增值税抵扣进项税费哪些可以抵扣，哪些进项税额不得抵扣 _睿知

一、可以抵扣进项税的有哪几项
进项税额可以按以下方式抵扣：(1)从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税金额。(二)从海关取得的海关进口增值税专用缴款书载明的增值税。(三)购买农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，还应当按照农产品收购价格和农产品收购发票或者销售发票上注明的13%的扣除率计算进项税额。进项税额计算公式：进项税额=进项价扣除率(4)生产经营过程中购进或者销售货物并支付运输费用的，按照运输费用结算单上注明的运输费用金额和11%的扣除率计算进项税额。进项税额的计算公式：进项税额=运输费用额扣除率。(5)接受运输服务，除取得增值税专用发票外，还应按照运输费用结算单上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算进项税额。进项税额的计算公式：进项税额=运输费用额扣除率。运输费用金额是指运输费用结算单据中注明的运输费用(包括临时铁路线路和铁路专用线的运输费用)和建设资金，不包括装卸费、保险费和其他杂费。(六)在《中华人民共和国税收通用缴款书》(以下简称《税收通用缴款书》)上注明的从税务机关或者境内代理人取得境外单位或者个人提供应税服务后纳税的增值税。“延伸信息：不能从销项税额中抵扣的进项税额(一)纳税人购进货物或者应税劳务，未按照规定取得并保存增值税抵扣凭证或者增值税抵扣凭证未注明增值税计算的其他有关事项的；(二)一般纳税人有下列情形之一的，按照销售额按增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用专用发票：1 .会计核算不完善，或不能提供准确的税务信息；2.符合一般纳税人条件，但不办理一般纳税人认定手续。(一)购置固定资产(包括为购置固定资产支付的运费) 。(从2009年1月1日起，购进的固定资产进项税额也可以抵扣)(2)非应税项目购进的货物或者应税劳务。所谓非应税项目，是指提供非应税服务、转让无形资产、销售不动产和在建固定资产等。纳税人新建、改建、扩建、修缮、装修的建筑物，无论如何进行财务核算，都属于固定资产建设项目。(三)免税项目的购进货物或者应税劳务。(四)用于集体福利或者个人消费的购货额或者应税劳务。所谓集体福利和个人消费，是指食堂、浴室、理发店、宿舍、幼儿园等福利设施。设在企业内部供员工使用的及其设备、物品等。或以福利、奖励、津贴等形式发放给员工的物品。(5)非正常损失的采购商品。(六)非正常损失的在产品和产成品所耗用的购进货物或者应税劳务。其中，非正常损失是指因管理不善导致商品被盗、霉变、变质而造成的损失。(九)外商投资企业生产的直接出口的货物，因购买国内原材料而发生的进项税额不予退税，也不得从国内货物的销项税额中抵扣，计入成本。(十)增值税一般纳税人取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票，自增值税专用发票开具之日起180日内未通过税务机关认证的，不得抵扣进项税额；认证防伪税控系统开具的增值税专用发票在认证当月未按有关规定计算当期进项税额并申报抵扣的，进项税额
以上可抵扣的进项税额，如果企业在购买时已结转增值税进项税额，一经核实，即转出。1.购进农产品进项税抵扣的计算。买方无需取得增值税专用发票、海关进口增值税缴款书和完税凭证，即可自行计算进项税额抵扣。3354购买农产品时，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税缴款书外，还应当按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品收购价格和抵扣率计算进项税额抵扣。计算公式：进项税额=进项价抵扣率注：特殊情况下，在营业税改征增值税试点期间，纳税人购进农产品用于生产销售或者委托加工16%税率的货物；除此之外，都是一般情况。2.按比例抵扣进项税。(一)对适用一般计税方法的试点纳税人，2016年5月1日以后取得并在会计制度中按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日以后取得的不动产建设项目的进项税额，自取得之日起分两年从销项税额中抵扣，抵扣比例第一年为60%，第二年为40% 。(二)纳税人2016年5月1日以后购进货物、设计服务、施工服务，用于新建不动产，或者改建、扩建、修缮、装修不动产，使不动产原值增加50%以上的，其进项税额在2年内从销项税额中抵扣。(三)已抵扣进项税的不动产发生非正常损失，或者改变用途，专门用于简易计税项目、增值税免税项目、集体福利或者个人消费的。按以下公式计算不可抵扣进项税额：不可抵扣进项税额=(可抵扣进项税额待抵扣进项税额)房地产净值率=(房地产净值房地产原值) 100% (4)按规定不可抵扣的房地产改变用途，用于可抵扣进项税额项目的，在改变用途后的次月，按以下公式计算可抵扣进项税额。可抵扣进项税额=增值税抵扣凭证注明或计算的进项税额房地产净值率参考：百度百科——进项税额抵扣

