移交稽查案件调查报告哪些案件应移交稽查，移送线索是否等于移送案件 _睿知

一、纳税人行为哪些要移交税务稽查部门处理
但发现纳税人有偷税、漏税、骗取出口退税、抗税或者其他需要查处的税收违法行为的，应当移交税务稽查部门处理。按照《办法》的规定，对重点税源户每年至少进行一次评估分析。

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二、税务稽查局在什么情况下把案件移交给公安税侦大队？
根据税收征管法的规定，税务稽查局专门负责查处偷税、骗税、抗税行为。但稽查部门只是行政机关，只对不构成犯罪的税收违法行为进行行政处罚。所以，我国刑法规定，在什么情况下，偷税占应纳税额百分之十以上，偷税数额在一万元以上，或者偷税被处罚偷税的，应当移送公安机关。税务机关对达到上述标准的涉税违法案件不予移送的，按渎职处理。《税务稽查工作规程》(国税发〔2009〕157号)第六十条规定：“税收违法行为涉嫌犯罪的，填写《涉嫌犯罪案件移送书》，经税务局局长批准后，依法移送公安机关，并附以下材料： (一)《涉嫌犯罪案件情况的调查报告》；(2)《税务处理决定书》和《税务行政处罚决定书》的复印件；(三)涉嫌犯罪的主要证据材料的复印件；(四)缴纳应纳税款、缴纳滞纳金、行政处罚明细及凭证复印件” 。对达到《最高人民检察院公安部关于公安机关管辖的刑事案件立案追诉标准的规定(二)》立案标准，涉嫌犯罪的，税务机关依法移送公安机关。资料：(1)起草税务检查法律法规、部门规章和规范性文件草案；组织完善税务稽查工作规则和选案、稽查、审理、执行相关业务规定；说明税务检查法律法规、部门规章和规范性文件实施中的一般性问题；(二)配合立法、公安、检察、审判机关及其他有关部门解决税务稽查和涉税刑事案件的法律适用和司法解释问题。(三)组织、协调和监督税收违法案件的查处。(四)参与重大税收违法案件的审理；组织处罚听证会。(五)制定并组织实施全国税收专项检查工作计划，牵头组织全国或区域性税收专项整治工作。(六)协调税务检查中的司法工作；参与税收安全的协调工作。(七)受理税收违法行为举报，办理重大税收违法行为的立案和调查相关事宜并提出审理意见。(八)组织查处税收违法案件中的增值税专用发票和其他抵扣凭证；参与调查信息管理系统的建设。(九)参与专项资金管理检查。(十)办理总局领导交办的其他事项。来源：百度百科-中华人民共和国国家税务总局稽查局
三、哪些案子稽查局会移送到公安局经侦大队？
顾名思义，经侦大队负责经济犯罪案件。派出所接到报案后，如果确定是经济犯罪，就会转到公安局经侦大队。

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四、税务稽查的流程
税务检查的程序。案例选择。主要采用计算机病例选择分析系统进行筛查，采用人工收集分类、比例选择或随机抽样进行筛查，根据公民举报、上级交办、相关部门移送、交叉调查、信息交换等信息确定考察对象。其中，涉税举报是查处涉税违法案件的重要来源之一。2.检查。税务检查机构一般应提前书面通知被检查对象，并向被检查单位和个人发放《税务检查通知书》，告知检查时间、需要准备的资料、情况等。但下列情况不得提前告知：公民举报税收违法行为；检查机关有依据认为纳税人有违法行为的；提前通知妨碍检查。税务人员在检查过程中，应当按照法定权限和程序向被检查对象、证人、利害关系人了解情况，提取和索取物证、书证，进行实物或者现场检查。3.审判。税务机关在实施检查的基础上，专门组织或人员核定案件事实，审查鉴定证据，分析鉴定案件性质，作出处理决定。对数额较大、情节复杂或双方争议较大的重大案件，税务检查机关应及时提交税务机关重大税收案件审理委员会进行集体审理，以确保案件定性和处理的准确和适当。4.执行。税务部门在税务检查完成后，应及时将《税务处理决定书》送达纳税人，督促被检查对象及时足额向国库缴纳滞纳金、滞纳金和罚款。希望能解决你的问题。
五、税务稽查的案源信息主要有哪些内容
新税务稽查条例第十六条规定，案源选择部门应当建立案源信息档案，对获取的案源信息实行分类管理。案源信息主要包括：(1)财政指标、税收征管数据、稽查数据、信息交换和侦查线索；(二)上级税务机关交办的税收违法案件；(三)上级税务机关安排的专项税务检查；(4)税务局相关部门移交的税收违法信息；(五)举报的税收违法信息；(六)其他部门和单位移送的违法税收信息；(7)社会公共信息；(八)其他相关资料。
