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房地产新项目可以简易计税吗 房地产哪些是简易计税，房地产简易征收的条件

小知识

一、哪些房地产企业符合简易计税方法
1.小规模纳税人房地产企业；2.一般纳税人房地产企业老项目(2016年4月30日前的项目)；3.一般纳税人房地产企业新建项目，甲方供应材料或分包工程的，可选择简易计税方法 。财税2016年第36号第十八条一般纳税人的应税行为，适用一般计税方法计算纳税 。一般纳税人有中华人民共和国财政部、国家税务总局规定的特定应税行为的，可以选择适用简易计税方法，但一经选择，36个月内不得变更 。

房地产新项目可以简易计税吗 房地产哪些是简易计税，房地产简易征收的条件

文章插图
二、房产税简易计税方法
房产税没有简单的计税方法，只有两种计税方法：一种是按照财产残值的12%；第二种是租赁价格的1.2% 。《房产税暂行条例》
三、简易征收适用哪些业务
简易征收，即简易征收方式，是增值税一般纳税人 。由于行业的特殊性，无法取得原材料或货物的增值税进项发票 。因此，按照投入产出项目法计算增值税应纳税额后，税负过高 。所以增值税是按照特殊行业的简易征收率征收的 。一般纳税人适用简易计税方法征收的项目包括：1 。公共交通服务，可以选择适用简易计税方法，征收率为3%；2.动漫企业可以选择适用简易计税方法，征收率为3%；3.电影放映服务，可以选择适用简易计税方法，征收率为3%；4.仓储服务，可以选择适用简易计税方法，征收率为3%；5.装卸服务，可以选择适用简易计税方法，征收率为3%；6.代收代付服务，可以选择适用简易计税方法，征收率为3%；7.文化体育服务，可以选择适用简易计税方法，征收率为3%；8.对营改增试点日前取得的有形动产提供的经营性租赁服务，可以选择适用简易计税方法，征收率为3%；9.对营改增试点日前签订的未完成的有形动产租赁合同，可以选择适用简易计税方法，征收率为3%；10.一般纳税人可以选择对承包人提供的建筑劳务适用简易计税方法，征收率为3%；1.一般纳税人可选择对甲方为本项目提供的建筑劳务适用简易计税方法，征收率为3%；12.对一般纳税人为旧建筑项目提供的建筑劳务，可以选择适用简易计税方法，征收率为3%；13.一般纳税人销售2016年4月30日前取得的不动产(不含自建)，可以选择适用简易计税方法，以扣除不动产原购买价格或者取得不动产时的定价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额；14.2016年4月30日前销售其自建不动产的一般纳税人，可以选择适用简易计税方法，征收率为5%；15.销售旧的自行开发房地产项目的房地产开发企业一般纳税人，可以选择适用简易计税方法，征收率为5%；16.一般纳税人出租2016年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法，征收率为5%；17.高速公路经营企业中的一般纳税人，在征收试点前已启动的高速公路通行费时，可选择适用简易计税方法，征收率为3%；18.一般纳税人在征收试点前已启动的一级公路、二级公路、桥梁、闸门通行费时，可选择适用简易计税方法，征收率为5%；9.2016年4月30日前取得的土地使用权转让，可以选择适用简易计税方法 。以取得的土地使用权的原价扣除总价和价外费用后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额；20.一般纳税人2016年4月30日前签订的不动产融资租赁合同，或2016年4月30日前取得的不动产提供的融资租赁服务 。21.对一般纳税人提供人力资源外包服务，可以选择适用简易计税方法，征收率为5%；22.县(县级市、区、旗)及以下农村信用社、村镇银行、农村资金互助社、银行业机构全资发起设立的贷款公司、向农村合作银行、农村商业银行提供金融服务收入的法人机构，可选择适用简易计税方法，征收率为3%；23.各省、自治区、直辖市及计划单列市分行下的县支行，中国农业银行纳入“三农”金融事业部改革试点的新疆生产建设兵团分行下的县支行(也称县支行)
税：1 。土地增值税：应纳税额=增值额x税率-抵扣项目金额x速算扣除系数 。增值额不超过扣除项目金额50%的，税率为30%，速算扣除系数为0；增加值超过50%但不超过扣除项目金额100%的，税率为40%，速算扣除系数为5%；增加值超过100%但不超过扣除项目金额200%的，税率为50%，速算扣除系数为15%；增值额超过扣除项目金额200%的，税率为60%，速算扣除系数为35%.2 。营业税：销售额*5% 。如果是购买旧房出售，按(
销售收入-原购置价）*5%3、城市维护建设税：营业税额*7%（市区7%，县城、建制镇、郊区5%，农村1%）4、教育费附加营业税额*3%5、有可能有地方教育费附加营业税额*1%左右6、印花税销售合同上销售金额*万分之五7、企业所得税销售收益与公司其他所得，合并期末一起缴纳企业所得税 。一般税率为25%,小型微利企业为20%营改增后销售房屋发票税率是11% 。纳税人销售2016年5月1日前取得的房屋以及房地产开发企业销售《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年4月30日前的房地产老项目，征收率为5% 。
