营改增后建筑业更难了营改增后建筑业要交哪些税，营改增建筑业税收政策 _睿知

一、建筑企业营改增后还需要上哪些税？
【营改增后建筑业更难了营改增后建筑业要交哪些税，营改增建筑业税收政策】营改增后企业需要缴纳房产税和个人所得税。1.房产税按照房产残值计算缴纳的，税率为1.2%；如果按照不动产租金收入计算缴纳，税率为12% 。二。施工企业应缴纳的个人所得税如下：1 。一般纳税人跨县(市、区)提供建筑劳务，适用一般计税方法的，取得的总价和价外费用扣除分包货款后的余额，按照2%的预缴率计算。预缴税金=(总价及价外费用-分包款) (1.11%)2% 2 。一般纳税人跨县(市、区)提供建筑劳务，选择适用简易计税方法的，以扣除分包款后取得的总价和价外费用余额为基数，按照3%的征收率计算预缴税金。预付税金=(总价及价外费用-已付分包款) (1.3%)3% 3 。小规模纳税人跨县(市、区)提供建筑劳务。对已支付的分包款扣除总价和价外费用后的余额，按3%的税率计算预缴税金。预缴税金=(总价及价外费用-分包款) (1.3%)3% 。纳税人取得的总价和价外费用扣除分包款后的余额为负数的，可以结转下期预缴税款继续扣除。纳税人应按项目计算应纳税额，提前缴纳。资料：建筑业征税范围1 。建筑业税目的征税范围建筑业税目的征税范围是在中华人民共和国境内提供建筑、修理、安装、装饰及其他工程作业的劳务。1.建造：指新建、改建、扩建各种建筑物、构筑物的工程作业。包括与建筑物、操作平台、熔炉和金属结构工程作业相连接的各种设备或支柱。修缮：指对建筑物、构筑物进行修缮、加固、维护和改善，以恢复其原有使用价值或延长其使用寿命的施工作业。2.安装：是指生产设备、动力设备、起重设备、运输设备、传输设备、医学检验设备等设备的组装和放置，包括与设备连接的工作台、梯子、栏杆的安装以及已安装设备的绝缘、防腐、保温和油漆。3.装饰：指对建筑物、构筑物进行装饰，使其美观或具有特定用途的工程工作。4.其他工程作业：指建筑、修理、安装、装饰以外的各类工程作业，如电信工程、疏浚、钻探(打井)、建筑物拆除、水利工程、道路施工、土地平整、脚手架、爆破等工程作业。二。建筑业纳税范围的几个具体规定根据建筑业纳税范围的基本规定，现行税法对以下具体事项作了一些具体规定。需要指出的是，这里所说的具体规定是指根据基本规定对一些容易产生认识分歧的事物进行具体认定。1.电信工程代理。钻井工程。为救济而工作。内部工程问题(依法不需要办理税务登记的内部机构)参考来源：百度百科-建筑业营业税

文章插图
二、营改增后建筑业要交哪些税种分别税率多少
营改增后建筑业的税率分为一般纳税人和小规模纳税人。(一)年销售额500万元以下的小规模纳税人，适用简易计税方法，征收率为3% 。(2)年销售额500万元以上的为一般纳税人，原则上执行11%的税率。但是，这次改革考虑到了建筑业的重要性和特殊性，对建筑业的改革作了一些特殊的安排。以下三类一般纳税人可选择适用简易计税方法按3%计税。一般纳税人有5月1日后承包人提供的建筑劳务为老建筑工程。5月1日后，纳税人将为甲方项目提供施工服务。当然，如果纳税人认为一般计税方法更划算，也可以选择适用11%的税率。“增值税”和“营业税”的区别1 。不同的税收范围。基于不同税基的“增值税改革”的优势1 。减少重复征税可以促进社会更好的良性循环。它避免了重复征税、不可抵扣和不可退还营业税的弊端3 。它有助于企业减轻税收负担。实现了增值税“全方位收税，层层抵扣”的目的。
三、营改增后建筑企业需缴纳什么税
1.如果是一般纳税人，国税要交17%的增值税，地税要交5%(城建税乡镇1%，县城工矿区5%，市区7%)；按5%的增值税额外缴纳3%的教育费；按利润缴纳25%的企业所得税。2.如果是小规模纳税人，在国税按营业额缴纳3%的增值税，在地税缴纳5%的增值税(城建税乡镇1%，县城工矿区5%，市、区7%)；按5%的增值税额外缴纳3%的教育费；按利润缴纳25%的企业所得税。3.如果你是个体工商户：如果你的营业额在5000元以下，就不需要交税。如果你的营业额在5000元以上，在国税方面，你要按营业收入的3%缴纳增值税；地税：城建税按增值税的5%缴纳(城建税乡镇1%，县城工矿区5%，市、区7%)；按5%的增值税额外缴纳3%的教育费；个人所得税是根据你的利润大小，采用五级超额累进税率。