六、税务稽查的流程是什么？
同学你好，很高兴为你解答！高顿网校为您解答：税务稽查工作包括案件整理、稽查、审理、执行四个步骤。根据citizen的报告，国家税务机关将部门转移到其他办公室，相互分配任务，交换信息，或通过计算机网络分析筛选嫌疑人。税收征管分局移交的嫌疑人，通过电脑或手工进行排列，然后列出重点检查户。国税举报中心设在稽查局，受理公民、法人和其他社会组织的投诉。
涉税案件的举报，并填写《举报案件摘要表》，有权根据《举报案件摘要表》直接填写《稽查人员下户检查批准书》，经审批后实施稽查。检查税务稽查的检查工作，是根据选案所确定的稽查对象，组织稽查人员寮施检查，采取必要的方法、措施和手段，收集案件的证人、证言，原始书证材料，整理制作《税务稽查报告》直接将案件移送审理的活动过程。1.检查前的事项税务稽查人员在实施稽查之前，除下列三种情况之外，应当提前以书面形式向被查对象下达《税务稽查通知书》，并要求收件人填写《税务文书送达回证》取回存档。(1)公民举报有税收违法行为的;(2)稽查机关有根据认为纳税人有税收违法行为的;(3)预先通知有事碍稽查的;2.回避制度稽查人员与被查对象有下列关系之一的，应当回避，被查对象也有权要求他们回避。(1)稽查人员与被查当事人有近亲属关系的;(2)稽查人员与被查对象有利害关系的;(3)稽查人员与被查对象有其他关系可能影响公正执法的。3.询问根据《税收征管法》第三十二条规定，税务机关在实施税务稽查时，有权“询问纳税人，扣缴义务人纳税或代扣代缴代收代缴税款有关的总是和情况” 。也可以对当事人、见证人或其他有关知情人，了解相关情况。询问的基本要求：(1)询问当事人，必须有两人以上参加，并出示税务检查证件。(2)询问当事人时，应有专人记录、制作《税务稽查询问笔录》，并告知当事人不如实提供情况应承担的法律责任。4.查帐(1)税务机关依据国家税收法律、法规和财会制度规定，有权对纳税人、扣缴义务人的帐簿、记帐凭证、报表等有关资料进行审查。根据《中华人民共和国发票管理办法》第三十一条规定，税务机关在发票稽查中可以采取下列方法进行检查：a、检查印制、领购、开具、取得和保管发票的情况;b、调出发票检验;c、查阅、复制与发票有关的凭证、资料;d、向当事各方询问与发票有关的问题和情况;e、在查处发票案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制。(2)税务机关检查纳税人、扣缴义务人的帐簿、记帐凭证、报表、发票和其他纳税资料时，可采取调取帐簿资料和实地检查两种方法。a、调取帐户及有关资料。根据税收征管法实施细则第五十二条规定，税务稽查可以采取通知被查对象将其帐簿、凭证、报表等关资料，按规定时间送交税务机关实施稽查。b、实地稽查。税务稽查人员根据税务稽查计划，可以到纳税人、扣缴义务人的生产、经营所在地和货物存放地实施税务稽查。税务稽查部门的稽查人员在实施实地稽查前必须按制度规定向部门领导例行报告，并填制《税务检查人员下户检查批准书》，经批准后实施。否则，纳税人可拒绝检查。5.证人税务稽查中需要证人作证的，证人应如实提供情况，否则应承担的法律责任。证人的证言资料由证人用钢笔或毛笔书写，并由本人签章或者押印;证人没有书写能力的可请人代写，由代写人向本人宣读并由本人和代写人共同签章或者押印;更改证言的，应当说明更改的原因，但不退还原件。收集证言时，可以笔录、录音、录像。6.取证调查取证索取与案件有关的资料原件的，用统一的换票证换取发票原件或用收据提取有关资料;不能取得原件的，可以照相、影印和复制，但必须注明原件的保存单位(个人)和出处，由原件保存单位和个人签注“与原件核对无误”字样，并由其签章或者押印。税务机关在实施稽查过程中，可以让纳税人、扣缴义务人或证人用书面的形式提供情况，以取得书面证言。税务机关在帐外调查中为取得证据原件应当向当事人开肯《提取证据专用收据》，并设置《证件复制(提取)单》。取证过程中，不得对当事人和证人引供、诱供和逼供;必要时对证据可进行专门技术鉴定。任何人不得涂改或毁弃证明原件、询问笔录以及其他证据。7.税收保全措施稽查中依法需暂停支付被查对象存款的，庆当填写《暂停支付存款通知书》，通知银行或者其他金融机构暂停支付纳税人相当于税款的存款;依法需查封被查对象商品、货物或其他财产的，验明所有权后应当填写《查封(扣押)证》，并附《查封商品、货物、财产清单》，查封时，应当粘贴统一封志，注明公历年、月、日，加盖公单;依法需扣押的，应当填写《查封(扣押)证》，并开肯《扣押商品、货物、财产专用收据》。