出口退税的退税种类有出口哪些类目可以退税，进出口退税 _睿知

一、出口退税有哪些类型呢？
根据现行税收政策，出口退税可分为三种方式：1 .免税和退款。一般纳税人出口货物既有销项税又有进项税。如果税负降为零，自然是免征销项税，退还进项税。2，只有必然。如果出口货物没有进项税，自然就只免销项税，没有进项税就不用退。比如小规模纳税人，免税产品都没有进项税。只有不退税，税负降到了零。3、忍不住退缩。它针对的是国家不鼓励或限制出口的商品。比如原油，我们自己都不够用，还得进口，更别说那些禁止出口的商品了。

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二、什么类型的企业可以申请出口退税，及退税流程.
出口企业或有出口业务的企业可以申请出口退税。出口退税程序。领取相关证书的企业在取得有关部门批准出口产品业务的文件和工商行政管理部门核发的工商登记证后，应在30日内办理出口企业退税登记。2.退税登记的申报和受理。企业收到《出口企业退税登记表》后，应根据登记表及相关要求填写，加盖企业公章及相关人员印章。连同出口产品经营权批准文件、工商登记证等证明文件，经税务机关核实无误后，予以受理登记。3.税务机关在收到企业的正式申请，并按规定程序审核无误后，向企业发放出口退税登记。4.出口退税登记的变更或注销。当企业经营情况发生变化或部分退税政策发生变化时，应根据实际需要变更或注销退税登记延伸信息：1 。出口退税申请材料。报关单是进出口企业在货物进出口时向海关办理申报手续，以便海关验放的单据。2.出口销售发票。这是出口企业根据与出口买方签订的销售合同填写的单据，是对外购货的主要凭证。也是出口企业会计部门依据该科目进行出口产品销售收入核算的依据。3.采购发票采购发票主要是为了确定出口产品的供应商、产品名称、计量单位、数量，是否为生产企业的销售价格，从而划分计算采购成本。4.结汇水单或收汇通知单属于生产企业直接出口或委托生产的自制产品，所有以到岸价结算的产品，还应附出口托运单和出口保险单。从事进口加工复出口产品的企业，还应向税务机关报送合同号、日期、进口料件名称和数量、复出口产品名称、进口料件成本金额和已纳税额等。5.产品税证明。出口收汇核销单。2 .与出口退税有关的其他材料。出口退税申请条件。肯定是产品税和增值税。所谓出口，就是出口关口。这是区分一个产品是否属于应退税的出口产品的主要标准之一。以加盖海关验讫印章的出口报关单和出口销售发票为准。3.出口销售必须在财务上进行。一般来说，出口产品只有满足以上三个条件才会退税。但国家也对实行退税的产品作了特殊规定，允许某些产品作为出口产品办理退税。参考来源：百度百科-退税参考来源：百度百科-出口退税
三、外贸企业特准退税的12类出口货物是哪些
确定出口货物退(免)税范围是正确执行出口货物退(免)税政策的基本依据。目前，我国出口货物退税主要针对海关申报出口的增值税和消费税应税货物。但考虑到国家宏观调控的需要和国际惯例，对一些海关不予申报出口的特定货物也实行了退(免)税。(一)退(免)税货物的一般范围《出口货物退（免）税管理办法》规定，除国家明确规定的和出口企业从小规模纳税人处购买的部分开具普通发票的货物外，凡征收增值税或消费税的出口货物，均为退(免)税货物的范围。已征收的增值税和消费税，应当予以退还或者免征增值税和消费税。可退(免)税出口货物一般应符合以下四个条件：1 .它们必须属于增值税和消费税的范围。《中华人民共和国增值税暂行条例》和《中华人民共和国消费税暂行条例》两个税种的具体征收范围和划分，明确了其税目和税率(单位税) 。要达到这个要求，主要要考虑我国退税是以税收为基础的基本原则。因此，我们在谈退税时，只能退已征税的出口货物的增值税和消费税，而未征税的出口货物不能退上述“两税” 。否则退税就没有来源了。免税只能适用于应税货物。