税收执法风险点有哪些税务稽查执法风险有哪些，税务稽查执法风险问题分析与应对 _睿知

一、税务风险有哪些类型？
税收风险可以根据不同的标准进行分类。(一)不同来源的税收风险税收风险按来源可分为两类：1 .税务局等执法部门少缴税款和迟缴税款的风险；2.多缴税款和提前自缴税款的风险。说到税收风险，很多纳税人想到的是被税务局查账，缴纳税款和罚款带来的风险。这是税务局少缴税款和迟缴税款导致的常见税务风险。与之相对应的，是多缴税款和提前缴税的风险，也是应该防控的风险。只有从以上两个角度认识风险，才能全面认识税收风险，也才有可能构建内容完整、体系完备的税收风险防控体系。(二)内容不同的税收风险根据税收风险的内容，税收风险可分为：1 。特定税种的风险，如增值税风险和企业所得税风险；2.日常管理中的风险，如违反纳税申报、税务登记、发票管理等产生的风险。(三)不同性质的税收风险根据涉税行为的性质和严重程度，税收风险可分为：1 。逃税等税收违法行为的风险；2.不违法的风险，比如多缴税。

文章插图
二、小规模纳税人最容易被税务稽查的风险有哪些？
以下是常见的涉税风险。我将它们列出来供你参考！1.虚开发票是指没有任何业务的虚开发票，但发票的数量、价格与实际金额、数量不一致。除了补税、滞纳金等行政处罚外，虚假审核者还要承担刑事责任。2.私人转账现在限制大额私人转账，很多地方都有试点。企业的业务如果要进行大额私人转账，一定要有合理的合同，到银行柜台办理私人转账。3.骗取出口退税。目前，国家对出口贸易有一些政策。一些企业为了骗取税款，采取虚报出口等欺诈手段，造成税款流失。4.增值税零申报。有些企业增值税零申报是因为业务还没开始，或者业务还没收。但是长时间零申报也会引起系统预警，需要现场说明。还有不如实申报的私人账户收据，比如二维码收据等等。5.虚假成本虚假成本是指有些商家本身并没有花那么多钱。但为了减少应纳所得税额，增加了成本，容易引起系统预警。例如，虚拟员工的工资是一种虚拟成本。不在公司的员工提交资料会有报酬，或者工资会高于员工实际工资。6.税收优惠企业将审核税收优惠企业的所得税减免政策。不符合条件的企业将无法享受政策。比如今年阿里腾讯已经被取消重点软件企业，只能享受下一步高新技术企业所得税减免政策，税率从10%提高到15% 。7.异常税率异常税率一直是税务检查的重点。只要我们的税率不在这个行业正常的区间值之内，就很容易被检查，因为区间值是系统通过大数据的各种数据的横向和纵向对比得出的一个区间值。低于这个值，说明企业存在虚列成本，高于这个值，说明企业业务不规范或者会计处理不规范。
三、税务风险有哪些类型
税收风险可以根据不同的标准进行分类。(一)不同来源的税收风险税收风险按来源可分为两类：1 .税务局等执法部门少缴税款和迟缴税款的风险；2.多缴税款和提前自缴税款的风险。说到税收风险，很多纳税人想到的是被税务局查账，缴纳税款和罚款带来的风险。这是税务局少缴税款和迟缴税款导致的常见税务风险。与之相对应的，是多缴税款和提前缴税的风险，也是应该防控的风险。只有从以上两个角度认识风险，才能全面认识税收风险，也才有可能构建内容完整、体系完备的税收风险防控体系。(二)内容不同的税收风险根据税收风险的内容，税收风险可分为：1 。特定税种的风险，如增值税风险和企业所得税风险；2.日常管理中的风险，如违反纳税申报、税务登记、发票管理等产生的风险。(三)不同性质的税收风险根据涉税行为的性质和严重程度，税收风险可分为：1 。逃税等税收违法行为的风险；2.不违法的风险，比如多缴税。

