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纳税服务包括哪些内容 纳税服务规范有哪些.，纳税服务存在的问题及对策

小知识

一、纳税服务的法律规定有哪些
修订后的《税收征管法》第七条、第八条明确规定了税务机关为纳税人服务的范围和纳税人应当享有的权利 。(1)《税收征管法》第七条规定：“税务机关应当广泛宣传税收法律、行政法规，普及税收知识，免费为纳税人提供税收咨询服务 。”可见，规范纳税服务是行政执法的组成部分 。应包括多项涉税服务，如宣传传递、咨询辅导、税务登记、票证供应、纳税人信用评级系统等 。(2)《税收征管法》第八条第一款规定：“纳税人、扣缴义务人有权向税务机关了解国家税收法律、行政法规的规定和与纳税手续有关的情况 。”这是对纳税人和扣缴义务人知情权的规定 。由于我国实行多税种复合征税，并且为了规范执法、方便操作，司法规定越来越细化和复杂，税务机关有必要加强税法宣传服务 。纳税程序是纳税人依法履行纳税义务的步骤和方法，也是税务机关依法征收税款的程序 。因此，重视程序，严格遵守程序就显得尤为重要 。目前，办税服务厅应公布完整的办税流程和服务标准，让纳税人和扣缴义务人了解相关程序规定 。(3)《税收征管法》第八条第二款规定：“纳税人、扣缴义务人有权要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的信息保密 。税务机关应当依法为纳税人、扣缴义务人的信息保密 。”这是纳税人和扣缴义务人有权保密的规定 。《实施细则》第五条对需要保密的情形作了具体阐述，即“税收征管法第八条所说的纳税人、扣缴义务人的秘密，是指纳税人、扣缴义务人的商业秘密和个人隐私 。税收违规不保密 。”因为税务机关在提供税收宣传服务时，可以对纳税人和扣缴义务人的良好纳税记录进行表彰和宣传，但不能对税收违法行为保密，可以对欠税、偷税、骗税的纳税人进行公开曝光 。公开表彰和曝光时，要注意避免泄露纳税人和扣缴义务人的商业秘密和个人隐私 。(4)《税收征管法》第八条第三款规定：“纳税人有依法申请减税、免税、退税的权利 。”这是对纳税人减免税权利的明确界定 。这就要求税务机关制定快捷、方便、高效的减免税程序，以规范的服务为符合条件的纳税人办理减免税手续 。(5)《税收征管法》第八条第四款规定：“纳税人、扣缴义务人有就税务机关的决定进行陈述和申辩的权利；依法享有申请行政复议、提起行政诉讼和请求国家赔偿的权利 。”这是纳税人和扣缴义务人享有辩护权、陈述权和寻求司法救济权的法律规定 。这就要求税务机关在实施税务检查和行政处罚时，要耐心听取纳税人的陈述，必要时帮助其撰写“纳税人自述材料”，并做好“陈述和申辩笔录”的记录工作 。负责受理纳税人复议和赔偿申请的税务机关工作人员应当热情接待，耐心引导，快速办理 。(6)《税收征管法》第八条第五款规定：“纳税人、扣缴义务人有权控告和检举税务机关、税务人员的违法违纪行为 。”这是关于纳税人和扣缴义务人起诉和举报权利的法律规定 。在实际工作中，与税务人员直接打交道的纳税人和扣缴义务人很容易发现税务人员的不良行为 。对于此类申诉、控告和检举，负责受理的信访人
一、税法宣传税法宣传是纳税服务的重要组成部分 。税务机关广泛、及时、准确、有针对性地向纳税人宣传税收法律法规和政策，普及税收知识 。是增强全社会依法诚信纳税意识，提高纳税人税法遵从度的重要举措 。二 。税务咨询向纳税人提供税务咨询服务是税务机关的职责 。《税收徵管法》明确规定税务机关应当免费向纳税人提供纳税咨询服务 。做日常咨询 。税务机关坚持合法、免费、准确、规范、便民的原则，扎实做好日常税务咨询服务工作 。办税服务厅工作人员和税收管理员是纳税咨询辅导的直接责任人 。他们负责面对面回答纳税人提出的问题，加强与纳税人的联系和沟通，及时提供纳税辅导 。税务人员在接受税务咨询时，力求语言文明，举止庄重，讲普通话 。