企业所得税备案企业所得税优惠备案资料包括哪些，企业所得税汇总备案登记 _睿知

一、企业所得税减免备案需要什么资料
【企业所得税备案企业所得税优惠备案资料包括哪些，企业所得税汇总备案登记】需要提交的材料清单：1 。《企业所得税减免税备案登记表》一式三份(此表可通过办税服务厅或甘肃省国税局网站下载打印)；2.《税务登记证》份(享受优先备案的优惠企业提交，检查后退回)；3.根据企业申请特定项目减免税的不同优惠项目确定的相关证明材料。需提前备案的项目：(1)农林牧渔项目税收优惠：(1)产品项目清单；企业生产经营过程和初加工工艺流程的说明；企业生产经营的农、林、牧、渔业项目具体类型的说明；具体业务项目的资质认可证书。上述、、项也可在企业申请报告和《企业所得税减免税备案登记表》中列出、描述和说明。(2)公共基础设施项目投资运营税收优惠：有关部门批准文件复印件；工程竣工验收报告复印件；项目投资额的验资报告复印件；公共基础设施项目第一笔生产经营收入的发票和账页复印件。(3)环保、节能、节水项目税收优惠：符合《目录》所列项目要求的证明材料；环保、节能、节水项目取得的第一笔生产经营收入的发票及账页复印件。(4)专用设备投资税收抵免：企业申请所得税抵免的专用设备清单列明设备类别、名称、型号、数量、应用领域、能效标准、发票号、金额、扣税金额等。能证明特种设备属于《目录》所列能效标准和性能参数的特种设备说明书、检测报告等技术资料复印件；不能提供所列资料的，企业应出具专门的设备效率或性能、功能证明声明(列明能效认证依据、计算过程、计算结论)，并提供相关技术参数来源资料(如设备铭牌延伸、产品说明书、产品合格证等。);(4)如有争议，需出具市级以上专业技术部门(如环保、质检、安监、发改委)的证明文件复印件；购买特种设备的发票和采购清单复印件；购买专用设备的资金来源说明；特种设备投入使用时间的说明。第项和第项也可以在申请报告中说明。(5)技术转让税收优惠：企业在中国境内转让技术的，提供以下材料：A、技术转让合同复印件；b、省级以上科技部门出具的技术合同登记证明；(三)技术转让收入的归集、分配和计算的相关信息；d.实际缴纳相关税费的证明。企业向境外转让技术时，应提供以下材料：A、技术出口合同复印件；2 .省级以上商务主管部门签发技术出口合同登记证或技术出口许可证；3 .技术出口合同数据表；(四)技术转让收入的归集、分配和计算的相关信息；e.实际缴纳相关税费的证明。(6)创业投资抵扣应纳税所得额的税收优惠：备案管理部门核实后出具的年检合格通知书复印件；(二)创业投资企业投资运作情况说明；中小型高新技术企业的投资合同或章程、实际投资额的验资报告等相关材料；中小型高新技术企业基本信息包括从业人数、年销售营业额、资产总额的说明；s市高新技术企业认定委员会颁发的有效高新技术企业证书(复印件)
(8)集成电路设计企业税收优惠：信息产业部集成电路设计企业及产品认证文件复印件；按照《软件企业税收优惠政策》提供相关证明材料。(9)集成电路生产企业税收优惠政策：主管部门出具的集成电路生产企业证明文件复印件(年检认证)；集成电路产品线宽证明材料；应纳税所得额不为零的第一份年度声明；企业投资金额证明。(10)再投资退税税后优惠3360 主管部门出具的关于集成电路生产企业或集成电路封装企业的证明文件复印件(年检合格)；董事会对税后利润进行再投资的决议；(三)年度投资利润报表和纳税证明；直接投资本企业增加注册资本的，提供追加投资前后的营业执照复印件。作为出资，设立其他集成电路生产企业或封装企业的，应提供投资合同或协议、新设立企业的工商营业执照、验资报告及集成电路生产企业或封装企业的证明(文件)复印件；发生再投资时纳税人记录再投资金额的转账凭证复印件；投资者委托纳税人办理再投资退税的委托书。(11)证券投资基金税收优惠：证券投资基金取得证券市场收入应提供的资料包括证券投资基金批准文件、申请免税的收入明细账、月度汇总表等。投资者分配证券投资基金收益应提供的资料包括证券投资基金分配方案、申请免税的分配收益明细账、月度汇总表、投资份额证明等。证券投资基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入应提供的资料包括国务院证券监督管理机构批准募集的文件、国务院证券监督管理机构批准证券投资基金管理人资格的文件、申请免税的收入明细账、月度汇总表等。(12)清洁能源基金税收优惠：项目收入缴纳证明(复印件)；参与捐赠的应提供捐赠协议及收据(复印件)；(三)用基金资金购买国债的批准文件(复印件)；资金账户利息收入明细账、债务利息收入明细账、月度汇总表。(13)动漫企业税收优惠政策