对于不征税的货物，不存在免税问题。认为出口货物退(免)税就是出口补贴，所有出口货物都要退(免)税的观点是不正确的。2.一定是申报离境的货物。所谓报关离境，即出口，是货物向海关出口，是区分货物是否应退(免)税的主要标准之一。凡报关后未出境的货物，不论出口企业以外汇还是人民币结算，也不论企业在财务等管理上做了什么，都不能视为出口货物办理退(免)税。3.必须以金融方式出售的商品。现行外贸企业财务会计制度规定：出口商品销售，陆运取得承运货物收据或铁路联运运单，海运取得出口货物提货单，空运取得空运运单，向银行出示单据后实现销售收入。货物的出口销售价格应在FOB基础上以人民币记录。只有货物财务上卖出去了，才能退税。这是因为：目前我国出口货物退(免)税规定只能适用于贸易出口货物和非贸易出口货物，如对国外的捐赠；在国外展出的不对外销售的样品商品；个人在境内购买的、国家允许自行缴纳增值税和消费税的货物出境，不予退(免)税。
4、必须是出口收汇并已核销的货物。将出口退税与出口收汇核销挂钩可以有效地防止出口企业高报出口价格骗取退税，有助于提高出口收汇率，有助于强化出口收汇核销制度。出口货物只有在同时具备上述四个条件情况下，才能向税务部门申报办理退税。否则，不予办理退税。（二）特准退（免）税货物范围在出口货物中，有一些虽然不同时具备上述四个条件的货物，但由于这些货物销售方式、消费环节、结算办法的特殊性，以及国际间的特殊情况，国家特准退还或免征其增值税和消费税。这些货物主要有：1、对外承包工程公司运出境外用于对外承包项目的货物；2、对外承接修理修配业务的企业用于对外修理修配的货物；3、外轮供应公司、远洋运输供应公司销售给外轮、远洋国轮而收取外汇的货物；4、企业在国内采购并运往境外作为在国外投资的货物；5、利用外国政府贷款或国际金融组织贷款，通过国际招标由国内企业中标的机电产品；6、对境外带料加工装配业务所使用的出境设备、原材料和散件；7、利用中国政府的援外优惠贷款和合资合作项目基金方式下出口的货物；8、对外补偿贸易及易货贸易、小额贸易出口的货物；9、对港澳台贸易的货物；10、列名钢铁企业销售给加工出口企业用于生产出口货物的钢材；11、从1995年1月1日起，对外国驻华使馆、领事馆在指定的加油站购买的自用汽油、柴油增值税实行退税；12、保税区内企业从区外有进出口经营权的企业购进货物，保税区内企业将这部分货物出口或加工后再出口的货物；13、对保税区外的出口企业委托保税区内仓储企业仓储并代理报关离境地的货物；14、从1995年7月1日起，对外经贸部批准设立的外商投资性公司，为其所投资的企业代理出口该企业自产的货物，如其所投资的企业属于外商投资新企业及老企业的新上项目，被代理出口的货物可给予退（免）税；如其所投资的企业属于2000年前其出口货物要求继续实行免税的老企业被代理出口的货物在2001年前实行免税；15、从1996年9月1日起，对国家旅游局所属中国免税品公司统一管理的出境口岸免税店销售的卷烟、酒、工艺品、丝绸、服装和保健品（包括药品）等六大类国产品；16、从1997年12月23日起，对外国驻华使（领）馆及其外交人员购买的列名中国产物品；17、从1999年9月1日起，对国家经贸委下达的国家计划内出口的原油；18、从1999年9月1日起，外商投资企业采购国产设备；19、从2000年7月1日起，对出口企业出口的甲胺磷、罗菌灵、氰戊菊脂、甲基硫菌灵、克百威、异丙咸、对硫磷中的乙基对硫磷等货物；20、出口企业从小规模纳税人购进并持普通发票的抽纱、工艺品、香料油、山货、草柳竹藤制品、鱼网鱼具、松香、五倍子、生漆、鬃尾、山羊板皮、纸制品等12类货物。（三）特准不予退税的免税出口货物对一些企业，虽具有进出口经营权，但出口的货物如属税法规定免征增值税、消费税的，不予办理出口退税。