文章插图
四、营改增后建筑业除了要交增值税还要交什么税
营改增后，建筑业除增值税外要缴纳的税种主要有：企业所得税、城建税、车船税、印花税、契税、城镇土地使用税、房产税等。
五、营改增后建筑工程税金包括哪些？
建筑业增值税一般纳税人和小纳税人的选择假设增值税一般征税。
人提供建筑业应税劳务收入为S，增值率为R，则抵扣率为1-R，税率为11%，且一般纳税人所购劳务、货物均可以抵扣进项税额；小规模纳税人的征收率为3%，客户接受劳务金额不变，仅考虑增值税不考虑其他税种的情况下，纳税人流转税税负相等的等式如下：{[S/（1＋11%）－S×（1－R） /（1＋11%）] ×11% }/S＝[S/(1＋3%)×3%]/SR＝29.39%即增值率超过29.39%（可抵扣率低于70.61%）时，小规模纳税人合适，否则，一般纳税人合适。税收筹划增值率超过29.39%时营改增项目投资新成立小规模企业比较合算。但是建筑企业在确定纳税人资格时也要考虑下列因素来决定是否申请为一般纳税人。1. 一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。以清包工方式提供建筑服务，是指施工方不采购建筑工程所需的材料或只采购辅助材料，并收取人工费、管理费或者其他费用的建筑服务。2.一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。甲供工程，是指全部或部分设备、材料、动力由工程发包方自行采购的建筑工程。3.一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。目前实务中大部分建筑企业除将劳务分包给劳务公司外，同时劳务公司还向建筑企业工程提供模板、管架等机具租赁服务，并且这部分支出在成本中也占有较大的份额。根据规定，有形动产租赁增值税税率为17%，而租赁企业利润率大部分低于17%，这样很多租赁企业只是申请为小规模纳税人，只缴纳3%的增值税。一旦租赁业为小规模纳税人，建筑企业可抵扣的进项税额将势必减少，从而加大建筑企业实际纳税额并增加建筑业税负。因此，要求建筑企业在选择租赁对象时尽量选择增值税一般纳税人的企业，因其可以提供税率是17%的专用发票进行抵扣。
六、营改增后建筑劳务公司的税收方式和税率是多少适用一般计税方法的纳税人，建筑劳务适用税率为11%；适用简易计税方法的纳税人，建筑劳务适用税率为3% 。一，税率的确定。适用17%的税率：销售或进口货物（除适用13%的货物外）；提供加工、修理、修配劳务；提供有形动产租赁服务。适用13%的税率：粮食、食用植物油；自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品；图书、报纸、杂志；饲料、化肥、农药、农机、农膜、农业产品；国务院规定的其他货物。适用11%的税率：转让土地使用权；销售不动产；提供不动产租赁；提供建筑服务；提供交通运输服务；提供邮政服务；提供基础电信服务。适用6%的税率：现代服务（租赁服务除外）：研发和技术服务，信息技术服务，文化创意服务，物流辅助服务，鉴证咨询服务，广播影视服务，商务辅助服务，其他现代服务；提供生活服务：文化体育服务，教育医疗服务，旅游娱乐服务，餐饮住宿服务，居民日常服务，其他生活服务；金融服务；增值电信服务；销售无形资产（销售土地使用权除外）。零税率：国际运输服务；航天运输服务；向境外单位提供的完全在境外消费的相关服务：（1）研发服务，（2）合同能源管理服务，（3）设计服务，（4）广播影视节目(作品)的制作和发行服务，（5）软件服务，（6）电路设计及测试服务，（7）信息系统服务，（8）业务流程管理服务，（9）离岸服务外包业务，（10）转让技术；财政部和国家税务总局规定的其他服务；纳税人出口货物（国务院另有规定的除外）。二，征收率的确定。适用3%的征收率：增值税征收率统一为3%，财政部和国家税务总局另有规定的除外。适用5%的征收率：销售不动产：（1）一般纳税人销售其2016年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算应纳税额。（2）小规模纳税人销售其取得的不动产（不含个体工商户销售购买的住房和其他个人销售不动产），按照5%的征收率计算应纳税额。（3）房地产开发企业中的一般纳税人，销售自行开发的房地产老项目，可以选择适用简易计税方法按照5%的征收率计税。（4）房地产开发企业中的小规模纳税人，销售自行开发的房地产项目，按照5%的征收率计税。（5）其他个人销售其取得（不含自建）的不动产（不含其购买的住房），按照5%的征收率计算应纳税额。不动产经营租赁服务：（1）一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法,按照5%的征收率计算应纳税额。（2）小规模纳税人出租其取得的不动产（不含个人出租住房），应按照5%的征收率计算应纳税额。（3）其他个人出租其取得的不动产（不含住房），应按照5%的征收率计算应纳税额。（4）个人出租住房，应按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。中外合作开采的原油、天然气。