一、纳税人应该缴纳环保税，有哪些情形可以免征环境
《中华人民共和国环境保护税法》第十二条规定，下列情况暂免征收环境保护税： (一)农业生产(不含规模化养殖)排放应税污染物的；(二)机动车、铁路机车、非道路移动机械、船舶和航空器等移动污染源排放应税污染物的；(三)依法设立的城乡污水集中处理和生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物，不超过国家和地方排放标准；(四)纳税人综合利用的固体废物符合国家和地方环境保护标准；(五)国务院批准免税的其他情形 。前款第五项免税规定由国务院报全国人民代表大会常务委员会备案 。第十三条规定，纳税人排放的应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准30%的，减按75%的税率征收环境保护税 。纳税人排放的应税大气污染物或者水污染物浓度低于国家和地方污染物排放标准50%的，减按50%的税率征收环境保护税 。
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二、环保税来了，税额标准高于排污费 哪些情形能免税
五种情况免税《环境保护税税目税额表》附草案，现行排污费作为税额下限 。规定：大气污染物税额为每污染当量1.2元，水污染物税额为每污染当量1.4元，固体废物税额按不同类型每吨5-1000元，噪声税额为每月350-11200元 。楼继伟表示，由于各地情况差异较大，各地可以在表中税额标准的基础上提高税额 。决定提高税额的，应当报同级全国人民代表大会常务委员会决定，并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案 。同时，草案明确提出，为鼓励企业采用先进技术减少污染物排放，纳税人排放的应税大气污染物和水污染物浓度值低于国家或者地方规定的污染物排放标准50%的，减半征收环境保护税 。草案还规定了五项免税，包括：农业生产(规模化养殖除外)排放污染物；机动车、船舶和飞机的污染物排放；排放到城市污水和生活垃圾集中处理场所的污染物；固体废物排放符合综合利用标准；其他情况 。
三、环境保护税减免税力度较大原因有哪些？
今年首次开征的环境保护税第一个征收期于4月1日正式开始 。截至4月18日首个纳税申报期结束，全国共有24.46万户纳税人顺利完成环境保护税纳税申报 。剔除部分法定不申报情况，基本实现了全员申报，累计申报应纳税额66.6亿元 。扣除申报减免税款22亿元，实际应纳税额44.6亿元 。环保税大幅减免的原因有三：一是环保税新增了减免税政策，扩大了优惠的覆盖面 。大气和水污染物排放浓度低于国家和地方标准50%时，原排污费减征50% 。《环境保护税法》在保留这一政策的同时，增加了新的优惠待遇，在排放浓度低于标准30%的情况下，减征75%的税款 。其次，各地加大治污减排力度后，更多企业符合享受优惠的条件 。当地很多企业实施了超低排放改造，排放浓度标准远低于国家和地方标准，可以享受税收优惠 。此外，城乡污水和生活垃圾集中处理场的环境保护税免税政策已列入细则
第一条为了保护和改善环境，减少污染物排放，促进生态文明建设，制定本法 。第二条在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域，直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者为环境保护税的纳税人，应当依照本法的规定缴纳环境保护税 。第三条本法所称应税污染物，是指本法所附《环境保护税税目税额表》和《应税污染物和当量值表》规定的大气污染物、水污染物、固体废物和噪声 。第四条有下列情形之一的，不属于直接向环境排放污染物，不缴纳相应污染物的环境保护税： (一)企业、事业单位和其他生产经营者向依法设立的污水集中处理、生活垃圾处理场所排放应税污染物的；(二)企业事业单位和其他生产经营者在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存、处置固体废物 。第五条依法设立的城乡污水集中处理场和生活垃圾集中处理场超过国家和地方排放标准，向环境排放应税污染物的，应当缴纳环境保护税 。企业事业单位和其他生产经营者贮存、处置固体废物不符合国家和地方环境保护标准的，应当缴纳环境保护税 。第六条环境保护税的税目和税额，依照本法所附的《环境保护税税目税额表》执行 。应税大气污染物和水污染物具体适用税额的确定和调整，由省、自治区、直辖市人民政府综合考虑本地区的环境承载能力、污染物排放现状和经济、社会、生态发展目标的要求，在本法所附《环境保护税税目税额表》规定的税额幅度内提出，并提请同级人民代表大会常务委员会决定，同时报送全国人民代表大会常务委员会和国务院备案 。第二章计税依据和应纳税额第七条应税污染物的计税依据按照下列方法确定： (一)应税大气污染物按照污染物排放的污染当量确定；(2)应税水污染物按照污染物排放的污染当量数确定；(三)应税固体废物按照固体废物排放量确定；(四)应税噪声按照超过国家标准的分贝数确定 。第八条应税大气污染物和水污染物
