财产保险费可以税前扣除吗哪些保险费可在税前扣除，哪些商业保险可以税前扣除 _睿知

一、允许税前扣除的保险费用有哪些
一般来说，企业为投资者或员工缴纳的商业保险费是不能扣除的，但根据具体情况，在六种情况下，企业缴纳的商业保险费是可以税前扣除的。因公出差乘坐公共交通工具产生的人身意外伤害保险费。1.第一条《关于企业所得税有关问题的公告》明确了企业差旅费中人身意外伤害保险费的税前扣除：企业职工因公出差发生的人身意外伤害保险费，允许企业在计算应纳税所得额时扣除。人身意外伤害保险是指以意外伤害造成的死亡或残疾为给付保险金条件的人身保险。2.意外伤害是指外部的、突然的、非故意的、非疾病的客观事件造成的身体伤害。交通意外险只针对交通事故，一般指因翻船、脱轨、坠落、沉没、火灾、爆炸、与其他物体碰撞等造成的意外伤害。其他原因造成的意外，比如车内，不在保障范围内，比如地铁站被挤下站台，公交车上被精神病人刺伤等。延伸信息：税前扣除主要包括：与收入有关的合理的、实际发生的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，允许在计算应纳税所得额时扣除。税：指销售税及附加：(1)六税一附加：已缴纳的消费税、营业税、城建税、资源税、土地增值税、出口税、教育费附加；(2)增值税为税外，不纳入计税范围，不得抵扣应纳税所得额。(3)如房产税、车船税、土地使用税、印花税等。企业支付的管理费已扣除，它们不会作为销售税单独扣除。来源：百度百科-税前扣除

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二、税前扣除的保险有哪些
根据《企业所得税法实施条例》第三十六条规定，企业为投资者或职工缴纳的商业保险费不能在税前扣除，但下列两种商业保险可以扣除：1)企业按照国家有关规定为特殊工种职工缴纳的人身安全保险费；(二)国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险费。税法没有明确规定上述税前扣除商业保险的范围。根据以下相关规定和企业共性问题。一、可按税法规定扣除的商业保险(一)为特殊工种员工支付的人身安全保险费。按照《企业所得税法实施条例》的解释，这种保险费是国家其他法律法规强制企业为员工投保的人身安全险，而不是企业自愿为员工投保的所谓人身安全险。如《建筑法》(中华人民共和国主席令第91号)第四十八条规定，建筑施工企业必须为从事危险作业的劳动者办理意外伤害保险，并缴纳保险费。《煤炭法》(中华人民共和国主席令第75号)第四十四条规定，煤矿企业必须为煤矿职工办理意外伤害保险，缴纳保险费。《保安服务管理条例》(中华人民共和国国务院令第564号)第二十条规定，保安从业人员应当根据保安服务岗位的风险程度，为保安员办理意外伤害保险。《高危行业企业安全生产费用财政管理暂行办法》第十八条规定，企业应当为从事高空、高压、易燃易爆、剧毒放射性、矿山等高危作业的人员办理团体人身意外伤害保险或者人身意外伤害保险。按照国家规定，必须或者应当为员工投保的人身保险，可以在税前扣除。有的地方税务机关认为应该参考《中华人民共和国特殊工种名录》哪些员工属于“特殊工种” 。比如北京平谷国税局2008年度企业所得税汇算清缴政策解答。(二)其他商业保险。目前，对于国务院财政税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险费，还没有明确的规定。根据企业备忘录〔2009〕33号第一条第八项规定，企业为员工因公出差投保的航空意外伤害保险，可在税前扣除。企业按照相关行业规定购买的保险，根据企业备忘录[2009]33号文的解释，属于按照国家规定购买的保险，应在税前扣除。比如员工出差乘坐长途汽车购买的道路旅客运输承运人责任险等。2004年7月1日起施行的《道路运输条例》第三十六条规定，旅客运输经营者和危险货物运输经营者应当分别为旅客或者危险货物办理承运人责任险。