2019出口商品退税税率表哪些出口货物不退税，进口退税申报流程 _睿知

一、哪些出口货物可免税但不予退税
按照现行的《中华人民共和国增值税暂行条例》、《中华人民共和国消费税暂行条例》(简称《增值税暂行条例》、《消费税暂行条例》)的规定，部分商品在我国是免税的，所以这类商品出口后以不含税的成本进入国际市场竞争。按照‘不征则退’的原则，国家统一规定的免税商品出口后不予退税。《准予免税购进出口卷烟证明》由税务机关开具从卷烟厂购买卷烟的证明。卷烟厂所在地主管税务机关根据《准予免税购进出口卷烟证明》所列品种、规格、数量，批准生产过程中免征增值税和消费税。卷烟出口后，出口企业凭出口货物的有关单证和卷烟厂所在地主管税务机关开具的《出口卷烟已免税证明》向主管出口退税的税务机关办理免税核销手续，不办理退税。对不计划出口的卷烟，照常征收增值税和消费税，出口后不予退税。(一)军品和军工系统企业出口军需工厂生产或军需部门调拨的货物。这部分商品在生产和流通环节免征增值税，所以出口没有退税。(2)国家暂免税的其他货物不实行退税，如饲料、农药等货物。国家暂免征收增值税的货物，在免税期内出口的，不予退税。(三)1993年底前设立的外商投资企业出口的货物。1993年底前设立的外商投资企业，因执行新的流转税，可享受超过原工商统一税部分的退税政策。因此，国家规定这类企业出口的货物免征增值税和消费税，其进项税不予退还。这项政策将执行到1998年底，从1999年1月1日起，可与其他生产企业一样执行退(免)税政策。

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二、哪些出口货物不退税也不免税
【2019出口商品退税税率表哪些出口货物不退税，进口退税申报流程】除经批准的进口加工转口贸易外，下列出口货物不予免税或退税：一般物资援助项下实行合同结算制的援外出口货物；2.国家禁止出口的货物，包括天然牛黄、麝香、铜及铜基合金(电解铜除外)铂等。3.生产企业自营或委托出口的非自产货物。对国家规定不予退税的出口货物，按照出口货物的销售收入征收增值税。
三、哪些出口货物不退税也不免税？
除经批准的进口加工转口贸易外，下列出口货物不予免税或退税：一般物资援助项下实行合同结算制的援外出口货物；2.国家禁止出口的货物，包括天然牛黄、麝香、铜及铜基合金(电解铜除外)铂等。3.生产企业自营或委托出口的非自产货物。对国家规定不予退税的出口货物，按照出口货物的销售收入征收增值税。

