一、小微企业税收优惠有哪些
首先 ， 什么是小微企业？小微企业是指国家没有禁止或限制的行业 ， 需要同时满足以下三个条件：1 。总资产不超过5000万元人民币；2.员工人数不超过300人；3.年应纳税所得额不超过300万元 。小微企业有哪些税收优惠政策？小微企业税收优惠政策 。免征增值税 。对于小微企业 ， 增值税起征点由原来的月销售额10万元提高到15万元 ， 即月销售额15万元以下免征增值税 。小微企业税收优惠政策2 。减半征收企业所得税 。对应纳税所得额不超过100万元的小微企业 ， 在5%税率的基础上减半征收企业所得税 。小微企业税收优惠政策 。延期偿还本金和利息 。推迟偿还小微企业国家贷款本息 ， 加强再贴现和再贷款对普惠金融的支持 ， 延长融资担保费激励政策 ， 完善贷款风险分担补偿机制 。小微企业税收优惠政策 。降低支付费用 。各大商业银行对小微企业的贷款增长30%以上 ， 同时支付手续费适当降低 。小微企业税收优惠政策五、固定资产折旧 。对小微企业新购置的家电设备 ， 单位价值不超过500万元的设备器材 ， 可不再按年计算折旧 ， 但允许一次性计入当期成本 ， 从应纳税所得额中扣除 。小微企业税收优惠政策 。扣除研发费用 。税前费用 。对于研发；d.一些生产企业在研发过程中发生的费用；d活动 ， 形成无形资产的 ， 按照无形资产成本的200%进行纳税和摊销 。没有形成无形资产的 ， 按照实际发生额的100%进行税前扣除 。
【免附加税的优惠政策 符合减半征税优惠有哪些，增值税减半征收范围】
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二、哪些企业所得税可享受减免或减半优惠
合格居民企业之间的债务利息收入、股息和其他股权投资收入、持有符合规定要求股票的内地居民企业取得的股息和红利收入、合格非营利组织/中国清洁发展机制基金取得的收入、投资者从证券投资基金分销中取得的收入、地方政府债券利息收入、中保担保基金有限公司取得的保险保障基金收入、北京2008年奥运会组委会和残奥会的相关收入 。这些类型可以减免企业所得税 。新建城镇劳动就业服务企业 ， 城镇失业人员人数超过企业职工总数60%时 ， 经主管税务机关审核批准 ， 可免征所得税3年；就业服务企业免税期满后 ， 新安置失业人员占企业原有职工总数30%以上的 ， 经主管税务机关审核批准 ， 可减半征收所得税2年 。对民政部门举办的福利工厂、街道 ， 其中“四残”人员占生产人员总数35%以上的未中途转岗的社会福利生产单位 ， 暂免征收所得税；凡安置“四残”人员占生产人员总数10%以上但未达到35%的 ， 减半征收所得税 。
三、纳税人符合个体工商户减半征收个人所得税优惠政策是什么
(一)对个体工商户年应纳税所得额不超过100万元的部分 ， 在现行优惠政策基础上 ， 减半征收个人所得税 。个体工商户无论采取何种征收方式都可以享受 。(二)个体工商户预缴税款时可享受 ， 其年度应纳税所得额暂按本报告期末情况判断 ， 待年度汇算清缴时按年计算 ， 多退少补 。个体工商户从两个以上地方取得经营所得的 ， 要合并个体工商户经营所得的年度应纳税所得额 ， 重新计算减免税 ， 多退少补 。(三)个体工商户应当按照以下方法计算减免税：个体工商户应纳税所得额不超过100万元的减免税-其他政策减免税个体工商户应纳税所得额不超过100万元营业收入应纳税所得额) (1-50%)(四)个体工商户应当将按照上述方法计算的减免税填入相应的营业收入纳税申报表减免税栏内 。对通过电子税务局申报的个体工商户 ， 税务机关将提供该优惠政策的减免税和报表预填服务 。对定额、简易申报的个体工商户 ， 税务机关应当按照减少的税额缴纳税款 。《个人所得税减免税事项报告表》第二条个体工商户个人所得税减半征收政策有关事项(一)在现行优惠政策基础上 ， 对个体工商户年应纳税所得额不超过100万元的部分 ， 减半征收个人所得税 。个体工商户无论采取何种征收方式都可以享受 。(二)个体工商户预缴税款时可享受 ， 其年度应纳税所得额暂按本报告期末情况判断 ， 待年度汇算清缴时按年计算 ， 多退少补 。个体工商户从两个以上地方取得经营所得的 ， 要合并个体工商户经营所得的年度应纳税所得额 ， 重新计算减免税 ， 多退少补 。(三)个体工商户应当按照以下方法计算减免税：个体工商户应纳税所得额不超过100万元的减免税-其他政策减免税个体工商户应纳税所得额不超过100万元营业收入应纳税所得额) (1-50%)(四)个体工商户应当将按照上述方法计算的减免税填入相应的营业收入纳税申报表减免税栏内 。对通过电子税务局申报的个体工商户 ， 税务机关将提供该优惠政策的减免税和报表预填服务 。对定额、简易申报的个体工商户 ， 税务机关应当按照减少的税额缴纳税款 。
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四、小微企业税收优惠政策有哪些一、自2018年1月1日至2020年12月31日 ， 符合条件的小型微利企业 ， 无论采取查账征收方式还是核定征收方式 ， 其年应纳税所得额低于100万元的 ， 均可以享受所得减按50%计入应纳税所得额 ， 按20%的税率计算缴纳企业所得税的政策二、符合条件的小型微利企业 ， 在预缴和年度汇算清缴企业所得税时 ， 通过填写纳税申报表的相关内容 ， 即可享受减半征税政策 。三、符合条件的小型微利企业 ， 统一实行按季度预缴企业所得税 。四、企业预缴企业所得税时 ， 按照规定享受减半征税政策：五、企业预缴时享受了减半征税政策 ， 年度汇算清缴时不符合小型微利企业条件的 ， 应当按照规定补缴税款 。六、按照本公告规定小型微利企业2018年度第一季度预缴时应享受未享受减半征税政策而多预缴的企业所得税 ， 在以后季度应预缴的企业所得税税款中予以扣减 。
