关于报税问题报税会出现哪些问题，报税和申报一样吗 _睿知

一、报税出现的问题
【关于报税问题报税会出现哪些问题，报税和申报一样吗】(一)适用税目填写不正确纳税人使用辅助系统申报时，未能区分应税货物和应税劳务，栏号填写不正确。虽然当月可以正常申报，但是次月网报提示错误，无法正常网报。比如一个超市的销售收入，都是开增值税发票的。申报时取得的大米、食油销售收入应填写附表一第4a栏(11%税率的货物及加工修理修配劳务)，取得的停车费收入应填写第4b栏(11%税率的劳务、不动产、无形资产) 。如果当月申报没有按照4a和4b填写，全部填写在同一个栏目，且总金额相同，系统可以对比企业当月的网报，但系统会提示下月的网报有错误。原因是税目区分不正确，需要税务机关更正申报表后才能申报。(二)适用税率选择错误。这是纳税人开错发票导致的申报错误。一种常见的情况是纳税人选择错误的税率开具发票，导致发票与账单无法比对，导致当月无法正常申报。比如超市取得的9万元一般商品收入，税率为17%，但开具发票时税率为3% 。如发票税率有误，企业当月不能正常申报销售收入，应按17%的税率申报未开发票收入9万元，次月开具3%的红字发票冲抵收入，再按17%的税率正常开具发票，在未开发票收入中填入-9万元冲抵次月收入。误用税率会导致票货比对失败，企业无法正常网上申报，还得向税务机关申报两个月，手动清卡。(三)免税项目填写错误。此类错误主要表现在申报时未能准确区分免税、退税、免税。例如，超市销售鲜肉鲜蛋的收入为15000元，不应填写在免税一栏。如果你写错了，网报系统会在下个月识别错误，你就不能正常网报了。立正！免税申报表也需要填写，并与减免税明细表相对应。

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二、报税需要注意哪些问题
明确纳税申报时限。不管每个公司有没有销售收入或者业务，只有你的公司已经开业并且没有注销，那么每个月的1-15号就是申报纳税的时间。如果没有收入，需要零申报。除了特殊情况。未按时申报纳税的，按日加收滞纳税款0.5%的滞纳金。情节严重的，由税务机关责令限期改正，并可处以2000元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下罚款。明确纳税申报。很多企业的会计都是自己的亲戚或者朋友，但是专业能力不一定达到会计的水平，导致很多公司不知道应该申报哪些税。其实业务问题可以咨询税务机关的专办，或者拨打税务机关的热线，每个地方都不一样。请确保申报数据正确无误。申报纳税时，我们必须把每个月的应纳税额计算清楚。如果偷税漏税被处罚，公司可能会被通报甚至罚款，这样老板会很不高兴。那你应该知道。我们必须坚持自己的原则。有时候税务机关会出错。我们不能事事都按照税务机关的通知和声明来办。如果发现税务机关给我们的相关数据有错误，那么我们可以拿出证据向税务机关核实澄清。明确涉税程序。如果贵公司纳税有困难，那么我们可以要求税务机关延期纳税。如果纳税有错多缴，我们也可以在3日内向税务机关提交退税申请
1.个人所得税申报有哪些风险：1 。工资薪金重复申报；地税在与纳税申报软件系统比对时，发现同一个人在不同单位有多份工资。这样就可以通过各单位的工资总额来看是否超过个税起征点(目前为3500元) 。如果有，我们会给单位发通知去补。自从税务软件开始使用以来，一直在比较这一措施。所以个人在单位申报代扣所得税的时候一定要说明这一点。2.股息收入无需缴纳股息预扣税；根据《个税》的规定，股息和红利收入要扣缴20%的税。风险检查时，比较的是年初和年末未分配利润的变化是否与扣除20%税款一致。如果没有，说明原因。2.纳税申报需要注意哪些问题？1.是否所有个人收入都包括在申请收入的范围内；即单位支付给个人的所有报酬，包括现金和实物，是否计入总收入；是否包含津贴、奖金、年终加薪等与就业相关的收入。2、年终奖计算的适用范围是否正确；年终奖虽然纳入了适用范围，但是计算方法不同，会造成个税少缴的风险，这也是需要注意的问题。比如是否需要全年平均分摊，实际操作中要区别对待。3.申报个税的人数是否与所有实际缴纳收入的人数一致。根据《个税暂行办法》(国税发[2005]205号)的规定，“所有员工均应向当地税务机关申报全额明细扣缴。

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三、个人所得税申报有哪些风险个税申报需要注意哪些问题
1.小公司记账报税常见问题：财务资料是否完整？
企业每月支付记账和纳税申报的结果就是这个完整的财务信息。有些会计代理为了节省人力成本，在这方面往往比较懒，做的资料比较少。因此，在咨询会计服务时，企业首先应该