很重要的一点是，购买这些意外险是公司经营的需要，而不是员工个人的利益。二。常见问题分析(1)企业购买的各类意外险和财产险能否税前扣除？企业为降低经营风险而购买的各类意外险和财产险，是为减轻企业负担而购买的费用，与生产经营活动有关，可以在税前扣除。雇主责任险承保的是员工在就业期间因意外事故或职业病造成人身伤亡时，雇主依法应承担的经济赔偿责任。企业买这个保险是为了降低经营风险，减轻员工发生意外时企业的资金压力。实际上是对国家规定的工伤保险的补充。不属于员工福利，不同于一般的商业保险，可以在企业所得税前扣除。请参考江苏省苏州市地方税务局2008年度企业所得税汇算清缴业务。答：支付的保险费
(2)商业保险能否计入福利费、工资税前扣除？除了上述可以税前扣除的商业保险，其他为全体员工购买的商业保险都不能在企业所得税前扣除。即使计入福利费、工资和为员工代扣的个人所得税，也不能税前扣除。企业可以考虑给员工发放补贴，可以由员工自己购买，也可以由公司办理。
三、企业为职工支付的哪些保险费允许税前扣除
企业所得税法允许扣除的项目如下：1 。企业发生的公益性捐赠支出。
，在年度利润总额的12%以内部分，准予在计算应纳税所得额的时候扣除；2、合理的职工工资薪金，其中包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资，以及与任职或者受雇有关的其他支出；3、满足规定条件的坏账损失可以扣除；4、资产盘亏、毁损、报废净损失减除责任人赔偿和保险赔款后的余额，经税务机关批准后可以扣除；5、业务招待费按当年实际发生额的50%扣除；6、企业发生的不需要资本化的借款费用，在生产、经营期间，向金融企业借款的利息支出，准予扣除；向非金融企业借款的利息支出，不高于按照金融企业同期贷款基准利率计算的数额的部分，准予扣除；7、广告支出不超过当年销售收入15%的部分准予扣除，超过部分准予在以后年度结转扣除；8、企业按照国家规定为特殊工种职工支付的法定人身安全保险费准予扣除9、企业向社保部门缴纳的养老保险、失业保险等社会保障性质的保险费用，可在税前扣除；10、企业参加的财产保险和运输保险，按照规定缴纳的保险费用准予扣除；11、企业实际发生的满足职工共同需要的集体生活、文化、体育等方面的职工福利费用支出准予扣除；12、企业实际发生的职工工会经费支出，在职工工资总额2%（含）以内的准予扣除；13、企业实际发生的职工教育经费支出，在职工工资总额2.5%（含）以内的准予扣除；14、企业以经营租赁方式租入固定资产而发生的租赁费，可以据实扣除；15、企业融资租赁所发生的租赁费不得扣除，但承租方所支付的手续费以及安装交付使用后所支付的利息等则可以扣除；16、企业实际所发生的现金折扣，是可以作为财务费用在税前扣除；以上信息来自于中国会计网扩展阅读：【保险】怎么买，哪个好，手把手教你避开保险的这些”坑”
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四、保险费可在企业所得税前扣除的有根据《企业所得税法实施条例》第三十五条规定，企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费和住房公积金，准予扣除。文件第三十六条规定，除企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险费外，企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除。单位按规定为职工缴纳的基本社会保险费可在税前扣除。但为职工购买的家庭财产保险，属于商业保险，其保险费支出不能在税前扣除。
