税务局稽查局干嘛的国税稽查一般查哪些企业，企业所得税属于国税还是地税 _睿知

一、税务稽查的对象都有啥？
税务检查的对象是所有有纳税义务的个人、企业或单位。
税务检查安排如下：所有企业三年安排一次，必须检查是否上报。上级安排的行业专项检查，首查是否有偷税嫌疑(如税务机关电脑监控的项目有异常，纳税人说明不清理的原因) 。

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二、一般税务稽查都查哪些方面呢？
税务检查是税务局稽查局依法检查处理纳税人、扣缴义务人及其他涉税当事人履行纳税义务、扣缴义务和涉税事项的行政执法行为，以及围绕检查处理开展的其他相关工作。一、增值税(一)进项税额1 。用于抵扣进项税额的增值税专用发票是否真实合法：是否存在开票单位与收款单位不一致的发票或票面记载的货物与实际入库抵扣的货物不一致。2.用于抵扣进项税额的交通运输业发票是否真实合法：是否可以用于抵扣非增值税应税项目、增值税免税项目、集体福利和个人消费、非正常损耗的货物(服务)、非正常损耗的外购货物(服务)和产成品发生的运费进项；是否有与货物购销无关的运费申报抵扣进项税额；进项是否从国际货运代理发票和国际货物运输发票中扣除；是否存在开票人与承运人不一致的运输发票抵扣进项；项目填写不全的运输发票是否抵扣进项税。3.是否存在未按规定开具农产品收购统一发票申报抵扣进项税额的情况。具体包括：扩大农产品范围，发放非免税农产品(如方木、枕木、路材、锯材等。)转化为免税农产品(如原木)；开具统一的农产品收购发票(虚开数量、单价、扣税) 。4.用于抵扣进项税额的废旧物资发票是否真实合法。5.用于抵扣进项税的海关进口增值税专用缴款书是否真实合法；进口商品的品种和数量是否与实际生产相匹配。6.在退货或销售折扣的情况下，进项税是否按规定转出。7.用于非增值税应税项目、增值税免税项目、集体福利和个人消费的购进货物(服务)、货物(服务)非正常损耗、在产品和产成品非正常损耗是否按规定作为进项税额转出。8.是否存在返利挂靠其他应付款、其他应收款等往来账或业务费用冲抵，但进项税未转出的情况。销项税。1.销售收入是否完整、记录是否及时：是否存在未记录易货和还债收入的情况；是否存在销售产品未开具发票、取得的收入未按规定入账的情况；是否存在销售收入长期亏损，没有收入的情况；是否向其他单位或个人收取水、电、汽等费用。不考虑或少计收入或费用；是否应先收取销售款(如买方返利、促销奖、营业费用、代销商品佣金等。) ，然后余额要记为收入。2.是否存在视同销售行为，未按规定计提销项税的情况：自产或委托销售的货物用于非增值税应税项目、集体福利或个人消费，如内部食堂、宾馆、医院、托儿所、学校、俱乐部、家庭社区等部门，未计入或少计应纳税所得额；利用自产、委托加工或外购商品进行投资、经销、无偿捐赠、赠与，改变外购物资用途对外销售等。排除或低估应纳税所得额。3.开具不符合规定的红字发票是否抵扣应纳税所得额：销售退回和销售折扣是否发生，红字发票及账务处理是否符合税法规定。4.是否存在各种价外收费(如手续费、补贴、催收费、返还利润、奖励费、违约金、运输装卸费等。)向买方收取的，照章征税。5.两个以上机构、统一核算的纳税人从一个机构转出货物
9.从事非增值税应税项目的纳税人是否按照规定将货物或者应税劳务的销售额与非增值税应税项目分别核算；未单独核算或者核算不准确的，是否按照主管税务机关核定的货物销售额或者应税劳务销售额缴纳增值税。10.按照增值税税法规定，采购货物和代理进口货物，不论是否已缴纳增值税，均应缴纳增值税。1.免税货物是否依法入账：增值税纳税人免征增值税的货物或者应税劳务是否符合税法的有关规定；不存在擅自扩大免税范围的问题；对于从事免税项目的增值税一般纳税人，免税和不可抵扣进项税额的计算是否准确。二。企业所得税所有应纳税所得额是否按照税法规定缴纳，所有成本费用是否按照所得税税前扣除方法的规定在税前列支。具体来说，项目至少应涵盖以下问题：(1)收入。1.企业资产增值是否并入应纳税所得额。2.企业从境外投资企业取得的所得是否计入当期应纳税所得税。3.持有上市公司非流通股(限售股) ，其解禁后的股份出售收入是否计入应纳税所得额。4.企业取得的各种所得是否未按权责发生制原则纳税。5.是否存在利用往来账户和“预提费用”等中间科目延迟实现应纳税所得额或调整企业利润的情况；收取的授权生产、商标使用费等收入是否计入应纳税所得额。6.非货币性资产收益是否计入应纳税所得额。7.是否存在视同不纳税调整的销售行为。8.有没有减免流转税和补贴？