五、减免税等税收优惠政策具体都有哪些减免税等税收优惠政策具体如下：1、着重支持自主创业 。在已出台促进中小企业发展税收优惠政策的基础上 ， 新的就业税收优惠政策主要针对个体经营者 ， 积极扶持个人自主创业 。2、扩大享受自主创业税收优惠政策的人员范围 。与以往按照特殊群体确定享受自主创业税收优惠政策的人员范围相比 ， 新的自主创业税收优惠政策适用对象的界定 ， 以在公共就业服务机构登记失业半年以上作为基本条件 ， 即由下岗失业人员和城镇少数特困群体扩大到纳入就业失业登记管理体系的全部人员 。下岗失业人员、高校毕业生、农民工、就业困难人员以及零就业家庭、享受城市居民最低生活保障家庭劳动年龄内的登记失业人员等就业重点群体 ， 都涵盖在新的就业税收优惠政策适用对象之内 。同时 ， 为支持和鼓励应届高校毕业生创业 ， 将毕业年度内的高校毕业生也纳入自主创业税收优惠政策适用范围 。3、保持原有政策优惠力度 。继续沿用下岗失业人员再就业税收政策的优惠方式 。对持《就业失业登记证》从事个体经营的 ， 在3年内按每户每年8000元为限额 ， 依次扣减其当年实际应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加和个人所得税 。对商贸企业、服务型企业、劳动就业服务企业中的加工型企业和街道社区具有加工性质的小型企业实体 ， 在新增加的岗位中 ， 当年新招用持《就业失业登记证》人员 ， 与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的 。三年内按实际招用人数予以定额依次扣减营业税、城市维护建设税、教育费附加和企业所得税的优惠 。定额标准为每人每年4000元 ， 可上下浮动20% ， 由各省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况在此幅度内确定具体定额标准 。扩展资料减税申请纳税人申请纳税人申请减免税必须向主管税务机关提供如下书面资料：1、减免税申请报告 。包括减免税的依据、范围、年限、金额 ， 企业的基本情况等 。2、填写《政策性减免税申请表》等相关减免税申请表 。3、纳税人的财务会计报表 。4、工商执照和税务登记证件的复印件 。5、根据不同减免税项目 ， 税务机关要求提供的其他材料 。具体形式1、税基式减免即通过缩小计税依据方式来实现税收减免 。具体应用形式有设起征点、免征额和允许跨期结转等 。2、税率式减免就是通过降低税率的方式来实现税收的减免 。3、税额式减免就是通过直接减免税收的方式来实现税收减免 ， 具体包括全额免征、减半征收、核定减征率和核定减征额等 。参考资料来源：百度百科-减免税
六、2017年企业税收优惠政策有哪些2017年小微企业的企业所得税优惠政策为的年应纳税所得额50万元的 ， 其所得减按50%计入应纳税所得额 ， 按20%的税率缴纳企业所得税 。在2019年的最新规定中 ， 将这一上限提高到了100万元 ， 且年应纳税所得额不超过100万元的部分 ， 减按25%计入应纳税所得额 ， 按20%的税率缴纳企业所得税 ， 大大降低了小伟企业的缴税成本 。根据《关于扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》（已作废）第一条 自2017年1月1日至2019年12月31日 ， 将小型微利企业的年应纳税所得额上限由30万元提高至50万元 ， 对年应纳税所得额低于50万元（含50万元）的小型微利企业 ， 其所得减按50%计入应纳税所得额 ， 按20%的税率缴纳企业所得税 。政策文件：《国家税务总局关于贯彻落实扩大小型微利企业所得税优惠政策范围有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2017年第23号）规定：符合条件的小型微利企业 ， 在预缴和年度汇算清缴企业所得税时 ， 通过填写纳税申报表的相关内容 ， 即可享受减半征税政策 ， 无需进行专项备案 。扩展资料：自2017年1月1日至2019年12月31日 ， 将小型微利企业的年应纳税所得额上限由30万元提高至50万元 ， 对年应纳税所得额低于50万元(含50万元)的小型微利企业 ， 其所得减按50%计入应纳税所得额 ， 按20%的税率缴纳企业所得税 。前款所称小型微利企业 ， 是指从事国家非限制和禁止行业 ， 并符合下列条件的企业：（一）工业企业 ， 年度应纳税所得额不超过50万元 ， 从业人数不超过100人 ， 资产总额不超过3000万元；（二）其他企业 ， 年度应纳税所得额不超过50万元 ， 从业人数不超过80人 ， 资产总额不超过1000万元 。参考资料来源：百度百科——关于扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知参考资料来源：国家税务总局 关于扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知
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