小规模纳税按季纳税缴税分录哪些增值税按季缴纳，企业增值税按月还是按季 _睿知

一、公司的增值税通常是按季度交还是按月交的
小微企业增值税可以按季申报，也可以按月申报。2019年1月18日，国家税务总局发布小微企业税收优惠政策四条，并附有文件解读。可以说从税收政策到具体规定，从什么到为什么，都有详细的说明。增值税和企业所得税纳税期限的规定。根据《国家税务总局关于合理简并纳税人申报缴税次数的公告》(中华人民共和国国家税务总局公告2016年第6号)规定：1 。增值税小规模纳税人缴纳的增值税、消费税、文化事业建设费、城市维护建设税、教育费附加以及增值税和消费税所附的其他税种。原则上，他们应该每季度报告一次。纳税人要求不按季申报的，主管税务机关应当根据其应纳税额确定纳税期限。二。小规模增值税税费按季申报，符合条件的小型微利企业按季申报预缴企业所得税。也就是说，增值税小规模纳税人原则上按季申报增值税；对于有企业所得税的小微企业，企业所得税的申报也实行按季申报。但这次发布的文件已经悄然发生了变化。一、《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》(中华人民共和国国家税务总局公告2019年第4号)规定，定期纳税的小规模纳税人可以选择一个月或者一个季度作为增值税申报的纳税期限。二、《国家税务总局关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告》(中华人民共和国国家税务总局公告2019年第2号)规定小型微利企业企业所得税按季预缴。为什么小微增值税企业可以选择按月或按季申报缴纳？为什么企业所得税小微企业只能按季申报缴纳？小规模纳税人增值税纳税期限的选择。小规模纳税人缴纳增值税，纳税期限不同，享受免税政策的效果也可能不同。举例：案例一：某小规模纳税人2019年1-3月销售额分别为5万元、11万元、12万元。如果按月缴税，一月只有5万元可以享受免税；如果按季度纳税，由于季度销售额为28万元，没有超过免税标准，所以这28万元全部可以享受免税。在这种情况下，小规模纳税人更愿意按季度纳税。2:某小规模纳税人2019年1-3月销售额分别为8万元、11万元、12万元。如果按月缴税，一月8万元可以享受免税。如果按季度纳税，由于季度销售额31万元已经超过免税标准，所以31万元不能享受免税。在这种情况下，小规模纳税人更愿意按月纳税。基于上述情况，为确保小规模纳税人充分享受政策，公告明确，按固定期限纳税的小规模纳税人，可根据自身实际经营情况，选择按月或按季纳税。为了保证纳税人纳税期限在年度内相对稳定，也明确了一旦选定，一个会计年度内不得变更。二。关于小微企业企业所得税纳税期限的规定为推进税收便利化改革，从2016年4月起，小型微利企业统一实行企业所得税季度预缴。按月预缴企业所得税的企业，在年中的4月、7月、10月进行预缴申报，按规定判定为小型微利企业的，其纳税期限统一调整为季度预缴。同时，为避免年度内纳税期限频繁调整，《公告》规定一旦调整为季度预缴，当年不再变更。从2019年开始，企业在预缴企业所得税时，可以根据截至本期期末的资产总额、从业人数和当年应纳税所得额直接判断是否为小型微利企业。与以往根据企业上一纳税年度是否为小型微利企业进行判断相比，该方法简单易行
由于相关指标是按季度平均值计算的，所以只能调整4月、7月、10月的纳税期限。一般来说，当选择月度申报可以减少纳税时，允许纳税人选择月度申报或季度申报。当选择没有实质意义时，直接规定简单的操作规则，让纳税人按季申报。有进步就有鼓励，没什么就有鼓励。我们希望税务总局有更多有温度的规定，给纳税人带来实惠和便利。

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二、小规模纳税哪些税种按季度申报
小规模纳税人个人所得税按月申报。小规模纳税人的增值税、附加税和企业所得税应按季度申报。小规模纳税人是指年销售额低于规定标准，会计核算不健全，不能按照规定报送有关纳税资料的增值税纳税人。会计核算不完善是指增值税的销项税、进项税和应纳税额不能正确计算。规定：户小规模纳税人核算健全，能够提供准确纳税信息的，可以向主管税务机关申请认定一般纳税人资格，不视同小规模纳税人。除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人，不得转为小规模纳税人。征收率：增值税对小规模纳税人采用简易征收方式，小规模纳税人适用的税率称为征收率。考虑到小规模纳税人业务规模小，会计核算不健全，很难按照增值税税率计税，用增值税抵扣进项税额。因此，执行建议的根据销售和征收率计算应纳税额的方法。自2014年7月1日起，小规模纳税人增值税税率调整为3% 。小规模纳税人(其他个人除外)销售其使用过的固定资产，减按2%的税率征收增值税。只能开具普通发票，税务机关不得开具增值税专用发票。
