计算纳税调整增加减少额 纳税调整增加额包括哪些,纳税调整减少额怎么算

一、纳税调整增加额是多少?

计算纳税调整增加减少额 纳税调整增加额包括哪些,纳税调整减少额怎么算

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二、什么是纳税调整增加额
你应该谈论所得税 。应纳税所得额=利润总额纳税调整增加额-纳税调整减少额 。纳税调整增加主要由两个方面组成:一是会计处理和纳税的差异需要调整,比如税罚 。核算的是营业外支出,但是不允许税前扣除,所以要调整增加应纳税所得额,征收企业所得税 。二是实际支出超过税务审批税前标准部分的调整 。比如税收规定的税前工资支出标准是每人每月1600元 。企业实际超过1600元的,要调整增加应纳税所得额,征收企业所得税 。这方面有很多方面,比如广告费、业务推广费、招待费、工资、福利费等 。不能一一列举 。可以参考企业所得税税前扣除的方法 。
三、纳税调整项目包括哪些?
一、工资薪金的纳税调整对于本年应计而未实际支付的职工工资部分,应在所得税汇算清缴时调整增加纳税额 。国有企业计提的工资超过上级批准的数额,超出部分增加应纳税所得额 。二 。职工福利费的纳税调整职工福利费超过工资薪金总额14%的,增加应纳税所得额 。各种福利性质的费用,如取暖补贴、员工防暑降温费、员工艰苦补贴、员工食堂补贴、员工交通补贴等 。企业收取的,应在“应付职工薪酬——职工福利费”科目核算,否则,将增加应纳税所得额 。三 。工会经费的纳税调整企业拨入的工会经费超过工资薪金总额2%的,增加应纳税所得额 。计提的工会经费未实际拨付的,增加应纳税所得额 。四 。职工教育经费的纳税调整一般企业,超过工资薪金总额2.5%的职工教育经费支出,当期不予扣除,增加应纳税所得额 。对高新技术企业和技术先进型服务企业,职工教育经费支出超过工资薪金总额8%的,增加应纳税所得额 。集成电路设计企业和符合条件的软件企业的员工培训费应单独核算,按实际发生额在税前扣除 。五、业务招待费的纳税调整企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费,按照发生额的60%扣除,但最高不超过当年销售(营业)收入的5;超过部分,应增加应纳税所得额 。不及物动词捐赠支出的纳税调整直接向受赠单位捐赠,已列入营业外支出的,不得在税前扣除,应增加应纳税所得额 。企业发生的公益捐赠支出,不足年度利润总额12%的,允许在计算应纳税所得额时扣除 。七 。利息支出的纳税调整如果支付的利息超过按同期金融机构同类贷款利率计算的金额,则增加应纳税所得额 。八 。广告费和业务推广费的纳税调整 。广告费和业务推广费不超过当年销售收入15%的部分准予扣除;超出部分允许结转下年纳税年度扣除 。化妆品制造或销售、药品制造、饮料制造(不含白酒制造)企业发生的广告费用和业务推广费用,不超过当年销售收入30%的,准予扣除;超出部分允许结转下年纳税年度扣除 。九 。利息支出的纳税调整支付给非金融企业的利息支出超过按同期金融机构同类贷款利率计算的金额的,增加应纳税所得额 。支付给关联方超过规定的关联方贷款金额标准的利息支出,不得在税前扣除,应增加应纳税所得额 。用贷款购买固定资产发生的利息支出,在财务费用中一次性支付的,不得在税前扣除,应增加应纳税所得额 。无发票支付利息不得税前扣除,应增加应纳税所得额 。十、其他事项的纳税调整1 。所列个人商业保险不得税前扣除,应增加应纳税所得额 。2.养老保险、医疗保险、住房公积金超标的,超出部分增加应纳税所得额 。3.如果支付的跨年度租金等费用在支付年度一次性扣除或属于上年度的费用在本年度扣除,不属于本年度的部分要加税 。4.如果本年未实际支付预提费用,不允许在企业所得税前扣除,增加应纳税所得额 。5.如果在最终结算和支付时尚未获得合法票据
使用财政专项资金购置固定资产并计提折旧的,不得在税前扣除折旧,应增加应纳税所得额 。7.购入符合固定资产条件的货物,应一次性计入费用,增加应纳税所得额(扣除当年应扣除的折旧,未扣除可抵扣折旧的,可减免税) 。8.收到不符合非应税收入条件的财政补贴、补助、贷款贴息、直接减免或返还的各种税款(不含企业按规定取得的出口退税),应通过“以前年度损益调整”科目转入“利润分配-未分配利润”科目或计入“其他应付款”科目,应增加应纳税所得额 。9.将货物、财产和劳务用于捐赠、偿还债务、赞助、集资、广告、样品、职工福利或利润分配的,不视为销售,应增加应纳税所得额 。10.如果在税前扣除资产损失而不向税务机关申报,将增加应纳税所得额 。营业外支出中收取的行政罚款和税务罚款,不得在企业所得税前扣除,应增加应纳税所得额 。11.从费用中取得的不合格发票,不得在税前扣除,应增加应纳税所得额 。12.固定资产减值准备不得在税前扣除,应增加应纳税所得额 。13.符合资本化条件的以前年度费用中所列项目的应纳税所得额,按照税法规定已经增加的,本年度允许扣除的折旧视同减税处理 。来源:百度百科-个税调整项目
