将进酒如何进行抽盘，怎么抽烟 _睿知

存货审计中如何执行抽盘
【将进酒如何进行抽盘，怎么抽烟】在存货审计中，有两种方式提取存货。第一种方式是根据你的库存清单中的库存情况，随机选择一个存货或者一个商品，与库存清单核对。另一种方式是现场随机抽取一个存货，检查该存货是否存在于你的存货清单中，数量和性质是否与存货清单一致。

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如何进行仓库盘点？
仓库库存就像账面库存和现货库存一样。库存也可以分为账面库存和现货库存。账面盘点又称永续盘点，是在电脑或账本上记录每天货物出入库的数量和单价，然后不断累加，最后计算账面上的库存数量和金额。现货盘点又称实物盘点或实盘，是对仓库中的存货进行实际盘点和调查，然后根据商品单价计算实际库存金额的方法。大多数国内配送中心已经使用计算机来处理库存账目。当书号与实际号有差异时，有时很难确定是书号错了还是实际号错了。因此，可以采用“账面计数”和“现场计数”并行的方法来找出错误的实际原因。账面盘点法账面盘点法是对每一个物品建立一个“存货账卡” ，然后在账面上记录每一个物品的出入库数量及相关信息，并逐一汇总账面库存余额，这样你就可以随时从电脑或账本上查询物品的出入库信息和库存余额。点计数法点计数法根据计数时间和频率的不同，可分为“最终计数”和“循环计数” 。期末存货是指在会计核算结束时，统一统计所有项目数量的方法；循环计数是指每天、每周对少量物品进行计数，每个物品在一个周期内至少计数一次。(1)期末存货法。由于最后盘点是一次性清点所有物品，工作量大，要求严。通常是分区分组进行，目的是明确责任，防止重复清点和漏盘。即把整个仓储区划分为一个责任区，由一个专门的小组负责不同区域的清点、检查和监督。因此，一个团队通常至少需要三个人来清点数量并填写盘点单，检查数量并登记结果。第三人检查前两次清点的数量是否一致，并检查不一致的结果。全部盘点完毕，与电脑或账本反映的账面数字核对。(2)循环盘点法。循环盘点通常清点高价值或重要物品，检查多，监管严；对于低值或不重要的物品，库存数量可以尽量少。一个周期只清点少量物品，通常只需要保管员自己对照库存数据核对点数即可。如果发现问题，按照计数程序进行检查，找出原因，然后进行调整。还可以使用专门的循环库存清单来登记库存情况。仓库的盘点流程：1 。财务部提前准备库存清单，要求已经编号，甚至已经编号。2.每月28日上午8:30开始盘点，仓库冻结库存的所有收发和移动操作。3.仓库主管负责协调具体的盘点工作，接收盘点清单。4.仓库财务部分别指定每个仓储区的盘点负责人，并要求每个区域有相应的盘点员和财务复核员，由财务人员担任该区域的盘点负责人。5.将盘点清单分发给各盘点区域的盘点人员。6.进行盘点，由储运人员进行，财务人员审核。7.财务部接收所有库存清单，要求所有清单连续编号，并进行汇总。8.对比存货账户，比较差异。9.对比差异报告，仓库会审核差异项目。10.总结重新盘点的结果，并与盘点账进行差异比较。1.仓库应分析差异的原因，做出详细的书面报告，并申请差异调整。12.财务经理和总经理审批差异调查报告和差异调整申请。13.仓库根据审批进行库存差异调整。14.财务部调整存货的差异
在进行企业仓库管理审核时，应注意以下几点：1 .分析存货周转率，分析存货与销售是否存在良性互动。2.分析库存结构。以及原料包装、产品、成品的结构是否合理。3.分析一下股龄。对超过一定时间(如3个月)没有发货记录的存货和超过一定时间(如3个月)的存货进行统计分析，审计时要特别注意。4.图纸托盘的品种选择应具有代表性。每一个仓库和类别都要覆盖，防止遗漏某一个类别、某一个仓库带来的审计风险。5.库存分别以两种方式提取。(1)从存货账户中随机抽取一定数量的存货记录，检查对应的存货是否存在。(2)随机抽取一定数量的实物并追溯到库存台帐，以验证库存记录的完整性，并特别注意仓库中的特殊库存(如排列不规则、有特殊标记的) 。6.查卡片管理，库存收发是否及时登记库存卡片。7.特别注意返修品的处理是否正确，防止客户的返修品被误认为公司库存。8.观察仓库的储存条件，是否防水、防潮、防火、防盗。9.检查账目。如果采用手工记账，检查总账和明细账的存货账户余额是否一致。如果使用计算机记账，检查总账模块的存货账户余额是否与存货核算模块的存货总额相同。