回答问题时，尽量做到准确、及时，减少和避免因纳税人对政策理解不及时、不全面或不熟悉程序而产生的问题 。税务机关定期收集和了解不同规模、不同类型纳税人的需求，积极开展个性化纳税咨询 。三 。纳税服务纳税服务是税务机关为方便纳税人准确、及时办理涉税事项，履行纳税义务而采取的重要措施 。纳税服务的质量和效率是检验纳税人满意度的重要标准 。税务机关一直致力于通过不断完善服务功能、实施多元化税收、优化办税流程、精简涉税信息，帮助纳税人更加便捷高效地行使权利、履行义务 。优化税务流程 。税务机关依法简化实际操作中复杂的税务手续，集中梳理税务业务流程，将可下放的审批权限和可前移的审批事项下放前移 。不断优化办税流程，切实解决纳税人“多搜多跑”、税务机关“重复搜纳税人”等突出问题 。加强国、地税局合作，降低办税成本，提高办税服务效率，有效方便纳税人 。四 。权益保护尊重和保护纳税人的权利是税务机关的法定义务 。近年来，税务机关积极回应纳税人诉求，妥善解决税收纠纷，切实维护纳税人合法权益，及时满足纳税人合理需求，为纳税人营造公平、公正、和谐的税收环境 。加强保护纳税人权益的制度建设 。税务机关认真落实各项税收实体法和程序法关于保护纳税人权益的规定，积极推进保护纳税人权益的法制建设 。在税收方面
规章和规范性文件制定过程中，通过广泛徵求纳税人的意见和建议，切实保障纳税人的知情权、参与权、表达权、监督权 。建立了纳税人权益保护沟通制度，充分利用纳税服务窗口、定点联系制度和第三方调查等渠道收集纳税人对税收管理与服务方面的意见和建议，不断完善纳税服务措施 。建立健全对纳税人意见和投诉的快速处理机制，努力做到向纳税人及时反馈 。加大纳税人民主听证、监督评议等工作力度，充分体现纳税人的权益 。五、信用管理国家税务总局于2003年制定了《纳税信用等级评定管理试行办法》，全面开展纳税信用等级评定工作，推进税收信用体系建设 。纳税信用等级的评定内容涉及纳税人遵从税法情况和接受税务机关管理情况，具体包括税务登记情况、纳税申报情况、账簿凭证管理情况、税款缴纳情况、违反税收法律行政法规行为处理情况等，根据这些情况划分的标准，纳税信用等级评定设置A、B、C、D四级 。税务机关积极建立纳税信用信息数据库，实现纳税信用的动态管理 。纳税信用等级的评定坚持依法、公正、公平、公开的原则，按照统一的内容、标准、方法和程序进行 。希望能帮助到您——千万别忘记点击 采纳答案和顶一下哦———–
三、纳税服务的遵循原则（一）效率便利原则据调查，纳税人的纳税需求首先是效率 。随着纳税人的自行申报纳税，很多涉税事项都要纳税人自己办理，因此纳税人将提高办事效率、节省便利摆在了自身需求的第一位 。（二）公正公开原则现代纳税服务应当在法律框架下，征纳双方基于法律的对等性尊重和责任双向机制，税务机关坚持法治、公平和公正的治税思想，以合法手段满足纳税人合理合法的需求与期望，尊重并取信于纳税人 。同时要保障纳税人的知情权，拓展政务公开的广度和深度，增加工作透明度，建立互信的征纳关系 。（三）寓管理于服务原则将纳税服务与管理紧密结合，从管理和执法的全过程去落实服务，处处体现出程序简便、流畅，节约征纳双方成本，提高效率 。包括税前为纳税人提供宣传、咨询和辅导，税中为纳税人方便、快捷、准确地依法纳税创造便利条件，税后为纳税人实施法律救济等 。（四）供求对路原则根据纳税人的需要变化来及时调整纳税服务内容，建立起有效的信息沟通机制和投诉反馈机制，建立需求及评价反馈机制，量身定做，使纳税服务具有针对性，更有效率 。（五）奖优罚劣的原则实行纳税信用等级评定制度 。对不同等级的纳税人实施分类服务管理，加大对遵从纳税人的奖励力度和对不遵从纳税人的惩罚力度，完善纳税遵从的奖惩机制，从而带动和引导广大纳税人努力提高纳税信誉等级，树立诚信纳税意识 。（六）成本效益原则提高纳税服务质量，可带来纳税遵从率和税收征管质量与效率的提高，大大降低税收成本 。另外，着眼于整个社会效益，使纳税人用最低的纳税成本获得最优的纳税服务 。