：①“动漫企业证书”及其本年度动漫产品列表复印件；②比照“软件企业税收优惠”提供相关证明材料。（14）文化企业税收优惠:①文化事业单位转制为企业应提供以下材料：a．宣传部门会同财政厅（局）、国家税务局、地方税务局确定和发布的转制企业名单；b．转制方案批复函；c．整体转制前已进行事业单位法人登记的，需提供同级机构编制管理机关核销事业编制、注销事业单位法人的证明；d．同在职职工签订劳动合同、按企业办法参加社会保险制度的证明；e．引入非公有资本和境外资本、变更资本结构的，需出具相关部门的批准函。②政府鼓励的新办文化企业应提供以下材料：属于政府鼓励的新办文化企业范围的说明。（15）符合条件的非营利组织收入免税税收优惠:①财政部门会同税务部门公布具有免税资格非营利组织的文件（复印件）；②属于法定免税收入范围的证明材料如捐赠协议或合同以及符合条件的收据、政府补助文件、省以上民政、财政部门规定收取会费的文件、不征税收入和免税收入银行孳息证明等。（16）研究开发费用加计扣除税收优惠：①自主、委托、合作研究开发项目计划书(需根据规定的领域详细说明至具体项目)和研究开发费预算；②自主、委托、合作研究开发专门机构或项目组的编制情况和专业人员名单；③自主、委托、合作研究开发项目当年研究开发费用发生情况归集表；④企业总经理办公会或董事会关于自主、委托、合作研究开发项目立项的决议文件；⑤委托、合作研究开发项目的合同或协议；⑥研究开发项目的效用情况说明、研究成果报告等资料.（17）残疾职工工资加计扣除税收优惠:①已安置残疾职工名单及其《中华人民共和国残疾人证》或《中华人民共和国残疾军人证（1至8级）》复印件；②与残疾职工签订劳动合同或服务协议复印件；③为残疾职工缴纳社会保险的缴费凭证复印件；④通过金融机构向残疾职工支付工资的证明材料复印件。（18）资产加速折旧税收优惠含缩短折旧、摊销年限：①固定资产或无形资产的功能、预计使用年限短于《实施条例》规定计算折旧的最低年限的理由、证明资料及有关情况的说明；②被替代的旧固定资产或无形资产的功能、使用及处置等情况的说明；③固定资产加速折旧拟采用的方法和折旧额的说明。（19）企业综合利用资源减计收入税收优惠：①《资源综合利用认定证书》复印件；②综合利用的资源及该资源占产品原料的比例、生产的产品、技术标准、减计收入额等说明（可在申请报告中予以反映）。（20）5.12汶川地震灾后重建税收优惠：①有关部门出具的损失认定证明；②捐赠协议及符合规定的捐赠收据复印件；③符合条件的实际减免税金及附加明细。（21）农村金融税收优惠：①符合条件的农户证明；②单笔且该户贷款余额在5万元含以下的证明；③单独核算的小额贷款利息收入明细账及按月汇总表；④属于为种植业、养殖业提供保险业务的保险合同；⑤单独核算的免税保费收入明细账及按月汇总表。（22）高新技术企业低税率税收优惠：①高新技术企业资格证书原件及复印件，②产品服务属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围的说明；③另外，纳税人在进行企业所得税年度申报时还应附报下列资料：a.企业年度研究开发费用结构明细表；b.企业当年高新技术产品服务收入占企业总收入的比例说明；c.企业具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的比例说明、研发人员占企业当年职工总数的比例说明。以上资料的计算、填报口径参照《高新技术企业认定管理工作指引》的有关规定执行。（23）西部大开发税收优惠（除符合财税［2011］58号第三条规定应按审批程序报批的项目外）：①《企业享受_______政策主营业务收入审核表》；②凡投资项目是否属于鼓励类项目难以界定的，待《西部地区鼓励类产业目录》发布后，按省级税务机关确定的方式提供证明文件。③税务机关要求提供的其他资料。（24）社会公益税收优惠：①伤残人员专门用品制作师名册、《执业资格证书》、申请前年度《执业资格证书》检查合格证书；②《企业享受—-政策主营业务收入审核表》；③收入明细资料。事后备案项目：（1）国债利息收入免税税收优惠：①企业购买国债的凭证复印件；②应收利息投资收益科目明细账及按月汇总表。（2）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免税税收优惠：①投资合同或协议书；②连续持有上市股票12个月以上的证明材料；③投资收益、应收股利科目明细账或按月汇总表；④被投资企业做出利润分配决定的董事会决议、公告等利润分配相关证明材料；⑤投资方与被投资方属于居民企业的证明材料。（3）小型微利企业税收优惠：暂不报送其他附列资料。注：凡报送资料属于复印件的?