【房地产新项目可以简易计税吗 房地产哪些是简易计税，房地产简易征收的条件】五、“营改增”后，一般纳税人到底哪些项目可以简易计税一般纳税人发生下列应税行为可以选择适用简易计税方法计税：1、公共交通运输服务 。公共交通运输服务，包括轮客渡、公交客运、地铁、城市轻轨、出租车、长途客运、班车 。班车，是指按固定路线、固定时间运营并在固定站点停靠的运送旅客的陆路运输服务 。2、经认定的动漫企业为开发动漫产品提供的动漫脚本编撰、形象设计、背景设计、动画设计、分镜、动画制作、摄制、描线、上色、画面合成、配音、配乐、音效合成、剪辑、字幕制作、压缩转码(面向网络动漫、手机动漫格式适配)服务，以及在境内转让动漫版权(包括动漫品牌、形象或者内容的授权及再授权) 。3、电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务和文化体育服务 。4、以纳入营改增试点之日前取得的有形动产为标的物提供的经营租赁服务 。5、在纳入营改增试点之日前签订的尚未执行完毕的有形动产租赁合同 。建筑服务1、一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税 。以清包工方式提供建筑服务，是指施工方不采购建筑工程所需的材料或只采购辅助材料，并收取人工费、管理费或者其他费用的建筑服务 。2、一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税 。甲供工程，是指全部或部分设备、材料、动力由工程发包方自行采购的建筑工程 。3、一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税 。建筑工程老项目，是指：《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目；（2未取得《建筑工程施工许可证》的，建筑工程承包合同注明的开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目 。4、一般纳税人跨县（市）提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额 。纳税人应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2%的预征率在建筑服务发生地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报 。5、一般纳税人跨县（市）提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照3%的征收率计算应纳税额 。纳税人应按照上述计税方法在建筑服务发生地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报 。6、试点纳税人中的小规模纳税人（以下称小规模纳税人）跨县（市）提供建筑服务，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照3%的征收率计算应纳税额 。纳税人应按照上述计税方法在建筑服务发生地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报 。销售不动产1、一般纳税人销售其2016年4月30日前取得（不含自建）的不动产，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额 。纳税人应按照上述计税方法在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报 。2、一般纳税人销售其2016年4月30日前自建的不动产，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额 。纳税人应按照上述计税方法在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报 。3、一般纳税人销售其2016年5月1日后取得（不含自建）的不动产，应适用一般计税方法，以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额 。纳税人应以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额，按照5%的预征率在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报 。4、一般纳税人销售其2016年5月1日后自建的不动产，应适用一般计税方法，以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额 。纳税人应以取得的全部价款和价外费用，按照5%的预征率在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报 。5、小规模纳税人销售其取得（不含自建）的不动产（不含个体工商户销售购买的住房和其他个人销售不动产），应以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额 。