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四、税务机关税务人员在接受纳税咨询时规范和要求有哪些?根据国家税务总局关于印发《纳税服务工作规范（试行）》的通知(国税发〔2005〕165号)第十三条规定:“税务机关、税务人员在接受纳税咨询时，应当准确、及时答复 。对于能够即时准确解答的问题，给予当场答复；对于不能即时准确解答的问题，限时答复，并告知纳税人答复时限 。具体各类答复时限，由省级税务机关规定 。”
五、纳税服务行为哪些税法宣传和纳税咨询辅导这是纳税人的基本需要，也是纳税服务中的基本内容和税务机关的义务，贯穿于税收征管工作的全过程 。税法宣传的对象是社会公众，宣传的内容应当是广泛普遍的，包括税法、税收政策和各种办税程序、税收知识等，其作用在于潜移默化地增强全社会的纳税意识，提高纳税人依法履行纳税义务的自觉性 。纳税咨询辅导的对象是特定的纳税人，其内容应该具体且明确，税务机关的答复和辅导应当及时、准确和权威，其作用在于直接指导纳税人办理涉税事项，减少纳税人因不了解有关规定而带来的负担 。申报纳税和涉税事项办理这是纳税服务的核心内容 。税务机关应当创造和提供必要的条件，简化环节和程序，使纳税人在履行义务时方便快捷，感到轻松愉快 。如税务机关设立的办税服务厅，集中进行税务登记办证，发票供应，涉税事项审核审批等；利用信息和网络技术的成果，向纳税人提供电话申报、计算机远程申报等多元化申报方式，通过电子缴税、银税联网提供纳税人、税务机关、银行和国库“四位一体”的缴税方式，使纳税人足不出户就可以完成申报纳税；随着税收信息化建设的不断深入，将来提供网上税务局、移动税务局服务，纳税人的一些涉税事项还可以通过网络来办理 。个性化服务这是纳税服务中更深层次的内容 。如果纳税服务仅限于按照统一服务规范提供的普遍服务，不考虑不同纳税人的特殊情况，既不利于税务机关合理配置征管资源和进行税源监控分析，也不能满足不同纳税人的特殊需要 。所以应当整合纳税人的个性化信息，针对其不同的纳税服务需求，在管理中动态地予以体现 。如对纳税人实行户籍管理、分类管理、评定纳税信誉等级等办法，为纳税人提供个性化服务 。投诉和反馈结果这是纳税服务必不可少的内容 。征管纲要提出：税务机关要把纳税服务作为行政执法的有机组成部分，使纳税人满意 。纳税服务并不是仅仅强调服务形式的多样性，更为重要的是体现服务的质量和效果能够使纳税人满意 。税务机关要想知道纳税服务纳税人满不满意，哪些地方需要改进，就应当虚心接受纳税人监督，听取各方面的意见 。因此，应该提供一个征纳双方联系的渠道，纳税人在与税务机关打交道的过程中，对不满意的地方能及时向税务机关投诉、反映，税务机关则及时给予处理和反馈，给纳税人以满意的答复 。
六、纳税申报有哪些基本规范？（1）办税服务厅接收纳税人申报资料信息或纳税人通过互联网络申报后提交的纸质资料，核对资料信息是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整、是否与税收优惠备案审批信息一致，符合的即时办结；不符合的当场一次性告知应补正资料或不予受理原因 。（2）为纳税人提供申报纳税办理指引，辅导纳税人申报纳税，提示纳税人填写税收优惠栏目 。（3）纳税人可通过财税库银电子缴税系统或银行卡（POS机）等方式缴纳税款，办税服务厅应按规定开具完税凭证 。（4）办税服务厅人员在《中华人民共和国企业所得税月（季）度和年度纳税申报表（B类，2015年版）》上签名并加盖业务专用章，一份返还纳税人，一份作为资料归档，一份作为税收会计核算的原始凭证 。（5）在办税服务厅或商业密集区提供自助办税设备 。
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