纳税人应加盖公章并注明“与原件相符”，受理人员认为有必要需纳税人提供原件的?验证后当场退还。报送附例资料2份。办理时限：提供资料完整、文书填写规范且符合法定形式的，自受理之日起按以下期限进行备案：（1）县、区级税务机关负责的减免税备案，必须在7个工作日进行备案；（2）地市级税务机关负责的，必须在15个工作日内进行备案；（3）省级税务机关负责的，必须在30个工作日内进行备案。注意事项：1.列入事先备案的税收优惠，纳税人应向税务机关报送相关资料，提请备案，经有备案权的税务机关登记备案后执行。对需要事先向税务机关备案而未按规定备案的，纳税人不得享受税收优惠。2.列入事后备案的税收优惠，纳税人可按照企业所得税法及其实施条例和其他有关税收规定，自行享受税收优惠，在年度纳税申报时将相关资料报主管税务机关备案，主管税务机关审核后如发现其不符合享受税收优惠政策的条件，取消其自行享受的税收优惠，并相应追缴税款。3. 备案权限的具体规定为：（1）事先备案省局备案项目：①国家重点扶持的公共基础设施项目减免税；②符合条件的环境保护、节能节水项目所得减免税；③企业从事农、林、牧、渔项目所得减免税；④专用设备投资税额抵免税收优惠；⑤西部大开发税收优惠。市（州）局备案项目：① 创业投资企业抵扣应纳税所得额；② 文化企业税收优惠；③ 动漫企业税收优惠；④ 清洁能源基金税收优惠；⑤ 证券投资基金税优惠；⑥ 集成电路生产企业税收优惠；⑦集成电路设计企业税收优惠；⑧软件企业税收优惠；⑨技术转让所得税收优惠；⑩再投资退税税后优惠。县（区）局备案项目：①高新技术企业低税率税收优惠；②农村金融税收优惠；③汶川地震灾后重建税收优惠；④企业综合利用资源减计收入税收优惠；⑤资产加速折旧税收优惠含缩短折旧、摊销年限；⑥残疾职工工资加计扣除税收优惠；⑦研究开发费用加计扣除税收优惠；⑧符合条件的非营利组织收入免税税收优惠。⑨社会公益税收优惠。（2）事后备案县（区）局备案项目：①国债利息收入；②符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；③小型微利企业。法律责任：纳税人实际经营情况不符合优惠政策规定条件，采用欺骗手段获取税收优惠，享受优惠条件发生变化未及时向税务机关报告，以及未按规定程序提请备案而自行享受优惠的，应按《企业所得税法》和《征管法》等相关税收法规承担违法违章责任。

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二、高新技术企业，企业所得税优惠备案，需要准备什么资料一、根据《转发国家税务总局关于企业所得税减免税管理问题的通知》（粤国税发〔2009〕66号）的规定，国家需要重点扶持的高新技术企业（企业所得税法第二十八条第二款）报备资料。（一）验证资料税务登记证副本原件和经办人身份证明。（二）报送主表《税收优惠备案报告表》（一式一份）。（1）企业所得税减免优惠备案表；（2）加盖企业公章的高新技术企业认定证书复印件。（三）附送资料1.企业年度研究开发费用结构明细表（一式一份）；2.企业当年高新技术产品（服务）收入占企业总收入的比例说明（一式一份）；3.企业具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的比例说明及研发人员占企业当年职工总数的比例说明（一式一份）。二、什么是高新技术企业高新技术企业是指在《国家重点支持的高新技术领域》内，持续进行研究开发与技术成果转化，形成企业核心自主知识产权，并以此为基础开展经营活动，在中国境内(不包括港、澳、台地区)注册一年以上的居民企业。它是知识密集、技术密集的经济实体。三、高新技术企业认定基本条件根据《国家高新技术企业认定管理办法》第十条的规定：高新技术企业认定须同时满足以下条件：（一）在中国境内（不含港、澳、台地区）注册的企业，近三年内通过自主研发、受让、受赠、并购等方式，或通过5年以上的独占许可方式，对其主要产品（服务）的核心技术拥有自主知识产权；（二）产品（服务）属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围；（三）具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的30%以上，其中研发人员占企业当年职工总数的10%以上；（四）企业为获得科学技术（不包括人文、社会科学）新知识，创造性运用科学技术新知识，或实质性改进技术、产品（服务）而持续进行了研究开发活动，且近三个会计年度的研究开发费用总额占销售收入总额的比例符合如下要求：1、最近一年销售收入小于5,000万元的企业，比例不低于6%；2、最近一年销售收入在5,000万元至20,000万元的企业，比例不低于4%；3、最近一年销售收入在20,000万元以上的企业，比例不低于3% 。