纳税人应按照上述计税方法在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报 。6、小规模纳税人销售其自建的不动产，应以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额 。纳税人应按照上述计税方法在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报 。7、房地产开发企业中的一般纳税人，销售自行开发的房地产老项目，可以选择适用简易计税方法按照5%的征收率计税 。8、房地产开发企业中的小规模纳税人，销售自行开发的房地产项目，按照5%的征收率计税 。9、房地产开发企业采取预收款方式销售所开发的房地产项目，在收到预收款时按照3%的预征率预缴增值税 。10、个体工商户销售购买的住房，应按照附件3《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》第五条的规定征免增值税 。纳税人应按照上述计税方法在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报 。11、其他个人销售其取得（不含自建）的不动产（不含其购买的住房），应以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额 。不动产经营租赁服务1、一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法,按照5%的征收率计算应纳税额 。纳税人出租其2016年4月30日前取得的与机构所在地不在同一县（市）的不动产，应按照上述计税方法在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报 。2、公路经营企业中的一般纳税人收取试点前开工的高速公路的车辆通行费，可以选择适用简易计税方法，减按3%的征收率计算应纳税额 。试点前开工的高速公路，是指相关施工许可证明上注明的合同开工日期在2016年4月30日前的高速公路 。3、一般纳税人出租其2016年5月1日后取得的、与机构所在地不在同一县（市）的不动产，应按照3%的预征率在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报 。4、小规模纳税人出租其取得的不动产（不含个人出租住房），应按照5%的征收率计算应纳税额 。纳税人出租与机构所在地不在同一县（市）的不动产，应按照上述计税方法在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报 。5、其他个人出租其取得的不动产（不含住房），应按照5%的征收率计算应纳税额 。6、个人出租住房，应按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额 。扩展资料不征收增值税项目 。1、根据国家指令无偿提供的铁路运输服务、航空运输服务，属于《试点实施办法》第十四条规定的用于公益事业的服务 。2、存款利息 。3、被保险人获得的保险赔付 。4、房地产主管部门或者其指定机构、公积金管理中心、开发企业以及物业管理单位代收的住宅专项维修资金 。5、在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人，其中涉及的不动产、土地使用权转让行为 。参考资料来源：百度百科——营业税改征增值税试点有关事项的规定
六、哪些应税行为可以选择简易计税方法根据《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）规定，一般纳税人发生下列应税行为可以选择适用简易计税方法计税：（1）公共交通运输服务；（2）经认定的动漫企业为开发动漫产品提供的动漫脚本编撰、形象设计、背景设计、动画设计、分镜、动画制作、摄制、描线、上色、画面合成、配音、配乐、音效合成、剪辑、字幕制作、压缩转码(面向网络动漫、手机动漫格式适配)服务，以及在境内转让动漫版权(包括动漫品牌、形象或者内容的授权及再授权)；（3）电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务和文化体育服务；（4）以纳入营改增试点之日前取得的有形动产为标的物提供的经营租赁服务；（5）在纳入营改增试点之日前签订的尚未执行完毕的有形动产租赁合同；（6）以清包工方式提供的建筑服务；在计算上，税法有着严格的规定与会计上的利润总额的计算有着不一致的地方 。因此，在计算企业应税所得时，以会计上的利润总额为基础，按照税法的规定进行调整，以计算出应税所得，并按规定计算交纳企业所得税 。这一过程，就是纳税调整 。纳税调整是因为会计制度和税收法规差异形成的，就是按照税法对利润所得进行调整，包括按照税法超规定的工资、费用和提取的业务招待费、福利费、工会费、教育费、折旧，不能在税前扣除的各种开支等等 。还有未提取或者未提足的成本费用，可以进行调整提足 。以上内容参考：百度百科-纳税调整

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