额相符。10、产品入库，检查是否有检验报告，生产成本输入是否有错误。11、采购入库，检查是否超过经批准的订单数量，检查是否有检验报告，价格是否与经批准的采购合同（或订单）一致。12、如果是根据手工单据录入电脑，检查是否有错误。13、检查“其他入库单”入库依据是否正常，是否存在绕过控制流程的情况。14、产品出库，检查是否有经批准的发货单。规定款到发货的，检查是否有财务的收款依据或者已收款确认，检查是否有对方单位或者承运单位的提货人签字。15、材料出库，检查是否与生产计划一致，检查是否有领用人及审批人签字。16、如果是根据手工单据录入电脑，检查是否有错误。17、样品出库、盘亏等非正常出库，检查是否有批准手续。18、检查职责分离情况。检查财务、仓库、采购、销售职责是否分离。通过抽查单据检查其复核标记，检查出入库单据是否经过其他人员或者部门的复核，特别注意是否存在在库存系统进行一次性的形式复核，而不是进行逐一复核的情况。
存货监盘的步骤审计人员应当根据被审计单位存货的特点、盘存制度和存货内部控制的有效性等情况，在评价被审计单位存货盘点计划的基础上，编制存货监盘计划。对存货监盘做出合理安排。制订盘点计划时最好有被审计单位管理当局参与，听取其意见，以便引起被审单位参与盘点人员重视。另外制订盘点计划时。审计人员应与被审计单位人员协调，实施以下几点工作：⑴了解存货的内容、性质、各存货项目的重要程度及存放场所。⑵了解存货会计系统及其他相关的内部控制。相关的内部控制包括：采购、验收、存储、领用、加工（生产）、装运等方面。⑶评估与存货相关的固有风险、控制风险和检查风险及重要性。影响固有风险的因素有：存货的数量和种类、成本归集的难易程度、运输的便捷程度、废旧过时的速度或程度、遭受失窃的难易程度等等。⑷审阅以前年度的工作底稿。了解被审计单位的存货存放情况、存货盘点程序以及其他在以前年度审计中遇到的重大问题。存货盘点的时间安排、识别周转缓慢的存货、存货的截止确认、盘点小组人员分工的确定以及存货的多处存放等，审计人员均应对此充分关注。⑸考虑实地察看存货的存放场所。有助于在盘点工作开始之前发现潜在问题，例如难以盘点的存货、周转缓慢的存货、过时的存货、残次品以及代销存货。⑹利用专家的工作。考虑是否存在对专业知识提出较高要求的存货项目。⑺复核或与管理当局讨论其存货盘点计划。审计人员应当考虑以下主要因素，以评价盘点计划能否合理地确定存货数量和状况：1）盘点时间的安排。盘点时间最好选择在会计期末以前。实际上多数情况的监盘是在会计期末以后进行的，这就需要编制从盘点日到期末的存货余额调节表来证实期末存货余额的正确性。盘点期问存货应停止流动，并分类摆放。如有可能，对于生产企业，监盘日应选择生产间歇期进行。2）存货盘点范围和场所的确定。3）盘点人员的分T及胜任力。盘点参与人员的选择要有代表性。供应、保管财务、生产等部门的有关人员都应参与。4）盘点前的会议及任务布置。盘点计划实施前，审计人员要将盘点计划和指令贯彻落实到每一名参与人员。5）存货的整理和排列，毁损、陈旧、过时、残次及所有权不属于被审计单位的存货的区分。6）存货的计量工具和计量方法。7）在产品完工程度的确定方法。8）存放在外单位的存货的盘点安排。9）存货收发截止的控制。10）盘点期问存货移动的控制。11）盘点表单的设计、使用与控制。12）盘点结果的汇总及盘盈、盘亏的分析、调查与处理。