母公司借款由子公司还款公司借款给子公司需要缴纳哪些税，分公司和子公司的所得税 _睿知

一、总公司借款给子公司，与子公司签订的借款合同是否缴纳印花税
根据《中华人民共和国印花税暂行条例》的规定，“借款合同”是指银行或其他金融机构与借款人签订的借款合同(不包括同业拆借合同) 。因此，借款合同不征收印花税。

文章插图
二、母公司向子公司借款税法规定
母公司与子公司之间的借款有很多涉税事项。首先，关联企业之间的交易一直是税务机关关注的焦点。贷款有约定利息吗？利息收入申报缴纳增值税、附加税和企业所得税吗？合同是否申报缴纳印花税？利息支付方是否违规税前扣除企业所得税？重点如下：1 。利息收入应申报并缴纳相关税费；(即使是无息贷款，也往往被视为不纳税申报的销售) 。
三、母公司向子公司借款要交印花税吗
根据附录《印花税暂行条例》，借款合同是指银行及其他金融机构与借款人签订的借款合同(不含同业拆借)，按贷款金额的0.5 盖章，纳税人为承办人。文件作为合同使用的，应当按照合同盖章。根据《印花税税目税率表》第十条规定，印花税只对税目税率表所列凭证和财政部确定的其他凭证征税。母公司向子公司借款，不属于向银行或金融机构借款，不在印花税的征税范围内，不需要缴纳印花税。

文章插图
【母公司借款由子公司还款公司借款给子公司需要缴纳哪些税，分公司和子公司的所得税】四、集团公司将贷款借给子公司收取的利息如何交税
根据财税[2019]20号文件，自2019年2月1日至2020年12月31日，对企业集团(含企业集团)内部单位之间无偿拆借资金免征增值税。注意，这是免费贷款。如果是带利息的有偿贷款，还是要按6%的税率缴纳增值税。详情见本文件。
五、总公司股东借钱给子公司需要缴个税吗？
你好。个人贷款给公司不需要交税。这个业务是贷款，不是收入，所以没必要；希望以上回答能帮到你。
六、总机构借钱给分支机构借钱需不需要交增值税？
分行向总行借款，需要签订借款合同，其利息收入要缴纳增值税。但如果疫情期间有政策，企业集团(含企业集团)内部单位之间的资金自由拆借，免征增值税。法律分析可以分为两种情况：1 。对于非企业集团内单位之间的无偿资金拆借，要按规定作为销售额缴纳增值税；2.企业集团(含企业集团)内部单位之间自由拆借资金，免征增值税。在统借统还业务中，企业集团或其核心企业、集团所属财务公司按不高于支付给金融机构的贷款利率或支付的债券票面利率水平向企业集团或其下属单位收取的利息，免征增值税。纳税人应税行为价格明显偏低或偏高且无合理商业目的的，或者所列行为(注：视同销售行为)发生时无销售额的，主管税务机关有权按照下列顺序确定销售额： (一)按照纳税人最近一期销售的类似服务、无形资产或者不动产的平均价格确定。(二)按照其他纳税人最近一期销售的类似服务、无形资产或者不动产的平均价格确定。(三)按组成计税价格。计税价值的计算公式为：组成企业集团，计税价值=成本(1成本利润率)向金融机构借款或对外发行债券获取资金后，集团所属财务公司与企业集团或集团内下属单位签订借款合同并拨付资金，向企业集团或集团内下属单位收取本息，然后转给企业集团，由企业集团统一返还金融机构或债券购买者的业务。企业或企业集团中的核心企业向金融机构借款或对外发行债券获得资金后，将借入资金下拨到下属单位(包括独立核算单位和非独立核算单位，下同)，并向下属单位收取业务，用于归还金融机构或债券购买方的本息。根据法律《印花税暂行条例施行细则》第十一条国家实行有利于小型微型企业发展的税收政策，对符合条件的小型微型企业按照规定采取缓征、减征、免征企业所得税、增值税等措施，简化税收征管程序，减轻小型微型企业税收负担。