的问题就是要问清楚每年的会计资料是否齐全，这包括：会计记账凭证、月度（季度）报表、财务报表、企业年报。
二、小公司代理记账报税常见问题二：收费模式及后续收费
除了每月代账费用外，企业要不要交其它的费用，这也是企业要问清楚的，有的代账公司为了让企业签约，一开始做报低价，后期在以各种名目收费，以维持公司运营成本，此时财务代理合同已签，企业资料已经交接，企业后悔为时已晚。
三、小公司代理记账报税常见问题三：会计的交接
假如公司要换会计，比如公司做大了，想找全职会计的话，现任代账会计是否会配合交接，有的代账会计为了留住客户，不配合公司交接财务资料，今天说没时间明天说没条件，一天拖一天，企业在签约之前要与会计谈好，如果要交接的话，一定要代账会计配合公司新会计完成交接任务（除非公司欠代账费不付）
五、报税出现哪些情况会面临税务稽查账户管理层面的风险点
1.在银行开具辅助账户，不向税务申报，收入进入这个账户，不确认收入。这种查出来性质比较严重。
2.个人卡长期使用于收款，而金额进出很大，累计金额也大在。这很容易受到监管，从而查出未确认收入。
3.个人卡用于收取货款，却同时用于支付供应商款，一旦供应商涉税被查，这些个个卡也就暴露了。
4.个人卡用于收取货款，同时通知经销商，导致很多人知道这些卡在用于收取货款。
5.股东个人卡信息被泄露。
6.反洗钱监控，牵出个人卡收取大量货款的风险。
报表层面的风险点
1.税负率明确低于同地区同行业水平。
2.成本结构明显区别于同行业同类产品，比如可抵扣进项的成本明显偏高，可能被视为多转了成本。
3.成本结构与产品配方不符，比如有的企业发生一个产品耗用多个包装盒的低级错误，再比如，投入材料与产品没有关系。
4.成本结构发生明显变化，而又没有推出新配方产品。
5.毛利率年与年之间、月份与月份之间起伏明显，又没有合理的解释。
6.毛利率或纯利率远远高出同行，或者远远低于同行，都可能被重点检查。
7.期间费用率偏高，大部分毛利被费用“吃掉”，导致企业微利或亏损，很容易被发现隐瞒收入。或者，期间费用明显偏低，提示可能“另外有一本账”，大量白条费用做在“另一本账”上面。
8.制造费用存在异常，比如水电费与产能不配比、外加工支出与产量不配比。
9.资产负债表结构异常，有形资产多，产值却很小，“大公司做小生意”，可能被怀疑有两本账。
10.物流费用占的比重偏高，可能被发现隐瞒了收入。
11.现金流呈负数，可能牵出“两本账” 。
12.存货账实差异大，账多存少(虚库)，或者存货时间太长，一直没有动用。
13.生产环节“在产品”账多实少，被视为多转了成本。
14.产能分析出现异常，包括设备产能评估、人工产能评估、材耗产能评估、制造费用产能评估、期间费用产能评，这些产能如果明显低于同行水平，可能存在隐瞒收入。
15.公司一直亏钱或微利，股东却大量借钱给公司，可能被怀疑有销售收入直接进了股东的口袋。
16.预收账款挂账时间太长，被强行要求确认收入履行纳税义务。
17.频繁出现大额现金收支，以及大额现金长期挂在账上，可能存在账外收支。
18.股东几乎没有缴个税，而股东个人资产很多，提示股东有“账外收入” 。
发票层面的风险点
1、收到专用发票，却没有用于抵扣，也没有入账。当某一天，供应商涉税时，顺着这些发票摸查过来，就可能发现本企业存在“体外循环”、“两本账” 。
2.供应商不能开专用发票，供应商让他的上家，开给本企业。这种专用发票，不能用于抵扣。
3.专用发票商品品名与实际清单不符，或者没有清单。
4.大头小尾发票，手工的是撕下来开，机打的也存在税控机打一联，然后用普通打印机伪造一联的情形。“阴阳发票”性质类似，于客户联和记账联、存根联抬头不一致。
5.发票的风险：买来假发票、套号发票，也有卖真发票的卖给你，但在当月最后一天作废处理，你拿到的发票就成阳废票。
6.客户方涉税，或者国企受反腐调查，可能把你买的发票事查出来。
7.第三方开发票，委托付款的风险。增值税法规要求，必须“票、款、物三统一” 。
账务层面的风险点
1、股东个人费用，在公司报销。这种情况，将被视为分红，企业须代扣代缴个人所得税。
2.用公司资金购买资产，资产所有人写成股东，资产的费用、折旧却在公司列支。这里有多个问题：股东涉嫌挪用公司资金、股东变相分红当缴个所得税、股东资产费用、折旧在公司列支也将被视为分红，须缴个人所得税。
3.没有成立工会，却计提工会经费，发生支出时，没有取得工会组织开具的专用凭据。所得税汇算时，这将被调整。
4.跨年度列支费用，比如上年12月的票据，拿到本年来列支。
5.不按标准计提折旧。
6.制造企业结转完工产品成本、结转销售成本时，无相关附件，或者存在随意性，或者不能自圆其说。
7.以现金支付工资时，无相关人员签字。
