增值税先征后退的范围哪些行业增值税即征即退，增值税即征即退的政策 _睿知

一、什么是增值税即征即退？哪些可以享受即征即退？
什么是增值税立即退还？有哪些增值税可以即时退还？即征即退是指税务机关将纳税人按照税法规定缴纳的税款部分或全部退还给纳税人的一种税收优惠待遇。它与出口退税、投资退税同属于退税范畴，其本质是一种特殊的减免税方式。那么哪些增值税可以立即退税呢？和小K一起来看看吧！有哪些增值税可以即时退还？现行增值税即征即退优惠政策主要包括(不是全部):1 。自2011年1月1日起，纳税人销售自己开发生产的软件产品，实际税负超过3%的，予以退税。2.自2013年1月1日至2017年12月31日，对动漫企业销售自主开发制作的动漫软件，实际增值税税负超过3%的部分即征即退。3.自2007年7月1日起，对安置残疾人的单位，按照实际安置的残疾人人数，征收增值税并实行限额退税。4.“营改增”试点纳税人(限注册在洋山保税港区的试点纳税人)提供的国内货物运输服务、仓储服务、装卸服务、安置残疾人的单位、管道运输服务(实际税负超过3%的部分)、有形动产融资租赁服务(实际税负超过3%的部分)等。应执行增值税退税政策。5.《财政部、国家税务总局关于印发资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录的通知》(财税〔2015〕78号)规定，纳税人销售自产资源综合利用产品，提供资源综合利用服务(以下简称销售综合利用产品和服务) ，可享受增值税即征即退政策。即征即退是指税务机关将纳税人按照税法规定缴纳的税款部分或全部退还给纳税人的一种税收优惠待遇。那么哪些增值税可以立即退税呢？和小K一起来看看吧！现行增值税即征即退优惠政策主要包括(不是全部):1 。自2011年1月1日起，纳税人销售自己开发生产的软件产品，实际税负超过3%的，予以退税。2.自2013年1月1日至2017年12月31日，对动漫企业销售自主开发制作的动漫软件，实际增值税税负超过3%的部分即征即退。3.自2007年7月1日起，对安置残疾人的单位，按照实际安置的残疾人人数，征收增值税并实行限额退税。4.“营改增”试点纳税人(限注册在洋山保税港区的试点纳税人)提供的国内货物运输服务、仓储服务、装卸服务、安置残疾人的单位、管道运输服务(实际税负超过3%的部分)、有形动产融资租赁服务(实际税负超过3%的部分)等。应执行增值税退税政策。5.《财政部、国家税务总局关于印发资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录的通知》(财税〔2015〕78号)规定，纳税人销售自产资源综合利用产品，提供资源综合利用服务(以下简称销售综合利用产品和服务) ，可享受增值税即征即退政策。各位大三考生：一起奋斗吧！【2019年初级会计VIP高效通关班】2人一组！一起享受低价！直播！但是没有重建！发教材题库！团价只要人民币420元！【团长可再减，赢取百万奖学金】课程链接：https://wangxiao.kuaiji.com/goods/110531/groupon/53

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二、增值税即征即退项目包括哪些？