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四、纳税调整增加额和减少额要怎么算?纳税调整增加额:是填报企业财务会计核算的收入确认和成本费用标准与税法规定不一致进行纳税调整增加所得的金额 。纳税调整增加额包括:工资薪金纳税调整额、职工福利费、职工工会经费和职工教育经费的纳税调整额、利息支出纳税调整额、业务招待费纳税调整额、广告支出纳税调整额、赞助支出纳税调整额、捐赠支出纳税调整额、折旧、摊销支出纳税调整额、坏账损失纳税调整额、坏账准备纳税调整额、罚款、罚金或滞纳金、存货跌价准备、短期投资跌价准备、长期投资减值准备、其他纳税调整增加项目 。四)企业纳税调整减少额填报根据税收规定可在税前扣除,但纳税人在会计核算中没有在当期成本费用中列支的项目金额,以及在以前年度进行了纳税调整增加,根据税收规定从以前年度结转过来在本期扣除的项目金额 。纳税人如有根据规定免税的收入在收入总额中反映的以及应在扣除项目中反映而没有反映的支出项目,以及房地产业务本期已转销售收入的预售收入计算的预计利润等,也在本行填列 。金额等于附表五《纳税调整减少项目明细表》第21行 。1、房地产行业本期已转销售收入的这部分预售收入毛利额也在本表填列 。2、对在应付福利费中列支的基本医疗保险、补充医疗保险,符合税前扣除标准的部分可以在“纳税调整减少额”中反映 。3、以前年度进行纳税调整增加的减值准备,本年度发生了减值的各项准备金,可以在此填列 。。4、填报本年度转回、转销的除坏账准备以外的其他各项准备,包括因处置资产而冲销减值准备形成的纳税调减额 。(国税发[2003]45号)5、对开办费、折旧等以前已经调增应税所得额,在本期应予以调减的部分 。6、以前年度结转在本年度扣除的广告费支出也要在此填列 。
五、纳税调整增加额是什么意思?减少额又是什么定义 。和应纳所得税有什么计算关系纳税调整增加额:税法规定允许扣除项目中,企业已计入当期费用但超过税法规定扣除标准的金额 。如超过税法规定标准的职工福利费、工会费、职工教育经费、业务招待费、公益性捐赠支出、广告费、业务宣传费 。以及企业已计入当期损失但税法规定不允许扣除项目的金额,如税收滞纳金、罚金、罚款 。纳税调整减少额:税法规定允许弥补的亏损和准予免税的项目,如前五年内未弥补亏损和国债利息收入等 。应纳税所得=税前会计利润(即利润总额)+纳税调整增加额-纳税调整减少额 。扩展资料1、“所得税费用”,核算企业负担的所得税,是损益类科目;这一般不等于当期应交所得税,2、当期所得税和递延所得税之和,即为从当期利润总额中扣除的所得税费用 。因为可能存在“暂时性差异” 。如果只有永久性差异,则等于当期应交所得税 。3、应对国家征税政策,月度所得税征缴采取月度汇算清缴的方法实现,即多退少补的政策 。4、具体表现为:企业设立一个汇算清缴账户,并存入一定的金额,在核算出当期的所得税时税款通过汇算清缴账户结算,即使后期存在差异的情况下也会在下一个会计期间返还或者补全 。参考资料来源:百度百科-所得税费用(目录-当期计算)
六、纳税调整增加额是什么意思?纳税调整增加额主要由两个方面组成:一是会计处理与税收的差异需要调整的,如税收罚款,会计上是在营业外支出,但税收上是不允许税前扣除,所以需要调整增加应纳税所得额,征收企业所得税 。二是实际列支超过税收准予税前列标准部分的调整,如税收上规定税前工资列支标准为月人均1600元,如企业实际超过1600元部分就需要调整增加应纳税所得额,征收企业所得税 。这方面内容很多,如广告费、业务宣传费、招待费、工资、福利费等等,无法一一列举了,你可以参考企业所得税税前扣除办法 。纳税调整减少额主要是税收上规定当年可以税前列支或提取而企业尚未税前列支或提取的调整,如企业当年折旧未提足而补提的调整 。但要注意是当年度(汇算清缴期限之前——次年4月底以前)可以这样操作,跨年度后是不能操作了,因为税收认定是纳税人放弃权利 。
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