工程分包税务抵扣问题总包抵分包可以抵扣哪些税款，总包方和分包方重复预缴税款 _睿知

一、关于工程总包和分包之间的纳税问题
1.总承包一般适用于规模较大、技术难度较高的项目，即施工单位将所有工程发包给一个承包商完成，承包商按照合同规定的设计文件承包工程和材料，以保证质量和安全按时交付。分包一般适用于工程总承包方参与施工，自行完成一部分建设工程。一个招标项目可以视为一个整体包，也可以将一个整体招标项目拆分为多个包(或多个标段)，可以是单个标段，也可以是同时标段。投标人只允许对一个包投标(即一次投标)，也可以同时对多个包投标(即多次投标) 。2.根据税法规定，总承包商可以抵扣分包金额缴纳的营业税，即总承包商按照分包后的合同余额缴纳营业税。总承包商将向客户开具总承包商票，分包商将向总承包商开具分包发票。有了总承包发票和分包发票，总承包方按照总承包方金额缴纳(和汇出)营业税，税额按照(总承包-分包)和分包金额在总承包方和分包方之间进行分配。这些都是同一个税务局开的发票。3.纳税人按照《中华人民共和国营业税暂行条例》将建设工程分包给其他单位的，以总价和价外费用扣除支付给其他单位的分包款后的余额为营业额；根据国[2006]493号(《国家税务总局关于劳务承包行为征收营业税问题的批复》)建筑安装企业将一个承包工程的纯劳务分包给多家施工企业，根据现行营业税的有关规定，施工企业提供的建筑劳务属于建筑业应税劳务。因此，其收入应按“建筑业”税目征收营业税。

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二、建筑行业营改增后工程总包，分包怎样抵扣
1.四种分包商的开票技巧(1)如果分包商是一般纳税人，分包商会向总承包商开具增值施工专用发票，总承包商可以抵扣进项税；(2)如果分包商是小规模纳税人，分包商只能向总承包商开具建筑业增值税普通发票，总承包商不能抵扣进项税。(3)分包人为个人的，只能去地税部门开具增值税专用发票，总承包方只能抵扣3%；(4)分包商为关联一般纳税人的，总承包商应向关联方支付工程结算款，并向关联方索要建筑业增值税专用发票。2.总承包商向分包商收取配合费或协调费的开票技巧。由于总承包商是基于总承包商向分包商提供的服务向分包商收取协调费或配合费，所以营改增前必须向分包商开具服务业营业税发票，营改增后必须向分包商开具现代服务业增值税专用发票(如果分包商是一般纳税人)或现代服务业增值税专用发票(如果分包商是小规模纳税人) 。3.总分包违约金、罚款的开票技巧(1)总承包商收取分包商违约金的，向分包商开具零税率增值税普通发票；(2)分包商向总承包商收取违约金的，必须向总承包商开具增值税专用发票，总承包商可以抵扣进项税额。(3)总承包商从支付给分包商的工程结算款中扣除分包商应承担的罚款，则向分包商开具零税率的增值税普通发票。
三、建筑行业营改增后工程总包，分包怎样抵扣？
建筑业营改增后分包商为一般纳税人的，分包商向总承包商开具建筑业增值税专用发票，总承包商可以抵扣进项税。如果分包商是小规模纳税人，分包商只能向总承包商开具建筑业增值税普通发票，总承包商不能抵扣进项税。建筑业具有关联度高、带动性强、辐射面广的特点，在国民经济中发挥着不可替代的作用。为了保证建筑业税制的顺利转换，国家出台了多项过渡性政策。但由于行业特点、经营模式和历史惯例的影响，建筑业在适应和遵从新税制方面还存在一些亟待解决的问题，需要认真研究和解决。建筑业是一个专注于建筑物的设计、建造、装饰和管理的行业。建筑是一个城市的重要组成部分，建筑不仅是供人们居住、休息和娱乐的人工作品，而且与我们的经济、文化和生活有着密切的关系。

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四、总包方取得劳务分包发票可以抵扣增值税吗？按多少抵扣，谢谢。
看你是不是一般纳税人。如果是，可以扣。同时，劳务分包提供的发票必须是增值税专用发票。税收减免是根据发票上的税率计算的。一般税率是17%，国税认证后才能扣税。
五、建筑业总包人和分包人如何开具发票，如何抵扣税款？
【工程分包税务抵扣问题总包抵分包可以抵扣哪些税款，总包方和分包方重复预缴税款】分包单位在向总承包单位提取工程款时，必须提供合法发票，并按规定税率纳税。总承包商会将分包商的发票报当地税务所查验，扣除分包工程款后再申报纳税。
六、总包方取得分包方专票，在预交增值税时扣除了分包款，那么分包方开来的增值税专票还可以作为进项抵扣吗？
转包的增值税专用票仍可作为进项抵扣。增值税专用发票的相关规定：1 。一般纳税人丢失已开具的专用发票的发票联和抵扣联。这种情况下增值税发票丢失该怎么办？丢失前经认证一致的，买方可使用卖方提供的相应专用发票复印件和卖方当地主管税务机关开具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》，经买方主管税务机关核准后作为增值税进项税抵扣凭证；2.如果丢失前没有认证，本案增值税发票丢失怎么办？买方应将卖方提供的相应专用发票复印件提交主管税务机关认证，认证通过。
符的凭该专用发票记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出具的《丢失增值税专用发已报税证明单》，经购买方主管税务机关同意后，可作为增值进项税额的抵扣凭证。3、一般纳税人丢已开具专用发票的抵扣联，这种情况的增值税发票丢失怎么办。如果丢失前已认证相符的，可使用专用发票联复印件留存备查。4、如果丢失前未认证的，可使用专用发票的发票联到主管机关认证，专用发票的发票联复印件留存备查。5、一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联，这种情况的增值税发票丢失怎么办。可以将专用发票抵扣联作为记账凭证，专用发票抵扣联复印件留存备查。6、增值税专用发票闹括商事凭证，由于实行凭发票购进税款扣税，购货方要向销货方支付增值税，因此也是完税凭证，起到销货方纳税义务和购货方进项税额的合法证明的作用。7、 —种货物从最初生产到最终消费之间的各个环节可以用增值税专发票连接起来，依据专用发票上注明的税额，每个环节征税，每个环节扣税，让税款从上一个经营环节传递到下一个经营环节，一直到把商品或劳务供应给最终消费者，这样，各环节开具的增值税专用发票上注明的应纳税额之和，就是该商品或劳务的整体税负因此分包方开来的增值税专票还是可以作为进项抵扣的。扩展资料:增值税专用发票的作用：1.根据公司的战略规划，确定销售目标及预算2.根据销售目标和预算制定销售计划及相应的销售策略3.根据销售计划和策略配备相关的资源（包括：建立销售组织并对销售人员进行培训）等4.交换功能表现为以市场为场所和中介，实现商品交换的活动。在商品经济条件下，商品生产者出售商品，消费者购买商品，以及经营者买进卖出商品的活动，都是通过市场进行的。参考资料来源：百度百科-增值税专用发票百度百科-进项税额抵扣