三、一般纳税人每个月每个季度要报哪些税？具体如何报？
1.在国税缴纳的税种为：按销项计算的增值税=应交增值税。2.在地税缴纳的税种有：1 。城建税按增值税的7%征收(城市
）；增值税*税率=城建税 2、教育费附加按增值税的3％；增值税*税率=教育费附加 3、印花税按销售额3/万；销售额（合同金额）*3/万=印花税 4、个人所得税税率为5%-45%超额累进税率 5、土地使用税按土地面积计算，单位税额各地不一致（原则上由房东缴） 6、房产税：自有房产税率为1.2% ，按房产余值计算；租用房产时，应由房东缴税。以上为月度交纳。所得税为季度缴纳三、企业所得税。看你单位是否为新办企业（2002年1月1日以后新成立的，从无到有的企业，并且在之前与已有相关企业在资金、人员等方面没有任何关系为新办企业，反之为老企业）新办企业的企业所得税在国税交纳；老企业的企业所得税在地税交纳。所得税的征收方式有两种：查账征收、核定征收；所得税是实行按月或季度预交，年终汇算清缴的管理办法。1、查账征收计算公式：本月（季度）应纳企业所得税=本年累计利润*25%-本年度以前月（季度)已纳所得税。2、核定征收计算公式：本月（季度）应纳企业所得税=本月（季度）销售收入*应税所得率*25%

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四、增值税什么时候交纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税；以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。法律分析如果流量远远低于保证精确度的最小流量，将导致无输出（如涡街流量计）或输出信号被当作小信号予以切除（如差压式流量计），这对供方来说都是不利的，有失公正。为了防止效益的流失，对于一套具体的热能计量设备，供需双方往往根据流量测量范围和能够达到的范围度，约定某一流量值为“约定下限流量” ，而且约定若实际流量小于该约定值，按照下限收费流量收费。县级以上人民政府计量行政部门可以根据需要设置计量检定机构，或者授权其他单位的计量检定机构，执行强制检定和其他检定、测试任务。执行前款规定的检定、测试任务的人员，必须经考核合格。这一功能通常在流量显示仪表中实现。县级以上地方人民政府计量行政部门根据本地区的需要，建立社会公用计量标准器具，经上级人民政府计量行政部门主持考核合格后使用。企业、事业单位根据需要，可以建立本单位使用的计量标准器具，其各项最高计量标准器具经有关人民政府计量行政部门主持考核合格后使用。计量检定工作应当按照经济合理的原则，就地就近进行。计量检定必须按照国家计量检定系统表进行。国家计量检定系统表由国务院计量行政部门制定。法律依据《中华人民共和国资源税法》第十二条资源税按月或者按季申报缴纳；不能按固定期限计算缴纳的，可以按次申报缴纳。纳税人按月或者按季申报缴纳的，应当自月度或者季度终了之日起十五日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款；按次申报缴纳的，应当自纳税义务发生之日起十五日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款。《中华人民共和国企业所得税法》第四十条扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起七日内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。
五、一般纳税人每个月的报税和每个季度的要报哪些税申报国税还要申报地税。1 一般纳税人每月不仅要申报国税还要申报地税， 2 国税包括：增值税，地税包括：企业所得税、城建税、教育费附加、地方教育费附加、个人所得税、水利建设专项基金、印花税等。3 每个季度要申报企业所得税。4 城建税按增值税的7％（市）；增值税*税率=城建税。5 教育费附加按增值税的3％；增值税*税率=教育费附加6 印花税按销售额3/万；销售额（合同金额）*3/万=印花税7 个人所得税税率为5%-45%超额累进税率8 土地使用税按土地面积计算，单位税额各地不一致（原则上由房东缴）9 房产税：自有房产税率为1.2% ，按房产余值计算；租用房产时，应由房东缴税。