的污染当量数，以该污染物的排放量除以该污染物的污染当量值计算 。每种应税大气污染物、水污染物的具体污染当量值，依照本法所附《应税污染物和当量值表》执行 。第九条 每一排放口或者没有排放口的应税大气污染物，按照污染当量数从大到小排序，对前三项污染物征收环境保护税 。每一排放口的应税水污染物，按照本法所附《应税污染物和当量值表》，区分第一类水污染物和其他类水污染物，按照污染当量数从大到小排序，对第一类水污染物按照前五项征收环境保护税，对其他类水污染物按照前三项征收环境保护税 。省、自治区、直辖市人民政府根据本地区污染物减排的特殊需要，可以增加同一排放口征收环境保护税的应税污染物项目数，报同级人民代表大会常务委员会决定，并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案 。第十条 应税大气污染物、水污染物、固体废物的排放量和噪声的分贝数，按照下列方法和顺序计算：（一）纳税人安装使用符合国家规定和监测规范的污染物自动监测设备的，按照污染物自动监测数据计算；（二）纳税人未安装使用污染物自动监测设备的，按照监测机构出具的符合国家有关规定和监测规范的监测数据计算；（三）因排放污染物种类多等原因不具备监测条件的，按照国务院环境保护主管部门规定的排污系数、物料衡算方法计算；（四）不能按照本条第一项至第三项规定的方法计算的，按照省、自治区、直辖市人民政府环境保护主管部门规定的抽样测算的方法核定计算 。第十一条 环境保护税应纳税额按照下列方法计算：（一）应税大气污染物的应纳税额为污染当量数乘以具体适用税额；（二）应税水污染物的应纳税额为污染当量数乘以具体适用税额；（三）应税固体废物的应纳税额为固体废物排放量乘以具体适用税额；（四）应税噪声的应纳税额为超过国家规定标准的分贝数对应的具体适用税额 。第三章 税收减免第十二条 下列情形，暂予免征环境保护税：（一）农业生产（不包括规模化养殖）排放应税污染物的；（二）机动车、铁路机车、非道路移动机械、船舶和航空器等流动污染源排放应税污染物的；（三）依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物，不超过国家和地方规定的排放标准的；（四）纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准的；（五）国务院批准免税的其他情形 。前款第五项免税规定，由国务院报全国人民代表大会常务委员会备案 。第十三条 纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准百分之三十的，减按百分之七十五征收环境保护税 。纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准百分之五十的，减按百分之五十征收环境保护税 。第四章 征收管理第十四条 环境保护税由税务机关依照《中华人民共和国税收征收管理法》和本法的有关规定征收管理 。环境保护主管部门依照本法和有关环境保护法律法规的规定负责对污染物的监测管理 。县级以上地方人民政府应当建立税务机关、环境保护主管部门和其他相关单位分工协作工作机制，加强环境保护税征收管理，保障税款及时足额入库 。第十五条 环境保护主管部门和税务机关应当建立涉税信息共享平台和工作配合机制 。环境保护主管部门应当将排污单位的排污许可、污染物排放数据、环境违法和受行政处罚情况等环境保护相关信息，定期交送税务机关 。税务机关应当将纳税人的纳税申报、税款入库、减免税额、欠缴税款以及风险疑点等环境保护税涉税信息，定期交送环境保护主管部门 。第十六条 纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的当日 。第十七条 纳税人应当向应税污染物排放地的税务机关申报缴纳环境保护税 。第十八条 环境保护税按月计算，按季申报缴纳 。不能按固定期限计算缴纳的，可以按次申报缴纳 。纳税人申报缴纳时，应当向税务机关报送所排放应税污染物的种类、数量，大气污染物、水污染物的浓度值，以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料 。第十九条 纳税人按季申报缴纳的，应当自季度终了之日起十五日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款 。纳税人按次申报缴纳的，应当自纳税义务发生之日起十五日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款 。纳税人应当依法如实办理纳税申报，对申报的真实性和完整性承担责任 。第二十条 税务机关应当将纳税人的纳税申报数据资料与环境保护主管部门交送的相关数据资料进行比对 。税务机关发现纳税人的纳税申报数据资料异常或者纳税人未按照规定期限办理纳税申报的，可以提请环境保护主管部门进行复核，环境保护主管部门应当自收到税务机关的数据资料之日起十五日内向税务机关出具复核意见 。税务机关应当按照环境保护主管部门复核的数据资料调整纳税人的应纳税额 。第二十一条 依照本法第十条第四项的规定核定计算污染物排放量的，由税务机关会同环境保护主管部门核定污染物排放种类、数量和应纳税额 。第二十二条 纳税人从事海洋工程向中华人民共和国管辖海域排放应税大气污染物、水污染物或者固体废物，申报缴纳环境保护税的具体办法，由国务院税务主管部门会同国务院海洋主管部门规定 。第二十三条 纳税人和税务机关、环境保护主管部门及其工作人员违反本法规定的，依照《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国环境保护法》和有关法律法规的规定追究法律责任 。