小微企业税收优惠政策条件小微企业有哪些税收优惠，小微企业如何纳税 _睿知

一、小微企业税收优惠政策有哪些
1.自2018年1月1日至2020年12月31日，符合条件的小型微利企业可享受收入减半计入应纳税所得额，并按20%的税率计算缴纳企业所得税。2.符合条件的小型微利企业可以预缴企业所得税，并在年度汇算清缴时通过三次，符合小型微利企业条件的，统一实行按季预缴企业所得税。4.企业预缴企业所得税时，按规定享受减半征税政策：5 。企业在预缴时享受减半征税政策，年度汇算清缴时不符合小型微利企业条件的，应当照章纳税。不及物动词根据本公告规定，小型微利企业享受2018年第一季度预缴的企业所得税，不享受减半征税政策，在下一季度应缴纳的企业所得税中抵扣。

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二、小微企业所得税优惠政策包括哪些
1.自2018年1月1日至2020年12月31日，符合条件的小型微利企业可享受收入减半计入应纳税所得额，并按20%的税率计算缴纳企业所得税。2.符合条件的小型微利企业可以预缴企业所得税，并在年度汇算清缴时通过三次，符合小型微利企业条件的，统一实行按季预缴企业所得税。4.企业预缴企业所得税时，按规定享受减半征税政策：5 。企业在预缴时享受减半征税政策，年度汇算清缴时不符合小型微利企业条件的，应当照章纳税。不及物动词根据本公告规定，小型微利企业享受2018年第一季度预缴的企业所得税，不享受减半征税政策，在下一季度应缴纳的企业所得税中抵扣。
三、小微企业所得税优惠政策
小微企业缴纳企业所得税有以下优惠政策：1 。年应纳税所得额不超过一百万元的部分，减按25%计算收入，税率按20%计算；2.年应纳税所得额超过一百万元但未超过三百万元的，减按50%计算所得，税率按20%计算。年收益应为企业年收益减去成本、消耗和其他费用后的余额。【法律依据】《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》第二条小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；年应纳税所得额超过100万元但未超过300万元的，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。上述小型微利企业是指从事国家未限制或禁止的行业，同时符合年应纳税所得额低于300万元、从业人数低于300人、资产总额低于5000万元三个条件的企业。职工人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣工人数。职工人数和总资产指标应根据企业全年季度平均水平确定。具体计算公式如下：季度平均值=(季度初值季度末值)2年度季度平均值=年度季度平均值之和4 。年中开业或终止经营活动的，以实际经营期为一个纳税年度，确定上述相关指标。

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四、小微企业税收优惠政策
小微企业税收优惠政策如下：1 .增值税起征点提高到每月15万元。小规模纳税人月销售额不超过15万元或者季度销售额不超过45万元的，免征增值税。注意月供和季供的区别。2.企业所得税减免。自2021年1月1日至2022年12月31日，小微企业年应纳税所得额不超过100万元的，减按12.5%计入应纳税所得额，减按20%的税率缴纳企业所得税。自2019年1月1日至2021年12月31日，小微企业年应纳税所得额超过100万元但未超过300万元的，减按50%计入应纳税所得额，减按20%的税率缴纳企业所得税。需要注意的是，小微企业需要满足总资产不超过5000万元、从业人员不超过300人、年应纳税所得额不超过300万元三个条件才能享受该优惠政策；3.残保金免费。自2020年1月1日至2022年12月31日，小型微型企业从业人员30人(含)以下的，暂免征收残疾人就业保障金；4.六税两费减免。在这里，地方政府根据本地区实际情况和宏观调控需要，对小微企业减免印花税、资源税、房产税、城市维护建设税、耕地占用税、城镇土地使用税，最高减免50% 。但教育费附加和地方教育费附加月销售额不超过10万元(每季度30万元)的，可以免征；5.免征文化事业建设费。未达到门槛的娱乐小微企业或月销售额不超过2万元(每季度不超过6万元)的广告单位，免征文化事业建设费；6.小微企业融资支出。金融机构与小微企业签订的借款合同免征印花税；金融机构向小微企业发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税。《中华人民共和国税收征收管理法》第三条税收的开征、停征以及税收的减征、免征、退还和缴纳，依照法律的规定执行；法律由国务院授权的，依照国务院制定的行政法规的规定。
。任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。
五、小微企业税收优惠政策是什么小微企业税收优惠政策是什么首先我们要搞清楚小微企业定义，根据财税〔2019〕13号文，小微企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。具体到各个税种，政策分别如下：一、增值税：对月销售额10万元以下的增值税小规模纳税人（按季纳税，季度销售额未超过30万元），免征增值税。二、企业所得税：对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。三、六税两附加：对增值税小规模纳税人，按照税额的50%减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。增值税小规模纳税人已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加其他优惠政策的，可叠加享受减征50%的优惠政策。四、印花税：金融机构与小型、微型企业签订借款合同免征印花税。政策依据为财税[2017]77号财政部税务总局关于支持小微企业融资有关税收政策的通知。五、政府性基金：1、月销售额不超过10万元（按季度纳税的季度销售额不超过30万元）的缴纳义务人免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金。2、未达到增值税起征点的缴纳义务人，免征文化事业建设费。3、对在职职工总数30 人（含）以下的小微企业，暂免征收残保金。
六、对小型微利企业的税收优惠政策有哪些【小微企业税收优惠政策条件小微企业有哪些税收优惠，小微企业如何纳税】小微企业税收优惠政策有哪些？小微企业税收优惠政策一、免征增值税。对于小微企业，增值税的起征点由原来的月销售额10万元提高至了15万元，即月销售在15万元以下，是免征增值税的。小微企业税收优惠政策二、减半征收企业所得税。对小微企业没有超过100万元的应纳税所得额部分，对于企业所得税在5%征收税率基础上再进行减半征收。小微企业税收优惠政策三、延期还本付息。国家对小微企业贷款的还本付息进行延期，对再贴现再贷款支持普惠金融力度加大，对融资担保费奖补政策进行延长，完善了贷款风险分担补偿机制。小微企业税收优惠政策四、降低支付手续费。各大商业银行对小微企业的贷款增长30%以上，同时适当的降低支付手续费。小微企业税收优惠政策五、固定资产折旧。对于小微企业新购进的器具及设备，对于不超过500万元的单位价值的设备及器具可以不再分年度计算折旧，而是允许一次性计入到当期成本费用，在应纳税所得额时进行扣除。小微企业税收优惠政策六、税前扣除研发费用。对于一些制造业企业开展研发活动而产生的研发费用，若形成了无形资产，则按照无形资产成本的200%进行税务摊销。若没有形成无形资产，则按照实际发生额的100%进行税前加计扣除。