、收到政府奖励，未按规定计入应纳税所得额。9.是否存在接受捐赠的货币及非货币资产，未计入应纳税所得额。10.是否存在企业分回的投资收益，未按地区税率差补缴企业所得税。(二)成本费用方面 1.是否存在利用虚开发票或虚列人工费等虚增成本。2.是否存在使用不符合税法规定的发票及凭证，列支成本费用。3.是否存在不予列支的“返利”行为，如接受本企业以外的经销单位发票报销进行货币形式的返利并在成本中列支等。4.是否存在不予列支的应由其他纳税人负担的费用。5.是否存在将资本性支出一次计入成本费用：在成本费用中一次性列支达到固定资产标准的物品未作纳税调整;达到无形资产标准的管理系统软件，在营业费用中一次性列支，未进行纳税调整。6.企业发生的工资、薪金支出是否符合税法规定的工资薪金范围、是否符合合理性原则、是否在申报扣除年度实际发放。7.是否存在计提的职工福利费、工会经费和职工教育经费超过计税标准，未进行纳税调整。8.是否存在超标准、超范围为职工支付社会保险费和住房公积金，未进行纳税调整。是否存在应由基建工程、专项工程承担的社会保险等费用未予资本化;是否存在只提不缴纳、多提少缴虚列成本费用等问题。9.是否存在擅自改变成本计价方法，调节利润。10.是否存在未按税法规定年限计提折旧;随意变更固定资产净残值和折旧年限;不按税法规定折旧方法计提折旧等问题。11.是否存在超标准列支业务招待费、广告费和业务宣传费未进行纳税调整等问题。12.是否存在擅自扩大研究开发费用的列支范围，违规加计扣除等问题。13.是否存在扣除不符合国务院财政、税务部门规定的各项资产减值准备、风险准备金等支出。14.是否存在从非金融机构借款利息支出超过按照金融机构同期贷款利率计算的数额，未进行纳税调整;是否存在应予资本化的利息支出;关联方利息支出是否符合规定。15.是否存在已作损失处理的资产部分或全部收回的，未作纳税调整;是否存在自然灾害或意外事故损失有补偿的部分，未作纳税调整。16.手续费及佣金支出扣除是否符合规定：是否将回扣、提成、返利、进场费等计入手续费及佣金支出;收取对象是否是具有合法经营资格的中介机构及个人;税前扣除比例是否超过税法规定。17.是否存在不符合条件或超过标准的公益救济性捐赠，未进行纳税调整。18.子公司向母公司支付的管理性的服务费是否符合规定：是否以合同(或协议)形式明确了服务内容、收费标准及金额;母公司是否提供了相应服务;子公司是否实际支付费用。19.是否以融资租赁方式租入固定资产，视同经营性租赁，多摊费用，未作纳税调整。20.是否按照国家规定提取用于环境保护、生态恢复的专项资金;专项资金改变用途后，是否进行纳税调整。(三)关联交易方面是否存在与其关联企业之间的业务往来，不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用而减少应纳税所得额和应纳企业所得税的情况。(四)扣缴预提所得税境内企业向境外投资股东分配股利，是否按规定代扣代缴预提所得税。实用，税务稽查的几个重点! 三、个人所得税重点检查以各种形式向个人支付的应税收入是否依法扣缴个人所得税： (一)为职工发放的年金、绩效奖金。(二)为职工购买的各种商业保险。(三)超标准为职工支付的养老、失业和医疗保险。(四)超标准为职工缴存的住房公积金。(五)以报销发票形式向职工支付的各种个人收入。(六)车改、通信补贴。(七)为职工个人所有的房产支付的暖气费、物业费。(八)股票期权收入。实行员工股票期权计划的，员工在行权时获得的差价收益，是否按工薪所得缴纳个人所得税。(九)以非货币形式发放的个人收入是否扣缴个人所得税。(十)企业为股东个人购买汽车是否扣缴个人所得税。(十一)赠送给其他单位个人的礼品、礼金等是否按规定代扣代缴个人所得税。(十二)是否按规定履行全员、全额代扣代缴义务。四、房产税 (一)土地价值是否计入房产价值缴纳房产税。(二)是否存在与房屋不可分割的附属设施未计入房产原值缴纳房产税。(三)未竣工验收但已实际使用的房产是否缴纳房产税。(四)无租使用房产是否按规定缴纳房产税。(五)应予资本化的利息是否计入房产原值缴纳房产税。五、土地使用税土地实际面积与土地使用证存有差异情况下，是否按照土地实际面积缴纳土地使用税。六、印花税 (一)是否混淆合同性质，从低适用税率或擅自减少计税依据，未按全部所载金额计税，将应税凭证划为非税凭证，漏缴印花税。(二)是否应纳税凭证书立或领受时不进行贴花，而直到凭证生效日期才贴花，导致延期缴纳印花税。(三)增加实收资本和资本公积后是否补缴印花税。