即征即退是指税务机关先全额征收增值税，然后由税务机关定期将征收的增值税全部或部分返还给纳税人。纳税人提供应税服务，享受增值税即征即退优惠政策的，可以开具增值税专用发票，照常计算销项税、进项税和应纳税额。下列项目实行增值税即征即退： (一)注册在洋山保税港区的试点纳税人提供的国内货物运输服务、仓储服务和装卸服务。(二)对安置残疾人的单位，税务机关应根据该单位实际安置的残疾人数，即时征收并退还增值税。上述政策仅适用于提供原营业税“服务业”税目(广告服务除外)且该项业务收入占其增值税和营业税业务总收入50%的单位。享受增值税优惠政策单位的条件、界定和管理要求，按照《财政部国家税务总局关于促进残疾人就业税收优惠政策的通知》(财税(2007)92号)中的有关规定执行。(三)试点纳税人中的一般纳税人提供管道运输服务，对其实际增值税负担超过3%的部分实行增值税先征后返政策。(四)经人民银行、银监会、商务部批准从事融资租赁业务的试点纳税人中的一般纳税人，提供有形动产融资租赁服务，对增值税实际税负超过3%的，实行增值税先征后返政策。2011年12月31日前(含) ，试点纳税人已按有关政策规定享受营业税优惠待遇的，在剩余税收优惠期限内，按规定享受相关增值税优惠待遇。
三、“营改增”之后，哪些项目实行增值税即征即退
“营改增”后，以下项目征收增值税后立即退税：1 。增值税一般纳税人提供管道运输服务，对增值税实际负担超过3%的部分实行增值税先征后返政策。2.经中国人民银行、中国银监会或商务部批准从事融资租赁业务，提供有形动产融资租赁服务和有形动产融资售后回租服务的试点纳税人中的一般纳税人，对增值税实际税负超过3%的部分实行增值税先征后返政策。商务部授权省级商务主管部门和国家级经济技术开发区批准的从事融资租赁业务和融资售后回租业务的试点纳税人中的一般纳税人， 2016年5月1日后实收资本达到1.7亿元的，以该标准为准。
【增值税先征后退的范围哪些行业增值税即征即退，增值税即征即退的政策】月起按照上述规定执行；2016年5月1日后实收资本未达到1.7亿元但注册资本达到1.7亿元的，在2016年7月31日前仍可按照上述规定执行， 2016年8月1日后开展的有形动产融资租赁业务和有形动产融资性售后回租业务不得按照上述规定执行。增值税实际税负，是指纳税人当期提供应税服务实际缴纳的增值税额占纳税人当期提供应税服务取得的全部价款和价外费用的比例。

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四、增值税的税收优惠政策有哪些增值税优惠政策:财政部、国家税务总局规定的增值税优惠政策：10项(一)资源综合利用产品和劳务增值税优惠政策优惠内容：纳税人销售自产的资源综合利用产品和提供资源综合利用劳务，可享受增值税即征即退政策。退税比例有30%、50%、70%和100%四个档次。要求条件：纳税信用等级不属于税务机关评定的C级或D级等。(二)医疗卫生行业的增值税优惠政策1.非营利性医疗机构：自产自用的制剂免税。2.营利性医疗机构：取得的收入，按规定征收各项税收。自执业登记起3年内对自产自用的制剂免税。3.疾病控制机构和妇幼保健机构等的服务收入：按国家规定价格取得的卫生服务收人，免税。4.血站：供应给医疗机构的临床用血免增值税。5.供应非临床用血：简易办法3%计算应纳税额。(三)修理修配劳务的增值税优惠飞机修理，增值税实际税负超过6%的即征即退。(四)软件产品的税务处理(1)增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按17%的税率征收增值税后，对实际税负超过3%的部分实行即征即退;(2)增值税一般纳税人将进口软件产品进行本地化改造后对外销售，享受增值税即征即退政策;本地化改造：对进口软件产品进行重新设计、改进、转换等，单纯对进口软件产品进行汉字化处理不包括在内。(五)供热企业的增值税优惠政策对供热企业向居民个人供热而取得的采暖费收人继续免征增值税。通过热力产品经营企业向居民供热的热力产品生产企业,应当根据热力产品经营企业实际从居民取得的采暖费收入占该经营企业采暖费总收人的比例确定免税收人比例。(六)蔬菜流通环节增值税免税政策1.对从事蔬菜批发、零售的纳税人销售的蔬菜免征增值税。经挑选、清洗、切分、晾晒、包装、脱水、冷藏、冷冻等工序加工的蔬菜，属于蔬菜的范围。各种蔬菜罐头不属于蔬菜的范围。2.