这类特案不予退税的出口货物，主要包括以下几个方面：1、来料加工复出口的货物；2、避孕药品和用具、古旧图书；3、有出口卷烟经营权的企业出口国家出口卷烟计划内的卷烟，；4、军品以及军队系统企业出口军需部门调拨的货物；5、国家规定的其它免税货物：⑴农业生产者销售的自产农业产品；⑵饲料；⑶农膜；⑷化肥生产企业生产销售的碳酸氢铵、普通过磷酸钙、钙镁磷肥、复混肥、钾肥、重钙；原生产碳酸氢铵、普通过磷酸钙、钙镁磷肥产品的小化肥生产企业改产生产销售的尿素、磷铵和硫磷铵；⑸农药生产企业销售的敌敌畏、氧乐果、六硫磷等；⑹批发和零售的种子、种苗、化肥、农药、农机；⑺电影制片厂销售的电影拷贝；出口享受免征增值税的货物，其耗用的原材料、零部件等支付的进项税额，包括准予抵扣的运输费用所含的进项税额，不能从内销货物的销项税额中抵扣，应计入产品成本处理。（四）特准不予退（免）税的出口货物对有进出口经营权的出口企业出口的一些特定货物，虽然已经征收了增值税、消费税，但现行出口货物退（免）税办法规定，除经国家批准属于进料加工复出口贸易外，不予退还或免征增值税、消费税，主要有以下几方面：1、原油（指国家计划外出口的原油）以及中外合作油（气）田开采的天然气；2、柴油；（1999年12月1日起恢复退税）3、国家禁止出口的货物，包括天然牛黄、麝香、铜及铜基合金白金等（进料加工复出口除外）；4、援外出口货物（利用中国政府的援外优惠贷款和援外合资合作项目基金援外方式下出口的货物除外）5、外贸企业从小规模纳税人购进并持普通发票的一般货物（出口企业从小规模纳税人购进可享受出口退税的特殊货物除外）；6、非指定企业出口的贵重产品；7、有出口卷烟经营权的企业出口国家出口计划外的卷烟；8、从1995年7月1日起，非保税区运往保税区的货物；9、生产企业（包括外商投资新企业及老企业的新上项目）自营或委托出口的非自产货物；10、从1996年4月1日起，非生产企业、非市县外贸企业、非农业产品收购单位、非基层供销社和非成套机电设备供应公司销售给出口企业出口的货物（非生产性出口企业购进原材料委托生产企业加工并回收出口的货物除外）。

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四、哪些出口企业可以成为退税分类的一类企业？根据国税公告2016 46号的规定，退税分类为一类的企业按生产企业、外贸企业和外贸综合服务企业分别适用各自的分类条件：生产企业应同时符合下列条件：（一）企业的生产能力与上一年度申报出口退（免）税规模相匹配。需要在退税申报系统中填报《生产企业生产能力情况报告》。（二）近3年（含评定当年，下同）未发生过虚开增值税专用发票或者其他增值税扣税凭证、骗取出口退税行为。必须是持续经营3年及以上的企业。（三）上一年度的年末净资产大于上一年度该企业已办理的出口退税额（不含免抵税额）。上年度资产负债表中的净资产要大于上年度申报退税的应退税额即退税汇总表中第36栏累计数，这主要是为了出现骗税等情况时至少企业还有净资产作为抵押。（四）评定时纳税信用级别为A级或B级。一类企业对上年度的纳税信用等级有严格要求，C或D类的不能被评定为一类企业。（五）企业内部建立了较为完善的出口退（免）税风险控制体系。一类企业必须有内部风险控制制度，从运输、报关、出口收汇、单据制作及保存、进货发票、退税等各方面建立风险控制制度，防范各类风险。需要在退税申报系统中向主管税局填报《内部风控体系内部建设情况报告》外贸企业应同时符合下列条件（一）近3年未发生过虚开增值税专用发票或者其他增值税扣税凭证、骗取出口退税行为。对于外贸企业必须是持续经营5年以上并近3年未发生骗税、虚开等违规行为（二）上一年度的年末净资产大于上一年度该企业已办理出口退税额的60% 。上年度资产负债表净资产大于上年申报退税的60% 。（三）持续经营5年以上（因合并、分立、改制重组等原因新设立企业的情况除外）。必须持续经营5年以上，5年内成立的外贸企业无法评定为一类。