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四、税务知识：出口不予退（免）税货物包括哪些
问：听说一般纳税人企业出口货物，不退税还是要征税的。有哪些不可退(免税)的出口货物？答：关于不退(免)税的出口货物范围，根据《河南省国家税务局关于出口不予退免税货物税收管理暂行办法》(郭玉国税发[2005]252号)的规定，不退(免)税的出口货物包括： (一)国家规定不退(免)税的出口货物指《财政部国家税务总局关于调整出口货物退税率的通知》(财税[2003]) 。(二)逾期未申报退(免)税的出口货物：指符合国家退税规定，但未向税务机关申报退(免)税的出口货物；(三)逾期未申报退(免)税的出口货物：是指出口企业自2010年12月31日起，向主管税务机关退税部门申报出口退(免)税超过90天(或超过地方、市税务机关批准的延长申报期)的货物
不予退税的免税出口货物范围为：件。对于部分企业来说，虽然拥有进出口权，但如果出口货物按照税法规定免征增值税消费税，则不适用出口退税，主要包括以下几个方面：1 。来料加工后复出口；2.避孕药品和用具、旧书；3.有卷烟出口权的企业国家出口计划内卷烟的增值税和消费税；4、军品和军工系统企业出口商品由军需部门调拨；5.计算机软件出口；6.国家规定的其他免税商品：如农业生产者销售的自产农产品；7.小规模纳税人自营和委托出口的货物；对于特准免退(免)税的出口货物，虽然对有进出口经营权的出口企业出口的部分特定货物已征收增值税和消费税，但《出口货物提前退(免)税办法》规定，除国家批准的进口加工转口贸易外，不退(免)税，主要表现在以下几个方面：1 .中外合作油(气)田开采的原油(国家计划出口的原油)和天然气。2.柴油；(1999年12月1日起恢复退税)3 。国家禁止出口的货物，包括天然牛黄、麝香、铜及铜基合金铂等。(进料加工复出口除外)；4、援外出口货物(利用中国政府的援外优惠贷款和对外援助
合资合作项目基金援外方式下出口的货物除外）；5、外贸企业从小规模纳税人购进并持普通发票的一般货物（出口企业从小规模纳税人购进可享受出口退税的特殊货物除外）；6、非指定企业出口的贵重产品；7、有出口卷烟经营权的企业出口国家出口计划外的卷烟；8、从1995年7月1日起，非保税区运往保税区的货物；9、生产企业（包括外商投资新企业及老企业的新上项目）自营或委托出口的非自产货物；10、从1996年4月1日起，非生产企业、非市县外贸企业、非农业产品购买单位、非基层供销社和非成套机电设备供应公司销售给出口企业出口的货物（非生产性出口企业购进原材料委托生产企业加工并回收出口的货物除外）。《出口货物税收函调管理办法》，明确了供货企业不得办理出口退税的具体条件。该办法自2010年9月1日开始施行。办法明确，退税部门收到复函后，确认供货企业存在下列情况之一的，不得办理出口退税，即供货企业销售该批货物开出的增值税专用发票为虚开发票；供货企业销售货物属自行生产的，其生产设备、工具不能生产该种货物，或该企业不具备该批货物产能的；供货企业销售该批非自产货物的购进业务不真实；供货企业销售该批货物为委托加工产品，其委托加工业务不真实；供货企业被注销或被认定为非正常户后开出增值税专用发票的；供货企业实际销售的货物与增值税专用发票所列货物不一致的，或出口企业从供货企业采购的货物与其实际出口货物不一致等情况。对已办理出口退税的，应将出口退税款追回。按规定需要征税的，应予征税。需要立案查处的，退税部门应及时按照有关规定，将有关资料移交稽查部门立案查处。
六、出口退税范围都有哪些??（一）下列企业出口属于增值税、消费税征收范围货物可办理出口退（免）税，除另有规定外，给予免税并退税：l、有出口经营权的内（外）资生产企业自营出口或委托外贸企业代理出口的自产货物；2、有出口经营权的外贸企业收购后直接出口或委托其他外贸企业代理出口的货物；3、生产企业（无进出口权）委托外贸企业代理出口的自产货物；4、保税区内企业从区外有进出口权的企业购进直接出口或加工后再出口的货物；5、下列特定企业（不限于是否有出口经营权）出口的货物；（1）对外承包工程公司运出境外用于对外承包项目的货物；（2）对外承接修理修配业务的企业用于对外修理修配的货物；（3）外轮供应公司、远洋运输供应公司销售给外轮、远洋国轮而收取外汇的货物；（4）企业在国内采购并运往境外作为在国外投资的货物；（5）援外企业利用中国政府的援外优惠贷款和合资合作项目基金方式下出口的货物；（6）外商投资企业特定投资项目采购的部分国产设备；（7）利用国际金融组织或国外政府贷款，采用国际招标方式，由国内企业中标销售的机电产品；（8）境外带料加工装配业务企业的出境设备、原材料及散件；（9）外国驻华使（领）馆及其外交人员、国际组织驻华代表机构及其官员购买的中国产物品。以上“出口”是指报关离境，退（免）税是指退（免）增值税、消费税，对无进出口权的商贸公司，借权、挂靠企业不予退（免）税。上述“除另有规定外”是指出口的货物属于税法列举规定的免税货物或限制、禁止出口的货物。（二）一般退免税货物应具备的条件1、必须是属于增值税、消费税征税范围的货物；2、必须报关离境，对出口到出口加工区货物也视同报关离境；3、必须在财务上做销售；4、必须收汇并已核销。（三）下列出口货物，免征增值税、消费税1、来料加工复出口的货物，即原材料进口免税，加工自制的货物出口不退税；2、避孕药品和用具、古旧图书，内销免税，出口也免税；3、出口卷烟：有出口卷烟，在生产环节免征增值税、消费税，出口环节不办理退税。其他非计划内出口的卷烟照章征收增值税和消费税，出口一律不退税；4、军品以及军队系统企业出口军需工厂生产或军需部门调拨的货物免税。5、国家现行税收优惠政策中享受免税的货物，如饲料、农药等货物出口不予退税。6、一般物资援助项下实行实报实销结算的援外出口货物；（四）下列企业出口的货物，除另有规定外，给予免税，但不予退税1、属于生产企业的小规模纳税人自营出口或委托外贸企业代理出口的自产货物；2、外贸企业从小规模纳税人购进并持管通发票的货物出口，免税但不予退税。但对下列出口货物考虑其占出口比重较大及其生产、采购的特殊因素，特准退税：抽纱、工艺品、香料油、山货、草柳竹藤制品、渔网渔具、松香、五倍子、生漆、鬃尾、山羊板皮、纸制品。3、外贸企业直接购进国家规定的免税货物（包括免税农产品）出口的，免税但不予退税。4、外贸企业自非生产企业、非市县外贸企业、非农业产品收购单位、非基层供销社和非成机电设备供应公司收购出口的货物。（五）除经批准属于进料加工复出口贸易以外，下列出口货物不免税也不退税：1、一般物资援助项下实行承包结算制的援外出口货物；2、国家禁止出口的货物，包括天然包括天然牛黄、麝香、铜及铜基合金（电解铜除外）白金等；3、生产企业自营或委托出口的非自产货物。国家规定不予退税的出口货物，应按照出口货物取得的销售收入征收增值税。（六）贸易方式与出口退（免）税出口企业出口货物的贸易方式主要有一般贸易、进料加工、易货贸易、来料加工（来件装配、来样加工）补偿贸易（现已取消），对一般贸易、进料加工、易货贸易、补偿贸易可以按规定办理退（免）税，易货贸易与补偿贸易与一般贸易计算方式一致；来料加工免税。