年报关联关系表怎么填关联业务往来申报哪些企业申报，2021企业关联报表必须报吗 _睿知

一、哪些企业需要进行关联申报？
根据相关法律规定，实行查账征收的居民企业和在中国境内设立机构、场所并据实申报缴纳企业所得税的非居民企业，年度内与其关联方发生业务往来的，在报送年度企业所得税申报表时应附《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》。企业年度内与其关联方没有业务往来，但需要按照42号公告第五条的规定提交国别报告的，只提交《报告企业信息表》和国别报告。企业在年度内没有与其关联方发生业务往来，不符合提交国别报告要求的，可以不申报关联方。

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二、企业年度关联业务往来汇总表如何填报？哪些企业需要填报？
实行查账征收的居民企业和在中国境内设立机构、场所并据实申报缴纳企业所得税的非居民企业，有下列情形之一的，应当进行关联申报：(一)年度内与其关联方发生业务往来；(二)企业年度内与其关联方没有业务往来，但需要按照42号公告第五条规定提交国别报告的，只填写《报告企业信息表》和国别报告6张表。企业在年度内没有与其关联方发生业务往来，不符合提交国别报告条件的，可以不申报关联方。
三、国税的问题，关联企业申报怎么填？零申报企业
零申报不影响企业的申报。如果没有关联企业，只需填写空白表格提交即可。劳务单等其他报表也是如此。如果没有空白表格，即使没有业务也要提交。这些报表属于企业所得税申报表的关联表，不提交就不能申报所得税。而关联交易需要填写纳税年度《企业年度关联业务往来报告表》纳税申报表中包含的关联关系和关联交易，并填写账户金额，并填写《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》的说明。扩展信息：1 。报告的关联方主要是与企业有直接投资关系或业务往来的关联方。集团内没有直接投资关系或业务往来的关联方可以省略。表12-8《对外投资表》中符合关联交易标准的企业需要填写。2.“纳税人识别号”是关联方所在国家和地区用于纳税申报的纳税人代码。3.“地址”指关联企业的注册地址和实际经营管理机构所在地。关联企业为个人的，为关联企业的个人住所。参考：百度百科相关声明

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四、什么企业在报送年度关联业务往来报告表时，应当填报国别报告？
根据《国家税务总局关于完善关联申报和同期资料管理有关事项的公告》(中华人民共和国国家税务总局公告2016年第42号)的规定：“五、有下列情形之一的居民企业，在报送年度关联业务交易报告表时，应当填报国别报告： (一)居民企业为跨国企业集团的最终控股企业，其上一会计年度合并财务报表中各项收入总额超过55亿元。最终控股公司是指能够合并其所属的跨国企业集团所有成员实体的财务报表，且不能被其他企业纳入合并财务报表的企业。成员应包括：1 。实际上已被纳入跨国企业集团合并财务报表的任何实体。2.跨国企业集团持有该实体股权的任何实体，应按公开证券市场交易的要求纳入跨国企业集团的合并财务报表。3.仅因其业务规模或重要性而未纳入跨国企业集团合并财务报表的任何实体。4.独立核算和编制财务报表的常设机构。(2)居民企业被跨国企业集团指定为国别报告提交企业。国别报告主要披露最终控股公司所属的跨国企业集团所有成员实体的全球收入、税收和经营活动的国别分布情况。6.最终控股公司为中国居民企业的跨国企业集团，其信息涉及国家安全的，可按照国家有关规定免于填写部分或全部国别报告。8.虽然企业不属于本公告第五条规定的填报国别报告的范围，但其所属的跨国企业集团应当按照其他国家的有关规定编制国别报告，并符合下列条件之一的，税务机关可以在专项税务调查中要求企业提供国别报告： (一)跨国企业集团未向任何国家提供过国别报告。(2)虽然跨国企业集团向其他国家提供了国别报告，但中国与该国尚未建立国别报告信息交换机制。(三)虽然跨国企业集团向其他国家提供了国别报告，且我国与该国建立了国别报告信息交换机制，但国别报告未成功交换给我国。”
五、哪些企业需要进行关联交易申报和同期资料准备？今年有什么新要求
注意准备同期资料的时限、内容和免责条件。同期数据与关联方申报密切相关，也是进行转让定价调查、审查关联方交易价格是否合理的依据。即有关联方申报业务的企业一般要准备同期数据，但与关联方申报要求不同。首先，除另有规定外，同期数据也应在关联交易发生次年的5月31日前编制。但不随年度企业所得税申报表及相关报表一并报送，仅在税务机关需要时提供。其次，除另有规定外，年度关联购销金额(来料加工业务按年度进出口报关价格计算)低于2亿元人民币，其他关联交易金额(关联融资资金按利息收付金额计算)低于4000万元人民币的企业，或其关联交易在实施预约定价安排的范围内且外方股份低于50%且仅与境内关联方发生关联交易的，可免于编制同期信息。第三，企业需要准备的同期数据，
主要包括5个方面内容：一是组织结构情况。包括企业所属的企业集团相关组织结构及股权结构、企业关联关系的年度变化情况、与企业发生交易的关联方信息、各关联方适用的具有所得税性质的税种与税率及相应可享受的税收优??资料来源及出处，加盖单位公章，并由法定代表人或其授权的代表签字或盖章后，自关联交易发生年度的次年6月1日起保存10年。还需要注意的是，对于没有按照规定进行关联申报或者没有按规定准备、提供、保管同期资料，致使税务机关无法进行相关分析和调查的，主管税务机关将依法核定其应纳税所得额，并依照征管法的有关规定对其进行处罚。及其对定价的影响；与关联交易相关的合同或协议副本及其履行情况的说明；对影响关联交易定价的主要经济和法律因素的分析；以及关联交易和非关联交易的收入、成本、费用和利润的划分情况等。四是可比性分析。包括可比性分析所考虑的因素、可比交易的说明、可比数据的差异调整及理由以及可比信息来源选择条件及理由等。五是转让定价方法的选择和使用情况。包括转让定价方法的选用及理由、可比信息如何支持所选用的转让定价方法、确定可比非关联交易价格或利润的过程中所做的假设和判断、运用合理的转让定价方法和可比性分析结果、确定可比非关联交易价格或利润、遵循独立交易原则的说明以及其他支持所选用转让定价方法的资料等。最后，企业还应注意保存时间。同期资料必须注明资料来源及出处，加盖单位公章，并由法定代表人或其授权的代表签字或盖章后，自关联交易发生年度的次年6月1日起保存10年。还需要注意的是，对于没有按照规定进行关联申报或者没有按规定准备、提供、保管同期资料，致使税务机关无法进行相关分析和调查的，主管税务机关将依法核定其应纳税所得额，并依照征管法的有关规定对其进行处罚。
六、什么企业需要附送年度《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》？根据《国家税务总局关于完善关联申报和同期资料管理有关事项的公告》(国家税务总局公告2016年第42号)规定：“一、实行查账征收的居民企业和在中国境内设立机构、场所并据实申报缴纳企业所得税的非居民企业向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表时，应当就其与关联方之间的业务往来进行关联申报，附送《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表(2016年版)》。”
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