哪些项目不能抵扣进项税不准抵扣的进项税额有哪些，不得抵扣进项税额的分类 _睿知

一、总结一下，哪些是属于不可以抵扣进项税额
下列项目属于不得抵扣的进项税额：1 。纳税人取得虚开的增值税专用发票，不得作为有效的增值税抵扣凭证抵扣其进项税额。二、对年销售额500万以下的小规模试点企业，增值税征收率为3%，不得抵扣进项税。三。如果采购的货物直接用于免税、免税、集体福利和个人消费，则不存在进项税。四、购进货物已取得进项税，然后改变用途，用于非应税、免税、集体福利和个人消费等。将作为进项税转出。五、在制品和产成品的非正常损耗，不能实现销售，不会产生销项税，所以外购商品的消耗已作为进项税抵扣的增值税必须作为进项税转出。六、纳税人提供应税服务，开具增值税专用发票后，应税服务的提供出现暂停、折扣、开票错误等情况。应按照中华人民共和国国家税务总局的规定开具红字增值税专用发票。未按规定开具红字增值税发票的，不得抵扣销项税额或销售额。七、增值税抵扣凭证不符合法律法规规定的，不得抵扣进项税额。纳税人取得的增值税抵扣凭证不符合中华人民共和国法律、行政法规或者国家税务总局有关规定的，不得从销项税额中抵扣进项税额。八、纳税人资料不全的，不得从销项税额中抵扣进项税额。九、一般纳税人核算不健全，或不能提供准确的纳税资料，应申请一般纳税人资格，但未申请的，应按销售额和增值税税率计算，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票。十、试点纳税人自试点地区2012年1月1日(含)以后开具的运杂费结算凭证(铁路运杂费结算凭证除外)，不得作为增值税抵扣凭证。十一、购进货物、加工修理修配劳务或应税劳务已抵扣的进项税额不能抵扣的，应从当期进项税额中抵扣。12.对纳税人提供的适用一般计税方法的应税服务，因服务暂停或折扣退还给购买方的增值税，应从当期销项税额中扣除；因暂停服务、撤回和采购货物折扣而收回的增值税，应从当期进项税额中扣除。十三。纳税人提供适用简易计税方法的应税服务，应当从因暂停服务或者打折退还给收款方的销售额中，扣除当期销售额。如果扣除当期销售额后仍有余额，导致多缴税款，可以从以后的应纳税款中扣除。另外，根据《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法》(财税[2011]111号)的规定，一般纳税人提供应税服务，有下列情形之一的，不得抵扣进项税额。十四、适用简易计税方法的应税项目、非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费购进货物、接受加工修理服务或应税服务。十五、外购货物及相关加工修理服务和运输服务的非正常损失，不得从进项税额中扣除。16.非正常损耗的在产品和产成品所耗用的购进货物(不含固定资产)、加工修理修配劳务或者运输劳务，不得抵扣进项税额。十七、接受客运服务，不得抵扣进项税额。18.自用的征收消费税的摩托车、汽车、游艇，不得从进项税额中抵扣。但作为运输标的物和提供运输服务的租赁服务除外。19.非试点地区纳税人的应税服务不能抵扣进项税额。非试点地区纳税人应税服务不能开专用票，不属于“营改增”范围，也属于营业税票的使用范围。20.电脑、打印机、扫描仪等。是通用设备，不是防伪税控系统专用设备，不适用抵扣项目
扩展信息：允许从销项税中扣除的进项税；购买货物或者接受服务取得的增值税专用发票上注明的增值税；从海关取得的进口货物完税证明上注明的增值税；对农业生产者销售的农产品或者从小规模纳税人购进的农产品，可以按照进价乘以11%的扣除率计算进项税额抵扣。计算公式为：可抵扣进项税额=进价抵扣率；纳税人在支付运输费用时，可以按照货运发票所列运费金额(不含装卸费、保险费和随运费支付的其他杂费)乘以11%的扣除率计算可抵扣的进项税额。计算公式为：可抵扣进项税额=运费抵扣率；废旧物资回收经营单位购销的免税废旧物资，可按废旧物资回收经营单位开具并由税务机关监制的普通发票上注明的金额乘以10%抵扣进项税额。参考：百度百科-进项税抵扣