其中，企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60% 。企业注册成立时间不足三年的，按实际经营年限计算；（五）高新技术产品（服务）收入占企业当年总收入的60%以上；（六）企业研究开发组织管理水平、科技成果转化能力、自主知识产权数量、销售与总资产成长性等指标符合《高新技术企业认定管理工作指引》（另行制定）的要求。四、企业所得税优惠备案1、就是说享受企业所得税优惠政策的条件是要给所属管辖的税务机关提供相应的资料做为备查档案。2、政策依据：为规范企业所得税税收优惠管理，保障纳税人合法权益，根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《国家税务总局关于企业所得税减免税管理问题的通知》(国税发〔2008〕111号)以及《国家税务总局关于企业所得税税收优惠管理问题的补充通知》(国税函〔2009〕255号)等法律规章，制定本办法。
三、我家是一个农产品加工企业，符合免征企业所得税政策，咨询一下，我们上税务局备案都需要什么资料？从事农、林、牧、渔业项目的所得减免征收企业所得税备案资料：1.企业所得税优惠事项备案表；2.有效期内的远洋渔业企业资格证书（从事远洋捕捞业务的）；3.从事农作物新品种选育的认定证书（从事农作物新品种选育的）。备查资料：1.有效期内的远洋渔业企业资格证书（从事远洋捕捞业务的）；2.从事农作物新品种选育的认定证书（从事农作物新品种选育的）；3.与农户签订的委托养殖合同（“公司+农户”经营模式的企业）；4.与家庭承包户签订的内部承包合同（国有农场实行内部家庭承包经营）；5.农产品初加工项目及工艺流程说明（二个或二个以上的分项目说明）；6.同时从事适用不同企业所得税待遇项目的，每年度单独计算减免税项目所得的计算过程及其相关账册，期间费用合理分摊的依据和标准；7.省税务机关规定的其他资料。

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四、高新技术企业备案需要哪些资料高新企业所得税优惠备案需要以下资料： 1.高新技术企业认定申请书； 2.企业营业执照副本、税务登记证（复印件）；3.知识产权证书（独占许可合同）、生产批文，新产品或新技术证明（查新）材料、产品质量检验报告、省级以上科技计划立项证明，以及其他相关证明材料； 4.企业职工人数、学历结构以及研发人员占企业职工的比例说明； 5.经具有资质的中介机构鉴证的企业近三个会计年度研究开发费用情况表（实际年限不足三年的按实际经营年限），并附研究开发活动说明材料； 6.经具有资质的中介机构鉴证的企业近三个会计年度的财务报表（含资产负债表、损益表、现金流量表，实际年限不足三年的按实际经营年限）以及技术性收入的情况表。7.主管税务机关要求提供的其他资料。若您对此仍有疑问，请拨打12366纳税服务热线或联系主管税务机关。
五、去国税扣缴企业所得税合同备案登记带哪些资料企业所得税到国税局申报需要带的资料包括：一、申报《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》适用查账征收企业或《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（B类）》适用核定征收企业。二、报送财务会计报表，《资产负债表》、《利润表》（或《损益表》）、《现金流量表》。知识拓展：如果有应纳税额，应当补税、按日加收万分之五的滞纳金。未按规定期限申报纳税的，根据《征管法》第六十二条规定，有可能存在罚款的税收法律风险。
六、办理高新技术企业优惠的留存备查资料包括哪些？享受税收优惠的高新技术企业，每年汇算清缴时应按照《国家税务总局关于发布〈企业所得税优惠政策事项办理办法〉的公告》（国家税务总局公告2015年第76号）规定向税务机关提交企业所得税优惠事项备案表、高新技术企业资格证书履行备案手续，同时妥善保管以下资料留存备查：1、高新技术企业资格证书；2、高新技术企业认定资料；3、知识产权相关材料；4、年度主要产品(服务)发挥核心支持作用的技术属于《国家重点支持的高新技术领域》规定范围的说明，高新技术产品（服务）及对应收入资料；5、年度职工和科技人员情况证明材料；6、当年和前两个会计年度研发费用总额及占同期销售收入比例、研发费用管理资料以及研发费用辅助账，研发费用结构明细表（具体格式见《高新技术企业认定管理工作指引》附件2）；7.省税务机关规定的其他资料。