五、哪些商业保险可以税前扣除目前只有税优健康险和税延养老险，可以税前支出保费，享受税收优惠。其中，税优健康险是一款由商业保险公司承保的政策性医疗险，可以从税前收入中扣除保费，有万能账户，保底收益一般为2%-3%，账户余额可用于报销医疗费用，在一段时间内可保证续保，通常是保至退休。拓展资料：一，商业保险的含义1.商业保险是保险公司推出的保险产品，投保人通过跟保险公司签订合同，完成保费缴纳后，保单即刻生效。在保障期间，被保人发生合同规定的保险责任，保险公司则须按照合同约定赔偿相应保险金给投保人的一种保险形式。换句话说，就是通过订立保险合同运营，以盈利为目的的保险形式，由专门的保险企业经营。2.商业保险关系是由当事人自愿缔结的合同关系，投保人根据合同约定，向保险公司支付保险费，保险公司根据合同约定的可能发生的事故因其发生所造成的财产损失承担赔偿保险金责任，或者当被保人死亡、伤残、疾病或达到约定年龄、期限时承担给付保险金责任。二，商业保险的好处主要有规避、转移风险、降低医疗损失、储蓄、可以抵押贷款、投资、退休补偿等。1、规避、转移风险：规避风险，预防在意外发生后可以用保险来为自己带来保障。2、降低医疗损失：有了医疗方面的保险作为保障就可以缓解医疗费用所带来的负担。3、储蓄作用：具有现金价值的寿险保费，实质上是保险公司的储蓄。遇到资金困难时，可以用这笔资金渡过难关。4、可以抵押贷款：有些保险还可以作为抵押贷款，如果急需资金，可以将保险单抵押在相应的保险公司，从保险公司取得贷款。5、投资作用：和风险较高的股票、债券相比，买保险的投资风险较低，例如保险产品中的寿险，寿险具有特殊的强制储蓄功能。6、退休补偿：例如养老年金险，投保人汇总交付保险费，直到被保险人到达规定退休年龄；保险人对已退休的被保险人按期或一次给付保险金，当被保险人死亡或已一次给付全部保险金，保险终止。
六、商业保险税前扣除的有哪些商业保险是指通过订立保险合同运营，以营利为目的的保险形式，由专门的保险企业经营。那么，商业保险税前扣除的有哪些？主要包括为特殊工种职工支付的人身安全保险费和其他商业保险，以保障被保险人享受最大程度的经济保障。（一）为特殊工种职工支付的人身安全保险费按照《企业所得税法实施条例》释义的解释，这类保险费是国家其他法律法规强制规定企业应当为其职工投保的人身安全保险，而不是企业自愿为职工投保的所谓人身安全保险。例如：《建筑法》（中华人民共和国主席令第91号）第四十八条规定，建筑施工企业必须为从事危险作业的职工办理意外伤害保险，支付保险费。《煤炭法》（中华人民共和国主席令第七十五号）第四十四条规定，煤矿企业必须为煤矿井下作业职工办理意外伤害保险，支付保险费。《保安服务管理条例》（中华人民共和国国务院令第564号）第二十条规定，保安从业单位应当根据保安服务岗位的风险程度为保安员投保意外伤害保险。《高危行业企业安全生产费用财政管理暂行办法》第十八条规定，企业应当为从事高空、高压、易燃易爆、剧毒放射性、矿井等高危作业的人员办理团体人身意外保险或个人意外伤害保险。企业按国家规定必须或应当为职工办理的人身保险，可以税前扣除。（二）其他商业保险对于国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险费，目前也没有明确的规定，参照企便函[2009]33号文第一条第八项的规定，企业为因公出差的职工按次投保的航空意外险可以税前扣除。有哪些带意外医疗的意外险？哪款保障更多？哪款更值得买？我们一起来看下最新榜单！全国保险公司热门意外险排名！企业按照相关行业的规定购买的保险，参照企便函[2009]33号文的解释，属于按国家规定购买的保险，应可以税前扣除。例如员工出差乘坐长途客车购买的道路旅客运输承运人责任险等：2004年7月1日施行的《道路运输条例》第三十六条规定，客运经营者、危险货物运输经营者应当分别为旅客或者危险货物投保承运人责任险。保哥提示：以上是对商业保险税前扣除的有哪些介绍，企业为降低经营风险购买的各种意外保险和财产保险，是为减轻企业的负担而购买的支出，与生产经营活动相关的，可以在税前扣除。