税务稽查中发现欠缴税款的纳税人需要出境的，应当在出境向税务机关结清庆交纳的税款或者提供担保，未结清税款、又不提供担保的，税务机关根据国家税务总局(国税发[1997]216)通知规定，办理阻止欠税人出境布控申请手续，填制《阻止欠税人出境布控申请表》，提请出入境管理机关阻止其出境;待结清税款后，方可出境。8.税收保全措施的解除税务机关对应当解除查封、扣押措施的，要填写《解除查封(扣押)通知书》，通知纳税人持《查封商品、货物、财产清单》或《扣押商品、货物、财产专用收据》，前来办理解除查封(扣押)的手续;需解除暂停支付的应当填写《解除暂停支付存款通知书》，通知银行或其他金融机构解除暂停支付措施。9.立案税务稽查人员在对未经立案的纳税人实施稽查过程中，发现该纳税人已达到了立案的标准，应立即按有关规定办理立案手续，被充案。立案标准：(1)偷税、逃税追缴欠税、骗取出口退税、抗税以及为纳税人、扣缴义务人非法提供银行帐户、发票、证明或者其他方便，导致税收流失的;(2)未具有本条第一项所列行为，但查补税额在5000元以上的;(3)私自印制、伪造、倒卖、非法代开、虚开发票、非法携带、邮寄、运输或者存放空白发票，伪造、私自制作发票监制章、发票防伪专用品的;(4)其他税务机关认为需要立案查处的。10.签证税务稽查人员在税务检查中应当认真填写《税务稽查底稿》，责成纳税人、扣缴义务人提供的有关文件、证明材料和资料应当注明出处;稽查结束时，应当将稽查的结果和主要问题向被查对象说明，核对查实，听取意见。税务稽查人员在税务查帐时，应逐笔如实地记录稽查中发现的问题及所涉及的帐户、记帐凭证、金额等细节，全面所映此项稽查工作的情况。制作《税务稽查底稿》和《税务稽查签证表》，实施稽查结束时，交由被查对象的有关负责人逐项核对并认为，证明无误后签字盖章。税务稽查审理税务稽查审理，是税务稽查机构立案查处的各类税务违法案件在检查完毕基础上，由专门组织或人员核准事实、审查鉴别证据、分析认定案件性质，制作《审理报告》和《税务处理决定》或者《税务稽查结论》的活动过程。税务岙查审理工作应由专门的审理机构和专职审理人员负责。必要时可组织有关税务人员会审。处理程序：A、简易程序税务机关对公民作出50元以下罚款，或对法人及其他组织作出1000元以下罚款，适用简易程序，应在发出《处理决定书》之前告知当事人，并听取申辩、陈述的行政处罚程序。B、一般程序税务机关对公民作出50元(含)以上、2000元以下罚款，或者对法人及其他组织作出1000元(含)以上、10000元以下罚款，应当向当前人送达《税务行政处罚告知书》，告知当事人有申辩、陈述，否则，视为放弃权力。C、听证程序税务机关对公民作出2000元(含)以上罚款，或者对法人及其他组织作出1万元(含)罚款的行政处罚之前，应当向当事人送达《税务行政处罚告知书》，告知当事人有要求举行听证的权力。要求听证的当事人应当在《税务行政处罚告知书》送达之日起3日内向税务机关书面提出听证，逾期不提出的，视为放弃听证权力。告知适用一般程序及听证程序的涉税案件在作出处罚之前，应告知事人作出处罚决定的事实、理由和依据，并告知当事人依法享有的权利，同时充分听取当事人的意见，允许当事人进行陈述和辩解，对当事人提出的事实、理由和证据应当进行复核。听证对公民处罚两千元以上，对法人及其他组织处罚一万元以上的，应告知当事人有要求听证的权力。符合上述条件的纳税人，可在行政机关告知后三天内申请听证。当事人要求听证的，且符合听证条件的，税务机关应当纺织品的证，听证程序须按《中华人民共和国行政处罚法》第四十二条及温国税法(1998)88号文件规定组织。执行执行人员将《税务处理决定书》送达被查对象，并监督其执行。被查对角拒不履行纳税义务的，执行人员可填制《税收保全措施审批表》，报经县以上局局长批准后，依法对被查对象采取税收强制措施，必要时移送公安机关处理。作为全球领先的财经证书网络教育领导品牌，高顿财经集财经教育核心资源于一身，旗下拥有高顿网校、公开课、在线直播、网站联盟、财经题库、高顿部落会计论坛、APP客户端等平台资源，为全球财经界人士提供优质的服务及全面的解决方案。高顿网校将始终秉承”成就年轻梦想，开创新商业文明”的企业使命，加快国际化进程，打造全球一流的财经网络学习平台！高顿祝您生活愉快！如仍有疑问，欢迎向高顿企业知道平台提问！
【移交稽查案件调查报告哪些案件应移交稽查，移送线索是否等于移送案件】