（四）评定时纳税信用级别为A级或B级。外贸企业要想评定为一类，上年度的纳税信用等级必须是A/B类。（五）评定时海关企业信用管理类别为高级认证企业或一般认证企业。外贸企业要想评定为一类企业，海关信用管理类别必须是AEO认证企业，一般信用或失信企业不可能评定为一类。（六）评定时外汇管理的分类管理等级为A级。外贸企业要想评定为一类，外汇管理类别必须是A类，BC类的不能评定为一类。（七）企业内部建立了较为完善的出口退（免）税风险控制体系。一类企业必须有内部风险控制制度，从运输、报关、出口收汇、单据制作及保存、进货发票、退税等各方面建立风险控制制度，防范各类风险。需要在退税申报系统中向主管税局填报《内部风控体系内部建设情况报告》。外贸综合服务企业应同时符合下列条件：（一）近3年未发生过虚开增值税专用发票或者其他增值税扣税凭证、骗取出口退税行为。外综服务企业是2013年第一次提出的，是指为中小企业开展进出口业务提供服务的，为中小企业提供通关、物流、融资、退税等服务，实质上就是代理公司，只是提供的服务比较多。这类企业要想评定为一类，必须成立3年及以上并且没有发生虚开、骗税等行为的。（二）上一年度的年末净资产大于上一年度该企业已办理出口退税额的30% 。由于外综服企业很大一部分是以“假自营”方式为生产企业代理退税的，因此对净资产的要求只需要上年度净资产大于上年度申报退税的30%即可。（三）上一年度申报从事外贸综合服务业务的出口退税额，大于该企业全部出口退税额的80% 。外综服务企业为生产企业代理退税时，是“假自营”模式，并且再向税局申报退税时是以“外贸综合服务”业务方式申请退税的，那么外综服企业要想评定为一类，其上年度代理退税的金额必须大于公司全部退税的80%（四）评定时纳税信用级别为A级或B级。也必须是纳税信用等级A或B类。（五）评定时海关企业信用管理类别为高级认证企业或一般认证企业。海关信用管理类别必须为AEO认证企业（六）评定时外汇管理的分类管理等级为A级。（七）企业内部建立了较为完善的出口退（免）税风险控制体系。
五、加工贸易类出口跟一般贸易出口，退税时有何不同？？一般贸易指单边输入关境或单边输出关境的进出口贸易方式，其交易的货物是企业单边售定的正常贸易的进出口货物。一般贸易进出口货物是海关监管货物的一种。《海关法》规定，货物或运输工具进出境时，其收发货人或其代理人必须向进出境口岸海关请求申报，交验规定的证件和单据，接受海关人员对其所报货物和运输工具的查验，依法缴纳海关关税和其他由海关代征的税款，然后才能由海关批准货物和运输工具的放行。加工贸易，是指经营企业进口全部或者部分原辅材料、零部件、元器件、包装物料（以下简称料件），经加工或者装配后，将制成品复出口的经营活动，包括来料加工和进料加工。来料加工，是指进口料件由境外企业提供，经营企业不需要付汇进口，按照境外企业的要求进行加工或者装配，只收取加工费，制成品由境外企业销售的经营活动。进料加工，是指进口料件由经营企业付汇进口，制成品由经营企业外销出口的经营活动。加工贸易类的出口，无论是来料还是进料加工，因为在进口环节没有缴纳增值税（即用加工手册报关，做了保税处理），所以，出口没有退税——因为没有缴税，所以不退税。如果出口的产品中用了一部分国产料件，那么国产的这部分料件可以退税，即只退国产料件的增值税。一般贸易出口，因为所采用的是国产料件，或者虽然是进口料件，但是是以一般贸易进口的完税状态，即进口报关时已经缴纳了关税和增值税，所以可以享受退税。
六、申请出口退税要什么条件，木材类的商品可以吗？是纯木材吗？国家不鼓励木材出口，所以对于木材出口没有出口补贴—-退税率一般为0具体的退税率可以根据海关编码到中国出口退税网查，产品有退税率的，业务结汇后，财务准备相应单据到税务局办理退税就可以了
【出口退税的退税种类有出口哪些类目可以退税，进出口退税】