8.工资名单与社保名单、合同名单不一致。
9.商业保险计入费用，在税前列支。
10.生产用原材料暂估入账，把进项税额也暂估在内，虚增成本。
11.过期发票、套号发票、连号发票、假发票等入账列支费用。
12.货款收回后，挂在往来科目中，长期不确认收入。
13.非正常损失材料、非经营性耗用材料，没有作进项转出。
14.捐赠、发福利等视同销售行为，没有确认销售收入。
15.福利性质旅游和奖励性质旅游混在一起。前者属于福利费，后者吃于工资性收入。
16.非本公司人员在本公司报销费用，比如帮助客户、领导、外部专家报销机票、旅游开支等。
17.产品移库处理不当，被要求确认为收入。
18.总公司与子公司、分公司之间关联关系没有撇清，存在价格转移，被税务要求按市场定价确认收入。
19.未经批准，总公司与分公司合并纳税。
20.应征消费税的小汽车其费用不得抵扣进项。
21.打折销售、买一送一、销售返利等处理不当，导致增加税收。
22.股东借支，长期不归还，被视为变相分红，要求缴个人所得税。
23.直营店缺乏独立营业执照，涉税事项牵汲总公司;另外，本来可以按个体身份纳税的门店，却要求按总公司一起查账征收。
24.对外投资协议不完善，被税务认定为借款，因此所得税的投资收益须再交一次所得税。
25.借款给关联企业，不收利息，或者利息不入账。不收利息，属于“利益输出”，不入长属隐瞒收入。
26.固定资产或待摊销支出，没有取得正规发票，折旧和摊销额不能税前列支。
27.费用项目混肴：业务招待费、广告宣传费、培训费、福利费等有扣除限额的费用，是重点检查项目。
28.边角余料销售收入明显较高
29.财政补贴性资金，核算不当导致税务风险。
30.关系法人之间，无偿划转资产，包括设备，以及无偿提房产等，均要视同销售或租赁，确认收入纳税。
31.应收、预收、应付、预付等科目存在虚假户头，并且长期挂账，可能牵出“两本账” 。
32.非生产经营性资产，比如员工上下班接送班车，不得抵扣进项税。
33.非公司名下车辆，费用不得在公司报销列支(租给公司的除外) 。
34.不同法人主体之间借货还货，虽然不涉及货币收支，但依然是销售行为，应当缴纳增值税。
35.企业将银行借款或自有资金无偿借给关联企业，或非关联企业，涉及营业税风险。
36.宣传活动赠送礼品，须代扣代缴个税。
37.资本公积转增资本，如果涉及个人股东，须代扣代缴个人所得税。因此，不要直接转增资本。股东个人借款转资本，也存在类似风险。
38.“外账”附件与“内账”明显不一样，包括版式、纸张、签名等。
39.几乎没有白条，与当前的环境不符，可能提示还有一本账。
40.差旅费用、招待费用等少得可怜，明显与公司规模不符，提示可能因为现金流不足，有大量费用没有入账，或者，有大量白条费用进入了“另一本账” 。
六、谁知道浅议如何解决纳税申报工作中存在的几点问题纳税申报是企业按照相关税法规定，向税务机关提交纳税事项书面报告的行为，是履行纳税义务、承担法律责任的主要依据。但不少企业因无业务无收入，应纳税额为零，没有达到缴纳税款的标准等，认为纳税申报实属没有必要的行为。企盈提醒，不管企业是否有收益，纳税申报都要办理。企业在纳税申报期内没有发生应税收入，同时也没有应纳税额的情况，可向税务机关申请税务零申报，并注明企业当期无应税事项。虽然税务零申报很好的解决了企业纳税申报的问题，但并不是所有的企业都适合税务零申报，一般仅适用于初创企业和淡旺季明显的季节性经营企业。可不少企业认为，即便自己公司不属于这两个类型的企业，但也达到了税务零申报的情况，理应允许申请税务零申报。对于企业享受税务零申报是有一定的限制要求，如果企业强行进行税务零申报属于违规行为，将会给企业带来严重后果：1、增值税一般纳税人企业无实际收入，但存在进项税额，企业申请税务零申报，那么企业未抵扣的进项税逾期将不能再进行抵扣；2、企业经营亏损虽说可在盈利后可进行弥补，但若企业申请税务零申报，那么将无法进行弥补，从而会给企业造成税务影响；3、企业当期有收入但无应纳税款而申请税务零申报，属于虚假纳税申报，需承担罚款及行政处罚等不利后果；4、企业当期有收入及应纳税款，但申请税务零申报，属于偷税行为，主管税务机关将按规定追征税款，并进行税务行政处罚；5、企业违规税务零申报将会降低企业信用级别，被列入风险纳税人重点监控等。因此，即便税务零申报操作简单，能为企业降低纳税压力，但还需要根据企业实际情况进行申请。最后企盈提醒，企业税务零申报不可长期申报，企业长期进行税务零申报，将会被认定为“非正常户”，情节严重将会被吊销营业执照。若企业对于税务零申报还有不清楚，或是不知道如何进行纳税申报，那就交由企盈为您进行代账办理，多位星级会计为您服务，保障企业财税安全。