⑴存货监盘的观察程序。在被审计单位盘点存货前，审计人员应当观察盘点现场，确定应纳入盘点范围的存货是否已经适当整理和排列．并附有盘点标识，防止遗漏或重复盘点。对未纳入盘点范围的存货．审计人员应当查明未纳入的原因在实施存货监盘的过程中，审计人员应当跟随存货盘点人员，注意观察被审计单位事先制定的存货盘点计划是否得到了贯彻执行．盘点人员是否准确无误地记录了被盘点存货的数量和状况。⑵存货监盘的抽查程序。审计人员应当进行适当抽查，将抽查结果与被审计单位盘点记录相核对，并形成相应记录。抽查的目的不仅是为了证实被审计单位的盘点计划已得到适当的执行（控制测试），而且也是为了证实被审计单位的存货实物总额（实质性测试）。审计人员应考虑根据被审计单位的盘点记录选取抽查项目。抽查的范围通常包括所有盘点工作小组的盘点内容以及难以盘点或隐蔽性较强的存货。如果审计人员对被审计单位的有关程序不满意，或者审计人员未能观察到相当比重的存货盘点项目，还应当实施实质性的盘点程序。而且，要尽可能避免被审计单位了解自己将抽取测试的存货项目。在抽查时。审计人员应当从存货盘点记录中选取项目追查至存货实物，以测试盘点记录的准确性；还应当从存货实物中选取项目追查至存货盘点记录。以测试存货盘点记录的完整性。如果审计人员在实施抽查程序时发现了差异，很可能表明被审计单位的存货盘点记录在准确性和完整性方面存在错误。由于抽查的内容通常仅是存货盘点中的-d ，部分，所以在抽查中发现的错误很可能意味着在被审计单位的存货盘点中还存在着其他错误。一方面，审计人员应当查明原凶。并及时提请被审计单位更正。另一方面．被审计单位仅仅改正已发现的错误是不够的．审计人员还应当考虑错误的潜在范围和重大程度。在可能的情况下。增加抽查范围以减少错误的发生。审计人员还可以要求被审计单位重新进行盘点．重新盘点的范围可限制在某一特殊领域或特定盘点小组。⑴审计人员应当特别关注存货的移动情况，防止遗漏或重复盘点。⑵审计人员应当特别关注存货的状况，观察被审计单位是否已经恰当地区分所有毁损、陈旧、过时及残次的存货。记录这些存货以便事后追查以及编制存货跌价准备明细表。⑶审计人员应当获取存货盘点日前后存货收发及移动的凭证，检查库存记录与会计记录期末截止是否正确。在对期末存货进行截止测试时，通常应当关注：1）所有在截止日期以前入库的存货项目均已包括在盘点范围内并已反映在账簿中，且任何在截止日期以后入库的存货项目均未包括在盘点范围内，也未反映在账簿记录中：2）所有在截止日期以前装运出库的存货项目均未包括在盘点范围内且未反映在账簿记录中，任何在截止日期以后装运出库的存货项目均已包括在盘点范围内，并已反映在账簿中；3）所有已确认为销售、但尚未装运出库的商品均未包括在盘点范围内且未反映在账簿记录中；4）所有已记录为购货、但尚未入库的存货均已包括在盘点范围内并已反映在账簿中；5）在途存货和被审计单位直接向其顾客发运的存货均已得到了适当的会计处理。⑷在存货监盘过程中，审计人员应当获取存货验收入库、装运出库以及内部转移截止等信息。以便将来追查至被审计单位的会计记录。在被审计单位存货盘点结束前，审计人员应当：⑴再次观察盘点现场，以确定所有应纳入盘点范围的存货是否均已盘点；⑵取得并检查已填用、作废及未使用盘点表单的号码记录，确定其是否连续编号，查明已发放的表单是否均已收回，并与存货盘点的汇总记录进行核对。审计人员应当根据自己在存货盘点过程中获取的信息对被审计单位最终的存货盘点结果汇总记录进行复核，并评估其是否正确地反映了实际盘点结果。如果被审计单位采用永续盘存制核算存货，审计人员应当关注永续盘存制下的期未存货记录与存货盘点结果之间是否一致。如果这两者之间存在重大差异，审计人员应当通过追加审计程序查明原因，并检查永续盘存记录是否已做出了适当调整。如果认为被审计单位的盘点方式及其结果无效，审计人员应当提请被审计单位重新盘点。