第二十四条 各级人民政府应当鼓励纳税人加大环境保护建设投入，对纳税人用于污染物自动监测设备的投资予以资金和政策支持 。第五章 附 则第二十五条 本法下列用语的含义：（一）污染当量，是指根据污染物或者污染排放活动对环境的有害程度以及处理的技术经济性，衡量不同污染物对环境污染的综合性指标或者计量单位 。同一介质相同污染当量的不同污染物，其污染程度基本相当 。（二）排污系数，是指在正常技术经济和管理条件下，生产单位产品所应排放的污染物量的统计平均值 。（三）物料衡算，是指根据物质质量守恒原理对生产过程中使用的原料、生产的产品和产生的废物等进行测算的一种方法 。第二十六条 直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者，除依照本法规定缴纳环境保护税外，应当对所造成的损害依法承担责任 。第二十七条 自本法施行之日起，依照本法规定征收环境保护税，不再征收排污费 。第二十八条 本法自2018年1月1日起施行 。
五、环保税，低于排放标准30%，减按75%征收，这里表达是不是有问题啊？举个例子，排放限值是18mg/m3，低于排放标准50%是指低于9mg/m3，低于排放标准30%是指低于12.6mg/m3; 如果应纳税额为100元，实测浓度是8mg/m3时，应交100*0.5=50元；如果实测浓度为10mg/m3时，应交100*0.75=75元 。《环保税法》第十二条款第4条)纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准的，暂予免征环境保护税 。环境保护税减免税明细计算报表之减免税情形 A表B表减免税计算填写的区别 A表有专门的减免税计算表，需先填减免“污染当量数”或综合利用量，后填“本期减免税额” B表没有专门的减免税计算表，且直接填写“本期减免税额”即可 。B类表 B表填报注意事项禽畜养殖业、小型企业和第三产业水污染物污染当量值污染物排放量的第四种计算方法：抽样测算不能按固定期限申报时：按次申报 B表填报注意事项之按次申报禽畜养殖等行业水污染物抽样测算其他抽样测算 。扩展资料：《中华人民共和国环境保护税法》第十四条 环境保护税由税务机关依照《中华人民共和国税收征收管理法》和本法的有关规定征收管理 。生态环境主管部门依照本法和有关环境保护法律法规的规定负责对污染物的监测管理 。县级以上地方人民政府应当建立税务机关、生态环境主管部门和其他相关单位分工协作工作机制，加强环境保护税征收管理，保障税款及时足额入库 。第十五条 生态环境主管部门和税务机关应当建立涉税信息共享平台和工作配合机制 。生态环境主管部门应当将排污单位的排污许可、污染物排放数据、环境违法和受行政处罚情况等环境保护相关信息，定期交送税务机关 。税务机关应当将纳税人的纳税申报、税款入库、减免税额、欠缴税款以及风险疑点等环境保护税涉税信息，定期交送生态环境主管部门 。第十六条 纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的当日 。第十七条 纳税人应当向应税污染物排放地的税务机关申报缴纳环境保护税 。第十八条 环境保护税按月计算，按季申报缴纳 。不能按固定期限计算缴纳的，可以按次申报缴纳 。纳税人申报缴纳时，应当向税务机关报送所排放应税污染物的种类、数量，大气污染物、水污染物的浓度值，以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料 。参考资料来源：百度百科-中华人民共和国环境保护税法
六、《环保税法》即将实施，哪些企业需要缴纳环保税【环保税的四大征税对象 哪些情形可以减征环境保护税，环境保护税的征税对象包括】根据《中华人民共和国环境保护税法》第二条规定在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域，直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者为环境保护税的纳税人，应当依照本法规定缴纳环境保护税 。第三条规定本法所称应税污染物，是指本法所附《环境保护税税目税额表》、《应税污染物和当量值表》规定的大气污染物、水污染物、固体废物和噪声 。第四条规定有下列情形之一的，不属于直接向环境排放污染物，不缴纳相应污染物的环境保护税：（一）企业事业单位和其他生产经营者向依法设立的污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的；（二）企业事业单位和其他生产经营者在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存或者处置固体废物的 。扩展资料：以下情形不缴纳或予以免征：1、向依法设立的污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的环境保护税法第五条第一项2、在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存或者处置固体废物的环境保护税法第五条第二项 。3、农业生产（不包括规模化养殖）排放应税污染物的（暂予免征）达到省级人民政府确定的规模标准并且有污染物排放口的畜禽养殖场应缴纳环境保护税环境保护税法第十三条第一项 。参考资料：百度百科-中华人民共和国环境保护税法
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