个人外包缴税劳务外包用工单位要缴哪些税，劳务公司应缴纳哪些税种 _睿知

一、劳务外包的税收政策
1.一般纳税人提供劳务派遣服务时，可以根据财税[2016]36号文件的有关规定，以取得的总价和价外费用为销售额，按照一般计税方法计算缴纳增值税；也可以选择缴纳差额税，由用人单位扣除总价和价外费用后缴纳.2.对小规模纳税人提供劳务派遣服务，可以按照财税〔2016〕36号文件的有关规定，以总价和价外费用作为销售额，按照简易计税方法选择缴纳差额税的纳税人.3.向用工单位收取被派遣员工的工资、福利和社会保险。

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二、一般纳税人的劳务外包公司的税率是几个点？
一般纳税人劳务外包公司的税率为6% 。征收率为5% 。一般纳税人提供劳务派遣服务，可以根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)的有关规定，以取得的总价和价外费用为销售额，按照一般计税方法计算缴纳增值税；也可以选择差额纳税，以取得的总价和价外费用，扣除用工单位支付给被派遣员工的工资福利和为其办理社会保险、住房公积金后的余额作为销售额，按照简易计税方法按5%的征收率计算缴纳增值税。
三、劳务外包的税率
法律分析：劳务外包的营业税税率为5% 。这里需要注意的是，这个简易计税比较特殊，是差额简易计税法。具体来说，劳务派遣公司以取得的总价和价外费用，扣除支付给劳务派遣员工的工资福利和为其办理社会保险、住房公积金后的余额为销售额，再按照5%的征收率计算缴纳增值税。法律依据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十一条纳税人、扣缴义务人应当按照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规确定的期限缴纳或者解缴税款。纳税人有特殊困难不能按期纳税的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期纳税，但最长不得超过三个月。