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二、哪些进项税额能抵扣？抵扣方式是什么
回答
增值税一般纳税人可以抵扣哪些进项？
增值税一般纳税人取得的增值税专用发票，除税法及其他规定外，都是明确的。
规定不能抵扣的进项以外，都是可以抵扣的。其中不可抵扣的进项包括，
1、用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其种所涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产。纳税人的交际应酬消费属于个人消费。
2、非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。
3、非正常损失的在产品、产成品所好用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务和交通运输服务。
4、非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。
5、非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。
6、购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。
7、财政部和国家税务总局规定的其他情形。
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
三、允许抵扣进项税的项目包括哪些一般纳税人的抵扣项目包括:1、增值税专用发票，按照票面注明的税额抵扣（包括原材料、低质易耗品、燃料、水电、办公用品、东北三省固定资产〈从2005年1月1日起执行〉，必须先认证）；2、运输发票，只要业务真实，可以按照票面金额抵扣7%的进项税；3、废旧物资发票。由税务部门认定的专业的废旧物资回收单位开具的废旧物资销售发票（普通），可以按票面金额抵扣10%的进项税；4、由税务部门印制的，适合于相关行业使用的农副产品收购发票（凭证），可以按票面金额抵扣13%的进项税额；5、由海关代征了增值税的发票可以抵扣进项税，按照海关实际代征税款抵扣进项税。

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四、进项税抵扣哪些费用的进项税可以抵下列进项税额准予从销项税额中抵扣：（一）从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。（二）从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。（三）购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。进项税额计算公式：进项税额=买价×扣除率（四）购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和11%的扣除率计算的进项税额。进项税额计算公式：进项税额=运输费用金额×扣除率。（五）接受交通运输业服务，除取得增值税专用发票外，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额。进项税额计算公式：进项税额=运输费用金额×扣除率运输费用金额，是指运输费用结算单据上注明的运输费用（包括铁路临管线及铁路专线运输费用）、建设基金，不包括装卸费、保险费等其他杂费。（六）接受境外单位或者个人提供的应税服务，从税务机关或者境内代理人取得的解缴税款的中华人民共和国税收通用缴款书（以下称通用缴款书）上注明的增值税额。扩展资料：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》：第十条下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：（一）用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；（二）非正常损失的购进货物及相关的应税劳务；（三）非正常损失的在产品、产品所耗用的购进货物或者应税劳务；（四）国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品；（五）本条第（一）项至第（四）项规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用。（原：第十条下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：（一）购进固定资产；（二）用于非应税项目的购进货物或者应税劳务；（三）用于免税项目的购进货物或者应税劳务；（四）用于集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；（五）非正常损失的购进货物；（六）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务。第十一条小规模纳税人销售货物或者应税劳务，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。应纳税额计算公式：应纳税额=销售额×征收率小规模纳税人的标准由国务院财政、税务主管部门规定。第十二条小规模纳税人增值税征收率为3% 。征收率的调整，由国务院决定。参考资料来源：百度百科-进项税额抵扣
五、允许抵扣的进项税额是哪些进项税额是指当期购进货物或应税劳务缴纳的增值税税额。在相关规定中，允许抵扣的进项税额是哪些呢？《增值税暂行条例》第八条纳税人购进货物或者接受应税劳务（以下简称购进货物或者应税劳务）支付或者负担的增值税额，为进项税额。下列进项税额准予从销项税额中抵扣：（一）从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。（二）从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。（三）购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。进项税额计算公式：进项税额=买价×扣除率（四）购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额。进项税额计算公式：进项税额=运输费用金额×扣除率准予抵扣的项目和扣除率的调整，由国务院决定。以上，就是允许抵扣的进项税额是哪些的相关内容，关注会计网，获取更多资讯。编辑推荐>>2018初级会计金牌vip班全网最高性价比 96%通过率！
六、一般纳税人哪些进项税额可以抵扣可以抵扣进项税额的如下：1、从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。2、从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。3、购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。4、购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和11%的扣除率计算的进项税额。5、接受交通运输业服务，除取得增值税专用发票外，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额。6、接受境外单位或者个人提供的应税服务，从税务机关或者境内代理人取得的解缴税款的中华人民共和国税收通用缴款书（以下称通用缴款书）上注明的增值税额。扩展资料注意事项：1、抵扣进项税额的原始凭证是否真实、合法、合理；是否符合相应的使用范围；专用发票的开具是否符合要求；票面的逻辑关系是否正确；防伪税控系统开具的增值税专用发票是否经过认证；认证或是否及时申报。2、有无将外购固定资产以低值易耗品、修利用备件的名义入账，巧立名目，多抵扣进项税额；有无将外购固定资产支付的运费申报抵扣进项税额；有无将按税法规定允许一次计入成本的科研用固定资产申报抵扣进项税额。3、有无将外购货物改变用途后（如用于非应税项目、集体福利个人消费等）仍然申报抵扣进项税额。4、有无发生非正常损失的外购货物、在产品、产成品以正常损失报批，不结转进项税额转出。5、企业兼营非应税劳务，分别申报缴纳增值税、营业税的，有无按外购货物全额申报抵扣进项税额；外商投资企业兼营出口与内销，有无按购买国内原材料的全额申报抵扣进项税额。6、有无发生进货退出或折让并收回价款和增值税款时，不相应减少当期进项税额，造成进项税额虚增。7、有无将从购买方取得的平销返利转做账外小金库，不冲减进项税额；或将取得的实物返利以接受捐赠的名义入账，不冲减进项税额；有无将从购买方取得的平销返利不冲减进项税额而错转销项税额。参考资料百度百科-进项税额抵扣
【增值税抵扣进项税费哪些可以抵扣，哪些进项税额不得抵扣】