扩展资料：纳税申报资料（一）必报资料1.《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》及其《增值税纳税申报表附列资料（表一）、（表二）、（表三）、（表四）》；2. 使用防伪税控系统的纳税人，必须报送记录当期纳税信息的IC卡（明细数据备份在软盘上的纳税人，还须报送备份数据软盘）、《增值税专用发票存根联明细表》及《增值税专用发票抵扣联明细表》；3.《资产负债表》和《损益表》；4.《成品油购销存情况明细表》（发生成品油零售业务的纳税人填报）；5.主管税务机关规定的其他必报资料。纳税申报实行电子信息采集的纳税人，除向主管税务机关报送上述必报资料的电子数据外，还需报送纸介的《增值税纳税申报表（适用于一般纳税人）》（主表及附表）。（二）备查资料1. 已开具的增值税专用发票和普通发票存根联；2. 符合抵扣条件并且在本期申报抵扣的增值税专用发票抵扣联；3. 海关进口货物完税凭证、运输发票、购进农产品普通发票及购进废旧物资普通发票的复印件；4. 收购凭证的存根联或报查联；5. 代扣代缴税款凭证存根联；6. 主管税务机关规定的其他备查资料。备查资料是否需要在当期报送，由各省级国家税务局确定。罚则（一）纳税人未按规定期限办理纳税申报和报送纳税资料的，按照《中华人民共和国税收征收管理法》第六十二条的有关规定处罚。（二）纳税人经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，按偷税处理，并按《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条的有关规定处罚。（三）纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，按《中华人民共和国税收征收管理法》第六十四条的有关规定处罚。参考资料：百度百科-报税
六、一般纳税人季报报哪些税申报国税还要申报地税。1 一般纳税人每月不仅要申报国税还要申报地税， 2 国税包括：增值税，地税包括：企业所得税、城建税、教育费附加、地方教育费附加、个人所得税、水利建设专项基金、印花税等。3 每个季度要申报企业所得税。4 城建税按增值税的7％（市）；增值税*税率=城建税。5 教育费附加按增值税的3％；增值税*税率=教育费附加6 印花税按销售额3/万；销售额（合同金额）*3/万=印花税7 个人所得税税率为5%-45%超额累进税率8 土地使用税按土地面积计算，单位税额各地不一致（原则上由房东缴）9 房产税：自有房产税率为1.2% ，按房产余值计算；租用房产时，应由房东缴税。扩展资料：纳税申报资料（一）必报资料1.《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》及其《增值税纳税申报表附列资料（表一）、（表二）、（表三）、（表四）》；2. 使用防伪税控系统的纳税人，必须报送记录当期纳税信息的IC卡（明细数据备份在软盘上的纳税人，还须报送备份数据软盘）、《增值税专用发票存根联明细表》及《增值税专用发票抵扣联明细表》；3.《资产负债表》和《损益表》；4.《成品油购销存情况明细表》（发生成品油零售业务的纳税人填报）；5.主管税务机关规定的其他必报资料。纳税申报实行电子信息采集的纳税人，除向主管税务机关报送上述必报资料的电子数据外，还需报送纸介的《增值税纳税申报表（适用于一般纳税人）》（主表及附表）。（二）备查资料1. 已开具的增值税专用发票和普通发票存根联；2. 符合抵扣条件并且在本期申报抵扣的增值税专用发票抵扣联；3. 海关进口货物完税凭证、运输发票、购进农产品普通发票及购进废旧物资普通发票的复印件；4. 收购凭证的存根联或报查联；5. 代扣代缴税款凭证存根联；6. 主管税务机关规定的其他备查资料。备查资料是否需要在当期报送，由各省级国家税务局确定。罚则（一）纳税人未按规定期限办理纳税申报和报送纳税资料的，按照《中华人民共和国税收征收管理法》第六十二条的有关规定处罚。（二）纳税人经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，按偷税处理，并按《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条的有关规定处罚。（三）纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，按《中华人民共和国税收征收管理法》第六十四条的有关规定处罚。
【小规模纳税按季纳税缴税分录哪些增值税按季缴纳，企业增值税按月还是按季】