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【个人外包缴税劳务外包用工单位要缴哪些税，劳务公司应缴纳哪些税种】四、劳务外包人员个人所得税
劳务费个人所得税的计算方法如下。根据有关税法规定，劳务报酬应纳税所得额分为以下几种情况：1 .每次劳务报酬收入不足4000元的，从收入中扣除800元费用；劳务报酬所得每次超过4000元的，减除20%的收入，税率为20% 。比如A的销售人员当月1800元的提成要交(1800-800)20%=200元的税；2.每次劳务报酬收入超过4000元的，减除20%的收入，税率为20% 。如果单项应纳税所得额不超过2万：应纳税额=应纳税所得额20% 。比如每月提成5000元，你要交5000(1-20%)20%=800元的税。3.中国税法对畸高的劳务报酬征收奖金税。这里所指的劳务报酬畸高，是指单笔应纳税所得额超过2万元的情形。单项应纳税所得额超过2万元未超过5万元的，加计30%的税率：应纳税所得额30%-2000 。单项应纳税所得额超过5万的，税率提高到40%:应纳税额=应纳税所得额40%-7000 。
五、劳务是“派遣”还是“外包”，增值税纳税你得弄清楚
一、业务性质的区别(一)劳务派遣劳务派遣是指劳动者与用人单位(也称劳务派遣单位)签订劳动合同，但实际为用人单位(也称以劳务派遣形式接受用工的单位)工作。劳动合同法适用于劳务派遣。所以“不是什么都要，而是要用”是劳务派遣制度的一个突出特点。很明显，用人单位只关注人才的使用和使用中的岗位评价，剩下的所有管理工作，包括工资待遇的发放、社会保险的征缴、合同的签订、续签和解除、相关问题和纠纷的处理以及一系列日常人事管理，都由人才派遣机构负责，也就是我们常说的“你选人用人” 。赚“人民的钱”(二)劳务外包劳务外包是整个业务的外包，其经济性质和劳务派遣有很大不同。一般来说，一些技术性、事务性的工作合同称为劳务外包，适用合同法的是劳务外包。比如网络服务外包、人力资源外包、物流服务外包、银行现金押运、奥运会安保服务等都是劳务外包。所以劳务外包赚的是“工”钱。(3)人力资源外包在一个人力资源外包的大概念下，分为三个模块：人力资源与人的外包、人事事务的外包、人力资源管理职能的外包。广义的人力资源外包属于劳务外包的一种。例如：职位需求分析、工作分析、招聘、筛选、培训、绩效评估、员工意见调查、薪酬福利、员工关系等。其中，工作分析、招聘、培训、员工意见调查、福利、薪酬等大部分工作都可以外包。公司低层人员的招聘是要求最高最复杂的，这种业务可以外包。国家法定福利，如养老保险、失业保险、医疗保险、住房公积金等事务性工作也可以外包。所以人力资源外包赚的是“服务”钱。(四)施工服务施工服务是分包企业资质标准中的一个术语。建筑服务包括建筑、安装、修理、装饰和其他工程服务，是建筑中服务的一种。所以建筑行业的劳动也是“打工”挣钱。二。增值税缴纳的区别(一)劳务派遣1 。销售确认。一般纳税人：一般计税方法，以取得的总价和价外费用为销售额；纳税人：简易计税方法。
法，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额；小规模纳税人：简易全额征税，以取得的全部价款和价外费用为销售额；小规模纳税人：简易差额征税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额。2、适用税率一般纳税人：一般计税方法，适用税率6%；一般纳税人：简易计税方法，适用征收率5%；小规模纳税人：简易全额征税，适用征收率3%；小规模纳税人：简易差额征税，适用征收率5%（二）劳务外包1、销售额的确认一般纳税人：一般计税方法，以取得的全部价款和价外费用为销售额；小规模纳税人：简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用为销售额；2、适用税率一般纳税人：一般计税方法，适用税率6%；小规模纳税人：简易计税方法，适用征收率3% 。（三）人力资源外包1、销售额的确认一般纳税人：一般计税方法，以取得的全部价款和价外费用为销售额；一般纳税人：简易计税方法，销售额不包括受客户单位委托代为向客户单位员工发放的工资和代理缴纳的社会保险、住房公积金；小规模纳税人：简易计税方法，销售额不包括受客户单位委托代为向客户单位员工发放的工资和代理缴纳的社会保险、住房公积金。2、适用税率一般纳税人：一般计税方法，适用税率6%；一般纳税人：简易计税方法，适用征收率5%；小规模纳税人：简易计税方法，适用征收率3% 。（四）建筑劳务1、销售额的确认一般纳税人：一般计税方法，以取得的全部价款和价外费用为销售额；一般纳税人：简易计税方法, 应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额；小规模纳税人：简易计税方法，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额；2、适用税率一般纳税人：一般计税方法，适用税率11%；一般纳税人：简易计税方法，适用征收率3%；小规模纳税人：简易计税方法，适用征收率3% 。
六、劳务外包工资社保部分不交税么一、劳务派遣公司开具的工资和保险的劳务服务费发票都需要缴税。一般来说：营业税5%、城建税7%、教育费附加3%、个人所得税2%、地方教育附加（所开发票金额算出的营业税，再乘1%）如果以上支出是由用人单位代发，那么用人单位有代扣代缴的义务。如果，以上支出由劳务派遣公司发放，因为派遣人员本身就是与劳务公司签订的劳动合同，所以劳务派遣公司有义务对员工个人所得税进行代扣代缴。劳务派遣又称劳动派遣、劳动力租赁，是指由派遣机构与派遣劳工订立劳动合同，把劳动者派向其他用工单位，再由其用工单位向派遣机构支付一笔服务费用的一种用工形式。-简单理解为包出去的是“人” 。按照修订后的《劳动合同法》要求，劳务派遣公司经营劳务派遣业务必须经劳动行政部门行政许可，取得《劳务派遣经营许可证》。举个简单的例子来说，我是劳务派遣公司，你们公司活多干不过来了，让我把一些劳务派遣用工派到你们公司工作，我派过去的是“人”，我提供的就是“劳务派遣”的服务。人力资源外包指企业将其人力资源部门的全部或部分工作外包给专门的人力资源管理公司，由人力资源管理公司代为办理人员招聘、档案管理、落户、社保开户、发放工资、培训等工作，类似于人事代理。简单理解为包出去的是“活” 。举个简单的例子来说，你们公司没有人力资源部门，委托我公司来帮助你们人员招聘、社保开户、新员工入职培训等等，那这个时候，我公司做的就是“人力资源外包”的工作。