三、税务局稽查会查到哪些公司？【税务局稽查局干嘛的国税稽查一般查哪些企业，企业所得税属于国税还是地税】

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四、高手，请问税务稽查一般查点什么？我公司刚被国税稽查局和地税稽查局检查过，主要内容有：1、增值税：销项税提取情况，视同销售和混合销售的行为是否正确纳税，进项税抵扣是否规范正确，特别是构成固定资产的、为职工购买的东西、赠送给客户的实物等不应抵扣进项税。2、企业所得税：主要查看支付的跨年度费用，工资、招待费等是否超出国家限定的标准，折旧方法是否正确，有无应进固定资产而计入成本费用等。3、个人所得税：个人所得税诸人核对代扣代交是否正确。4、印花税：是否全额提取印花税。5、土地使用税、房产税等。
五、税务稽查是什么，税务稽查由什么构成税务稽查是指税务稽查部门的专业检查，是由税务稽查部门依法组织实施的对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务、扣缴义务情况进行全面地、综合的检查。税务稽查主要对象是对涉及偷、逃、抗、骗税的大案要案的检查。税务稽查专业性相对性强，要求政策水平高，是高标准的税务检查。要求查深、查透、办成铁案。税务稽查的构成税务稽查包含选案、实施稽查、审理、执行四个部分。一、选案确定税务稽查对象是税务稽查的重要环节。目前稽查选案分为：人工选案、计算机选案、举报、其他等人工选案的基本方法是抽样。实施抽样又分为随机抽样和非随机抽样。在实行抽查选案时，一般都采用随机抽样法，它是按照概率规律抽取稽查对象的一种方法。计算机选案的指标主要有以下几个方面：分行业生产经营指标平均增长值分析、分行业财务比率分析、企业常用财务指标分析、流转税类选案分析、企业所得税税前限制列支项目指标分析、进出口税收指标分析、税收管理指标分析等。举报是税务机关发现案源最多的一种途径。其他选案方法指：转办、交办等。二、实施稽查税务稽查实施阶段是税务稽查工作的核心和关键环节。税务稽查必须依照法律规定权限实施。税务稽查人员在实施稽查之前，除另有规定之外，应当提前以书面形式通知被查对象，向被查对象下达《税务稽查通知书》，并由收件人填写送达回证。税务人员在实施税务稽查时可以根据需要和法定程序采取询问、调取账簿资料、实地稽查、账外调查和异地协查等方式进行。税务稽查人员在税务查账时，应在《税务稽查底稿》上逐笔如实纪录稽查中发现的问题及所涉及的账户、记账凭证、金额等细节，全面反映此项稽查工作的情况。税务稽查实施终结，税务稽查人员应当认真整理检查资料，归集相关证据，计算补退税款，分析检查结果，提出处理意见，并根据立案查处、未经立案查处以及稽查中发现的问题等不同情况，决定实行一般工作程序或简易工作程序，并分别制作《税务稽查报告》、《税务处理决定书》或《税务稽查结论》。三、审理税务稽查审理，是税务稽查机构对其立案查处的各类税务违法案件在实施稽查完毕的基础上，由专门组织或人员核准案件实施、审查鉴别证据、分析认定案件性质，制作《审理报告》和《税务处理决定书》或《税务稽查结论》的活动过程。税务稽查审理主要包括：1.违法事实是否清楚、证据是否确凿、数据是否准确、资料是否齐全。2.适用税收法律、法规、规章是否合法。3.是否符合法定程序。4.拟定的处理意见是否得当。审理终结的处理有以下几种处理方法：1.同意《税务稽查报告》、2.补正《税务稽查报告》、3.不同意《税务稽查报告》4.构成犯罪案件的处理——移送。对税收违法行为的处罚应根据及其实施细则以及的规定处理。四、执行随着税收法制建设的不断加强，纳税人的税收法制观念也在不断提高，税务稽查文书送达后，被查对象一般都能自动履行税务机关做出的法律文书所规定的义务——自动办理补报缴纳。逾期不履行的，税务机关将采取强制执行措施。
六、税务稽查的对象是一般纳税人还是包括小规模在内的所有公司？税务稽查的对象是所有有偷税嫌疑的纳税人。不分纳税主体的类型。对于怎么会稽查，一般稽查对象的来源是上级交办，本级接受的举报，征管系统中分析出的异常申报户，还有协查案件。主要是这些。