳税人承担的本息等，不得在担保企业税前扣除 。
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