文章插图
四、如何防范税务稽查风险（二）
企业在处理完税务检查的接待问题后，要注意税务自助措施。一般情况下，企业面对税务检查都会有税务风险，很多企业因为税务检查而陷入风险的泥潭。一位企业家曾经说过：面对危机，重要的是坚持和自救。所以企业要学会自救。只有自救，才能真正摆脱税务风险。(一)了解税务检查的意图面对税务检查，纳税人最重要的是了解税务检查的意图。如果税务检查人员已经入驻企业，而企业管理者还不明白这次税务检查的主要意图，企业很可能会措手不及，存在不可避免的税务风险。根据检查目的的不同，税务检查一般分为以下三种情况：日常检查、专项检查和专项检查。日常检查是指税务机关在税务管辖范围内对纳税人履行纳税义务情况进行的例行检查，是税务稽查部门的主要日常工作。一般来说，日常查体是执行公务，没有明确的或实质性的目的。纳税人只要认真对待这一点，一般日常检查没有大的税务风险。专项检查是指税务机关根据上级税务机关的统一部署或任务，对辖区内特定行业、纳税人和税务事项进行的专项检查。如增值税、个人所得税、房地产业专用发票等。一般来说，纳税人只要符合专项检查的范围，就会被检查，而专项检查
查一般也没有多大风险。但如果纳税人违规操作，也面临一定的风险。专案检查是指税务机关依照税收法律、法规及有关规定，以立案形式对纳税人履行纳税义务情况所进行的调查处理。专案检查一般针对较为严重的税务违法行为，重点突出。如果纳税人被税务稽查部门进行专案检查，一般都会存在较为重大的违法事件，可能涉及到较大的纳税风险。（二）争取时间，开展自查税务稽查对于纳税人来说，意味着风险和责任。纳税人面对税务稽查降低风险的重要自救措施之一是争取时间，开展自查。争取时间，开展自查一般能够控制或化解一部分纳税风险。（三）行使权利，维护权益在税务稽查中，纳税人可以利用所拥有的权利，维护自身合法权益。[案例]在对某医疗单位进行税务稽查时，正在审查账簿的稽查人员看到该单位法人代表的夫人提着手提包匆忙外出，就请夫人打开提包看，于是从手提包中看到了银行存折和印章。稽查人员根据这些存折和印章到银行调查，最后发现逃税证据，这是从私人物品开始发觉逃税的一个典型案例。在对私人物件调查时，该法人代表愤怒地大声喊道：“我要向法院提出控告！”那么，对个人物品能不能进行检查呢？法律上并没有赋予税务稽查人员搜查的权利，在一般情况下是不能强制检查个人物品的，必须得到个人的允许。税务稽查人员请夫人自己把提包打开，就清楚地表达了他的意思。假设说，即使得到了对方的同意，也应该由夫人自己动手打开提包。如果夫人认为这是私人物品和调查没有关系，也可以明确地予以拒绝。纳税人根据税法所规定的原则，对于税务稽查的质问虽然有回答的义务，但是，行使税务稽查权时如果导致纳税人的交易活动停止，使其失去交易对象或银行对其信任，或者使其私生活受到严重损害，即可认为税务稽查越权了。（四）税企沟通，争取主动中华民族历来重视人际交往，深谙交往之道，在市场经济中的企业也是如此。企业应该与税务机关保持良好的接触，营造良好的税企关系。如果能够保持良好的税企关系，企业就能够最大限度地利用税法提供的灵活性合理降低税负和纳税风险，并且能够得到税务机关的认可。如果税企关系处理不好，就会被税务机关作为反避税重点或稽查对象。同时，纳税人和税务稽查人员交往，应该做到不亢不卑，并且争取主动。在税务稽查中要多向税务部门反映本企业的实际情况及困难之处，多与稽查人员沟通，多对相关问题作出有利的解释，争取纳税和稽查问题处理方面的主动。
五、税务稽查风险为什么存在？随着经济全球化的深入和信息技术的快速发展，纳税人的经济活动越来越复杂，征收双方始终处于信息不对称状态。在这种情况下，税收违法手段逐渐变得秘密、智能和多样化。纳税人通过不建账、建假账、账外循环、现金交易、虚开发票、不开发票等各种手段偷税漏税，进一步增加了税务稽查执法的复杂性和艰巨性。如果检查人员不熟悉企业的基本情况和具体生产经营方式。在选择稽查方法、收集违法证据等等方面，极易造成判断失误或失查，从而引起税务稽查风险。这是由税务稽查的判断性质决定的。税务检查需要利用知识和经验进行判断，只要有判断，就会出现正确和错误的判断和被接受和拒绝的问题，存在风险。同时，由于人们对事物本质和规律的认知客观上有一定的局限性，一些税务稽查人员在执法过程中不可避免地会出现经验不足、对税收政策及相关法律法规的不同理解和疏忽等问题，这就决定了检查风险客观存在于税务稽查执法的全过程中。《中华人民共和国行政诉讼法》第六十七条人民法院应当在立案之日起五日内，将起诉状副本发送被告。被告应当在收到起诉状副本之日起十五日内向人民法院提交作出行政行为的证据和所依据的规范性文件，并提出答辩状。人民法院应当在收到答辩状之日起五日内，将答辩状副本发送原告。被告不提出答辩状的，不影响人民法院审理。《中华人民共和国行政诉讼法》第三十四条被告对作出的行政行为负有举证责任，应当提供作出该行政行为的证据和所依据的规范性文件。被告不提供或者无正当理由逾期提供证据，视为没有相应证据。但是，被诉行政行为涉及第三人合法权益，第三人提供证据的除外。
六、企业常见的涉税风险有哪些企业常见的涉税风险有：1、公司出资购买房屋、汽车，权利人却写成股东，而不是付出资金的单位;2、帐面上列示股东的应收账款或其他应收款;3、成本费用中公司费用与股东个人消费混杂在一起不能划分清楚;按照《个人所得税法》及国家税务总局的有关规定，上述事项视同为股东从公司分得了股利，必须代扣代缴个人所得税，相关费用不得计入公司成本费用，从而给公司带来额外的税负。4、外资企业仍按工资总额的一定比例计提应付福利费，且年末帐面保留余额;5、未成立工会组织的，仍按工资总额一定比例计提工会经费，支出时也未取得工会组织开具的专用单据。扩展资料：涉税风险原因分析：1、税收行政执法不规范以及税收政策多变性导致的风险由于中国目前税务行政执法主体多元，主要包括海关、财政、国税、地税等多个政府部门，各部门之间在税务行政执法上常常重叠。2、另外，法律、法规、规章中赋予行政机关过多的自由裁量权，纳税人即使具有较为充分的理由，税务机关也可以利用“税法解释权归税务机关”轻易加以否定，从而使纳税人的税务风险大大增加。3、由于中国正处于经济变革时期，为了适应经济发展的需要，税务法规变化过快，朝令夕改，税收政策的变化比较频繁、不够稳定，加之信息传输渠道不畅通，难以让纳税人及时准确掌握。如果企业不及时跟进调整自己的涉税业务，就会使自己的纳税行为由合法转变为不合法，给企业带来税务风险。参考资料来源：百度百科-税收风险
【税收执法风险点有哪些税务稽查执法风险有哪些，税务稽查执法风险问题分析与应对】