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二、不得抵扣的进项税额有哪些
三、不准抵扣的进项税额有哪些
1.进项税是指纳税人购买货物、加工修理劳务、服务、无形资产或者不动产时支付或者承担的增值税。指当期购进货物或应税劳务支付的增值税。在企业计算中，销项税额扣除进项税额后即为应交增值税。因此，进项税额的多少与纳税的多少直接相关。二。计算公式进项税额在财务报表计算时一般按以下公式计算：进项税额=(外购原材料、燃料、动力)*税率/(1税率) 。进项税额是已经支付的款项，在编制会计科目时记入借方。税法规定，允许从销项税额中抵扣的进项税额，仅限于下列增值税抵扣凭证上注明的增值税税额和按照规定的抵扣率计算的进项税额：1 。纳税人购买货物或者应税劳务，从销售方取得增值税专用发票，用于抵扣发票上注明的增值税税额。2.纳税人向农业生产者或者小规模纳税人购买免税农产品支付的价款，按照税务机关批准的购买凭证上注明的价格的13%抵扣进项税额。3、购买中国粮食购销企业的免税粮食，按普通
发票金额按13%抵扣进项税额。4、纳税人外购货物和销售货物所支付的运费(不包括装卸费、保险费等其他杂费)，按运费结算单据（普通发票）所列运费和基金金额按7%抵扣进项税额。5、生产企业一般纳税人购入废旧物资回收经营单位销售的免税废旧物资，可按废旧物资回收经营单位开具的有税务机关监制的普通发票上注明的金额，按10%计算抵扣进项税额。6、企业购置增值税防伪税控系统专用设备和通用设备，可凭借购货所取得的专用发票所注明的税额从增值税销项税额中抵扣。四、不得抵扣1、纳税人购进货物或应税劳务，没有按照规定取得并且保存增值税抵扣凭证或增值税扣税凭证上未按规定注明增值税额计其它有关事项的；2、一般纳税人有下列情形之一者，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用专用发票：3、会计核算不健全、或者不能够提供准确税务资料的；4、符合一般纳税人条件，但不申请一般纳税人认定手续的。（一）用于非应税项目的购进货物或应税劳务。所谓非应税项目是指提供非应税劳务、转让无形资产、销售不动产和固定资产在建工程等。纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰建筑物，无论财务上如何核算，均属于固定资产在建工程。（二）用于免税项目的购进货物或应税劳务。进项税额（三）用于集体福利或者个人消费的购进货额或应税劳务。所谓集体福利和个人消费是指企业内部设置的供职工使用的食堂、浴室、理发室、宿舍、幼儿园等福利设施及其设备、物品等或者以福利、奖励、津贴等形式发给职工个人的物品。（四）非正常损失的购进货物。（五）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或应税劳务。所谓非正常损失是指生产经营过程中正常损耗以外的损失，包括：1、因管理不善造成的货物被盗窃、发生霉烂变质等损失；2、其它非正常损失。（六）外商投资企业生产直接出口的货物中，购买中国原材料所负担的进项税额不予退税，也不得从内销货物的销项税额中抵扣，应做计入成本处理。进项税额（七）增值税一般纳税人取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票，在自取得该专用发票开具之日起180日内未到税务机关认证的，不得抵扣进项税额；经过认证通过的防伪税控系统开具的增值税专用发票，在认证通过当月未按有关规定核算其进项税额并申报抵扣的，不得抵扣进项税额。（八）纳税人因进货退出或折让而收回的增值税，应从发生进货退出或折让当期的进项税额中扣减。（九）因购买货物而从销售方取得的各种形式的返还资金，均应依所购货物的增值税税率计算应冲减的进项税额，并从其取得返还资金当期的进项税额中予以冲减。

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四、不得抵扣进项税的项目有哪些【哪些项目不能抵扣进项税不准抵扣的进项税额有哪些，不得抵扣进项税额的分类】不得抵扣进项税的项目有：（一）用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；（二）非正常损失的购进货物及相关的应税劳务；（三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务；（四）国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品；（五）本条第（一）项至第（四）项规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用
五、不得抵扣的进项税额包括哪些不得抵扣的进项税额包括如下：1、用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；2、非正常损失的购进货物及相关的应税劳务。进项税额是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，支付或者负担的增值税额。即纳税人购进货物或者接受应税劳务所支付的增值税额。进项税额是指当期购进货物或应税劳务缴纳的增值税税额。在企业计算时，销项税额扣减进项税额后的数字，才是应缴纳的增值税。因此进项税额的大小直接关系到纳税额的多少。一般在财务报表计算过程中采用以下的公式进行计算：进项税额=（外购原料、燃料、动力）*税率；进项税额是已经支付的钱，在编制会计分录的时候记在借方。【法律法规】《中华人民共和国增值税暂行条例》第八条纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产支付或者负担的增值税额，为进项税额。下列进项税额准予从销项税额中抵扣：（一）从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。（二）从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。（三）购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和11%的扣除率计算的进项税额，国务院另有规定的除外。进项税额计算公式：进项税额=买价*扣除率（四）自境外单位或者个人购进劳务、服务、无形资产或者境内的不动产，从税务机关或者扣缴义务人取得的代扣代缴税款的完税凭证上注明的增值税额。准予抵扣的项目和扣除率的调整，由国务院决定。第十条下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：（一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产；（二）非正常损失的购进货物，以及相关的劳务和交通运输服务；（三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、劳务和交通运输服务；（四）国务院规定的其他项目。
六、增值税中不得抵扣的进项税额有哪些?有人总结出以下16种情形不得抵扣进项税额：1、用于简易计税项目2、用于免征增值税项目3、用于集体福利的4、用于个人消费的5、非正常损失对应的进项税额6、购进的旅客运输服务7、购进的贷款服务8、购进的餐饮服务9、购进的居民日常服务10、购进的娱乐服务11、未在规定期限内办理认证或申请稽核比对12、未按期申报抵扣增值税进项税额13、取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国家税务总局有关规定的14、取得的异常凭证暂不允许抵扣15、取得的是失控发票16、有下列情形之一者，应当按照销售额和增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票：(1)一般纳税人会计核算不健全，或者不能够提供准确税务资料的。(2)应当办理一般纳税人登记资格而未办理的。