需要办理汇算清缴的情况汇算清缴规避哪些，个人所得税年度汇算清缴范围 _睿知

一、企业汇算清缴应规避哪些税收风险
企业实际发生的与收入有关的合理费用，可以在计算应纳税所得额时扣除。实践中，由于政策理解偏差、税务与财务处理不一致、不熟悉新的企业所得税申报表等原因，部分纳税人可能存在涉税风险。纳税人应该注意他们。防止政策理解出现偏差，判断某项费用和生产经营的真实性和合理性相对容易。真实性是指支出项目是真实的、实际发生的，合理性主要取决于已发生支出的计算和分配方法是否符合一般业务常规和会计实务。然而，相关性判断往往困扰着许多企业。在具体业务中，与生产经营相关的是什么？比如是否业务招待费、广告费、研发费等。应在税前扣除，并考虑是否与生产经营相关。对于业务招待费，有的纳税人对业务招待费的范围、核算和税前扣除并不熟悉，有的甚至还包括礼品、赠品、回扣、个人消费等费用。实践中，业务招待费的支付范围通常包括：因生产经营需要发生的宴请或工作餐费用、赠送纪念品费用、游览景点费用及其他费用、业务关系人员差旅费等。同时，业务招待费应区别于会议费、业务宣传费和餐费。至于R& ampd费，《财政部、国家税务总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》(财税〔2014〕75号)规定专门用于研发的仪器设备单位价值；d. 2014年1月1日后所有工业企业新购的，以及研发常用的仪器设备；d、生物医药制造、专用设备制造等6个行业小型微利企业新购置的生产经营不超过100万。单位价值超过100万元的，可缩短或加快折旧年限。需要注意的是，R& ampd、六个行业生产经营小型微利企业享受加速折旧优惠，但不能同时享受附加扣除优惠。区分容易混淆的项目。在最终结算时，应特别关注工资、薪金、职工福利费、贷款利息、广告及业务推广费、研发费等项目的扣除范围。确认工资薪金扣除范围，大部分企业容易出现问题。工资、薪金和福利费在会计和税务处理上是不同的。在核算中，按月支付给职工的住房补贴、交通补贴或车改补贴、通讯补贴、支付给职工的节日补贴、无统一膳食按月支付的午餐补贴等应计入工资总额，不再纳入职工福利费管理。在税收上，企业为职工支付的娱乐、健身、旅游、招待、购物、馈赠等费用，个人行为引起的购买商业保险、有价证券、股权、收藏品、罚款、赔偿等费用，购买住房、缴纳物业管理费等应由个人承担的费用，不准作为职工福利费，也不准作为福利费在税前扣除。办公用品、差旅费、会议费等。也容易出错，有的企业把不好花的费用都往里面塞。其实以上费用都有具体要求和相关规定，比如范围、程序、证据、材料等。而且税务机关审核往往很严格。比如企业收取的会议费，有酒店、会议中心的机器发票，上面写明了会议费，还有大量的定额发票，没有附上会议明细。在这种情况下，企业在会议费中列支的费用，但费用性质无法确定，无法证明与生产经营活动的相关性，不能在税前扣除。因此，合理合法的票据、证件、文件等。必须提供上述费用。避免会计发票中的错误
自制凭证也可以入账，但有些企业对自制凭证要求不严格，如工资费用分配表、折旧费用分配表等。随意填写，具有欺诈性，违反充分性和适当性原则。注意纳税申报的差异。2015年是企业所得税申报发生巨大变化的一年，尤其是在费用扣除方面。如职工薪酬及相关职工福利费、职工教育费、工会经费等纳税调整项目，应填报A105050 《职工薪酬纳税调整明细表》。表格第四栏“职工福利费税额”是指“税法规定允许在税前扣除的金额”或“工资薪金税额14%乘积。首先，根据相关税收规定，本次扣除应从已发生的职工福利费的项目、金额、支付凭证等方面进行综合审核计算，准确掌握可税前扣除的职工福利费金额。其次，两者比较，取小值作为“职工福利费税额” 。第三，计算纳税调整的减少额。例如，对于房地产企业广告费、业务宣传费、业务招待费的扣除，在会计核算中将房地产企业的预售收入视为预收款项，新企业所得税申报表在主表《一般企业收入明细表》 (A100000)第一行不计入营业收入，而是直接计算《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》 (A105010)第21行的纳税调整额。因此，房地产企业在计算广告费、业务宣传费、业务招待费的扣除时，应加入这部分收入。但在确认后期房地产成品收入时，如果这部分收入属于前期预售款的结转，则不能再作为“三费”的计算依据。

