企业所得税优惠事项管理目录哪些事项需要优惠备案，怎么备案 _睿知

一、哪些减免税税收优惠事项需要备案
(a)合格的非营利组织的收入；(二)资源综合利用和生产符合国家产业政策产品的收入；(三)开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用；(四)为安置残疾人支付的工资；(五)农、林、牧、渔业项目所得；(六)国家支持的公共基础设施项目的投资和经营收入；(七)从事符合条件的环保、节能、节水项目的收入；(八)合格技术转让收入；(九)国家需要扶持的高新技术企业；(十)新建软件生产企业和集成电路设计企业；(十一)国家规划布局内的重点软件生产企业；(12)生产线宽度小于0 。8微米(含)集成电路产品制造商；(13)投资80亿元以上或集成电路线宽小于0.25um的集成电路制造企业；(14)创业投资企业应纳税所得额的扣除；(十五)企业购买环境保护、节能节水、安全生产专用设备投资额的税收抵免；(十六)其他必须报税务机关备案的减免税项目；(十七)非货币投资、债务重组、接受捐赠、持有5年以上股权转让收入。主管税务机关对经检查不符合减免税条件的纳税人，应及时取消其优惠资格，追回减免税和滞纳金。(不需要罚款)纳税人实际经营情况不符合减免税条件，或者采取欺骗手段取得减免税，减免税条件发生变化时未及时向主管税务机关报告，或者未按规定备案自行减免税的，主管税务机关应当按照税收征管法的有关规定进行处理。

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二、企业享受软件企业所得税税收优惠，是否需要备案？
根据《企业所得税优惠政策事项办理办法》第十二条规定，企业享受优惠后，税务机关将适时进行后续管理。在后续管理中，企业应根据税务机关管理服务的需要，在规定的期限和方式内提供留存资料备查，以证明优惠项目合格。其中，享受国家规划布局内集成电路制造企业、集成电路设计企业、软件企业、重点软件企业、集成电路设计企业等优惠项目的企业，在完成年度汇算清缴后，按照《目录》的“后续管理要求”所列清单向税务机关报送资料。因此，享受软件企业所得税税收优惠待遇的企业应在企业所得税汇算清缴申报期结束前，向主管税务机关报送相关资料。
三、企业所得税优惠事项是否每年都需要进行备案？
【企业所得税优惠事项管理目录哪些事项需要优惠备案，怎么备案】问：企业所得税的优惠项目需要每年申报吗？企业享受定期减免税，并在优惠起始年度备案。在减免税起止时间内，企业享受优惠政策条件不变的，不再履行备案手续。享受其他优惠项目的企业应当每年办理备案手续。同时，企业享受多项税收优惠的，或者一项税收优惠需要分项目核算的，应当单独备案。主要包括：研发费用扣除；d.购买环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的费用、收入减免项目和投资税收抵免。文件依据《国家税务总局关于发布的公告》(中华人民共和国国家税务总局公告2015年第76号) 。

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四、享受增值税免税优惠需要备案吗？
根据《国家税务总局关于进一步优化增值税优惠政策办理程序及服务有关事项的公告》(中华人民共和国国家税务总局公告2021年第4号)第一条规定：“单位和个体工商户(以下统称纳税人)适用增值税减免税政策的，填写相应的减税额即可享受
1.自己判断吧。根据76号公告，企业应判断是否符合加计扣除政策规定的条件；d费用。2.完成记录。R& amp；amp；的加和减；费用管理应备案。对于享受R& ampd费用，企业应提交《企业所得税优惠事项备案表》和R& ampd项目文件至主管税务机关不得迟于年度汇算清缴纳税申报(注：具体时间节点以企业所在地税务部门通知为准) ，并履行备案手续。3.保留数据以备将来参考。企业对提交的备案材料和留存备查材料的真实性、合法性承担法律责任。企业应当按照97号公告的规定保存相关资料备查，保存期为相关研究结束后10年。d项目享受优惠待遇。
五、研发费用加计扣除优惠备案的要点有哪些？
根据《国家税务总局关于贯彻落实扩大小型微利企业所得税优惠政策范围有关征管问题的公告》(中华人民共和国国家税务总局公告2017年第23号)规定：“二。符合条件的小型微利企业，在预缴企业所得税和年度汇算清缴时，通过填写纳税申报表的相关内容，即可享受减税政策，无需专门备案。”