纳税人既销售蔬菜又销售其他增值税应税货物的，应分别核算蔬菜和其他增值税应税货物的销售额;未分别核算的，不得享受蔬菜增值税免税政策。(七)制种行业增值税政策制种企业在下列生产经营模式下生产销售种子，属于农业生产者销售自产农业产品，免征增值税：1.制种企业利用自有土地或承租土地，雇佣农户或雇工进行种子繁育，再经烘干、脱粒、风筛等深加工后销售种子。2.制种企业提供亲本种子委托农户繁育并从农户手中收回，再经烘干、脱粒、风筛等深加工后销售种子。(八)【新增】进口种子种源増值税优惠政策2016年1月1日至2020年12月31日，继续对进口种子(苗)、种畜(禽)、鱼种(苗)和种用野生动植物种源(种子种源)免征进口环节增值税。(九)【新增】大型客机和新支线飞机增值税优惠政策1.对纳税人从事大型客机、大型客机发动机研制项目而形成的增值税期末留抵税额，予以退还。2.对纳税人生产销售新支线飞机暂减按5%征收增值税，并对其因生产销售新支线飞机而形成的增值税期末留抵税额予以退还。3.纳税人收到退税款项的当月，应将退税额从增值税进项税额中转出。(十)【新增】研发机构采购设备全额退还增值税政策继续对内资研发机构和外资研发中心采购国产设备全额退还增值税。增值税优惠政策
五、关于增值税中的即征即退货物和劳务是指哪些？出口货物实行“免、抵、退”税的政策与即征即退是两个概念。目前即征即退的货物主要有：软件产品、集成电路产品、利用煤炭开采过程中伴生的舍弃物油母页岩生产加工的页岩油及其他产品、在生产原料中掺有不少于30%的废旧沥青混凝土生产的再生沥青混凝土、利用城市生活垃圾生产的电力、在生产原料中掺有不少于30%的煤矸石、石煤、粉煤灰、烧煤锅炉的炉底渣（不包括高炉水渣）及其他废渣生产的水泥等。
六、软件企业可以享受增值税即征即退的优惠政策吗?苏州智为铭略为您解答：软件企业可以享受两大税收优惠政策：企业所得税和增值税即征即退。享受税收优惠必须满足一系列条件：1、在中国境内（不包括港、澳、台地区）依法注册的居民企业；2、汇算清缴年度具有劳动合同关系且具有大学专科以上学历的职工人数占企业月平均职工总人数的比例不低于40% ，其中研究开发人员占企业月平均职工总数的比例不低于20%；3、拥有核心关键技术，并以此为基础开展经营活动，且汇算清缴年度研究开发费用总额占企业销售（营业）收入总额的比例不低于6%；其中，企业在中国境内发生的研究开发费用金额占研究开发费用总额的比例不低于60%；4、汇算清缴年度软件产品开发销售（营业）收入占企业收入总额的比例不低于50%（嵌入式软件产品和信息系统集成产品开发销售（营业）收入占企业收入总额的比例不低于40%），其中：软件产品自主开发销售（营业）收入占企业收入总额的比例不低于40%（嵌入式软件产品和信息系统集成产品开发销售（营业）收入占企业收入总额的比例不低于30%）；5、主营业务拥有自主知识产权；6、具有与软件开发相适应软硬件设施等开发环境（如合法的开发工具等）；7、汇算清缴年度未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为。其中，国家规划布局内重点软件企业是除符合上述规定，还应至少符合下列条件中的一项：（1）汇算清缴年度软件产品开发销售（营业）收入不低于2亿元，应纳税所得额不低于1000万元，研究开发人员占企业月平均职工总数的比例不低于25%；（2）在国家规定的重点软件领域内，汇算清缴年度软件产品开发销售（营业）收入不低于5000万元，应纳税所得额不低于250万元，研究开发人员占企业月平均职工总数的比例不低于25% ，企业在中国境内发生的研究开发费用金额占研究开发费用总额的比例不低于70%；（3）汇算清缴年度软件出口收入总额不低于800万美元，软件出口收入总额占本企业年度收入总额比例不低于50％，研究开发人员占企业月平均职工总数的比例不低于25% 。满足以上条件的企业即可享受两大税收优惠政策。