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【需要办理汇算清缴的情况汇算清缴规避哪些，个人所得税年度汇算清缴范围】二、什么叫企业汇算清缴？公司为什么要做汇算清缴？
首先，什么是最终结算？形象地说，最终结算相当于为你的公司做一次年度大扫除。你什么意思？每年5月31日之前，企业需要盘点过去一年，算算自己赚了多少钱。我应该付多少税？如果金额与已经缴纳的税款一致，老板们可以继续。
放心地经营公司了。但如果数目对不上，这个时候就需要借助汇算清缴来进行多退少补啦！为什么要汇算清缴？可以不做吗？当然不行！汇算清缴是国家税法定义的企业经营法则，根据《中华人民共和国企业所得税法》第五十四条规定：“ 企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。”如果企业没有在规定的期限内完成汇算清缴，或有弄虚作假的行为，将会被税局列入异常名单，并视情节严重性给予较重处罚！汇算清缴对企业有什么好处？第1，可以帮助企业更直观地了解上一年的经营状况；第2，对应缴税额进行多退少补；第3，汇算清缴出具报告后，能够降低企业被税务抽查的概率；第4，避免企业的财务风险；第5，如果是由专业的财税人员进行汇算清缴，还能让他针对企业的财务情况提出合理建议和意见，规避以后的财务漏洞；所有企业都要汇算清缴吗？绝大多数企业都是需要汇算清缴的，除非是按核定应纳税额征收的，也就是缴纳定额税的群体，例如定期定额的个体户。汇算清缴麻烦吗？自己能做吗？对专业人士来说，汇算清缴倒不算麻烦，只要充分了解了最新的企业所得税相关法律、法规、政策，及时做好汇算清缴前的基础准备工作，汇算清缴并不难。
三、做汇算清缴有哪些利与弊汇算清缴是一定要做的，没有什么利弊之说，企业在会计年度内要自行进行汇算清缴，一般存在着纳税抵扣的问题，财务人员应该合理的规避纳税风险。避免缴纳不应该缴纳的税收。一般来说是：收入最小化、费用最大化

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四、请问2010年所得税汇算清缴时，规定福利企业的退税作为收入征收所得税。有什么办法规避这部分的所得税？财政部国家税务总局《关于财政性资金行政事业性收费政府性基金有关企业所得税政策问题的通知》（财税[2008]151号）第一条第二款：对企业取得的由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金，准予作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。本条所称财政性资金，是指企业取得的来源于政府及其有关部门的财政补助、补贴、贷款贴息，以及其他各类财政专项资金，包括直接减免的增值税和即征即退、先征后退、先征后返的各种税收。所以企业取得的财政性资金，必须是经国务院批准的，才可作为不征税收入。新税法实施后，国家税务总局没有明确财税[2007]92号文件规定的企业所得税政策继续执行，所以福利企业取得的增值税退税不能作为不征税收入。国家税务总局如另有规定，按最新规定执行。
五、出具汇算清缴报告有什么好处出具汇算清缴报告的好处 1、出具报告后，企业去年帐务将不会再被税务抽查； 2、企业财务风险转嫁； 3、由专业的税务人员对企业财务情况提出合理建议和意见，规避以后财务漏洞； 4、新申报表的准确填报。
六、关于企业所得税扣除项目的税收筹划主要从哪些方面进行筹划?首先是费用的扣除标准，一定要按照税法的规定进行账务处理，比如对外捐赠、业务招待费用、资产的折旧等，可以参照税法的规定予以规避；其次，所得税规定有优惠项目，可结合年度申报表中列示的项目结合企业的实际情况向主管税务机关申报，一定要把税收的优惠项目到主管税务机关申报、备案，否则主管税务机关不认可；最后要降低企业的预征率，这样可以在年度所得税汇算清缴时掌握主动，要不你的留抵税款很难落实，而不能很好的降低企业税收负担。