国债利息收入收税吗国债利息收入免哪些税，国债收入需要交所得税吗 _睿知

一、国债利息收入征收企业所得税吗
债务利息所得不征收企业所得税。1.根据《企业所得税法》第二十六条规定，债务利息收入为免税收入。免征企业所得税。2.根据《企业所得税法实施条例》(国务院令第512号)第八十二条规定，企业所得税法第二十六条第一项所称债务利息收入，是指企业持有国务院财政部门发行的政府债券取得的利息收入。3.债务利息免征所得税的原因如下：1 .国债利息全部由国家财政资金支付。如果征税，就相当于国家财政支付的一部分利息通过所得税收回，没有实际意义。2.对其征税会减少国债购买者的最终利息收入，不利于鼓励企业购买国债。3.企业购买国债，在获得利息收入的同时，基本没有相应的成本和费用。因此，对债务利息收入免税并不违反收入与成本匹配原则。

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二、国债利息所得的免税政策规定有哪些呢
企业所得税条例：
《企业所得税法》第二十六条规定，企业的下列收入为免税收入： (一)债务利息收入；《企业所得税法实施条例》第八十二条规定：企业所得税法第二十六条第一项所说的债务利息收入，是指企业持有国务院财政部门发行的政府债券取得的利息收入。
个人所得税条款：
《个人所得税法》第四条规定，下列个人所得免征个人所得税
《个人所得税法实施条例》第十二条规定，税法第四条第二项所说的债务利息，是指个人持有中华人民共和国财政部发行的债券取得的利息；国家发行的金融债券利息，是指个人持有经国务院批准发行的金融债券所得的利息。
三、国债利息收入是不征税收入还是免税收入？
债务利息收入是免税收入。免税收入和免税收入属于不同的概念；免税收入不属于税收优惠，免税收入属于税收优惠。不征税收入由于其来源和性质，不属于营利性活动带来的经济利益，是专门从事特定用途的收入。原则上，这些收入绝不应归入征税的收入范畴。如政府预算拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费和政府性基金等。免税收入是纳税人应税收入的重要组成部分。只是国家为了实现一定的经济和社会目标，在特定时期或为了特定项目的经济利益而给予的税收优惠照顾，在一定时期内有可能恢复税收收入范围。如符合条件的居民企业之间的债务利息收入、股息、红利收入，非居民企业在中国境内设立机构、场所取得的与其机构、场所实际相关的居民企业股息、红利收入，符合条件的非营利性公益组织的收入等。免税收入是指属于企业应税收入，但依照税法规定免征企业所得税的收入。在国外，捐款会被纳入免税或退税范围。在中国，捐赠对象必须是政府认可或指定的国有非营利组织或基金，才能免税。任何其他私人或私人组织或基金都不能免税。《中华人民共和国个人所得税法》第二条下列个人所得，应当缴纳个人所得税： (一)工资、薪金所得；(二)劳务报酬所得；(三)稿酬所得；(四)特许权使用费所得；(五)营业收入；(六)利息、股息、红利所得；(七)财产租赁所得；(八)财产转让所得；(九)偶然所得；(十)国务院财政部门确定征税的其他所得。

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四、会计中国债利息收入要交企业所得税吗
根据《企业所得税法》第二十六条规定，债务利息收入为免税收入。免征企业所得税。对债务利息收入免征企业所得税是一项已经实施多年的政策。1992年发布的国务院《中华人民共和国国库券条例》(国务院令第95号)第十二条规定，国库券利息收入享受免税待遇。现行内资《企业所得税暂行条例实施细则》第二十一条也规定：“纳税人购买政府债券的利息收入，不计入应纳税所得额。根据《企业所得税法实施条例》(国务院令第512号)第八十二条规定，企业所得税法第二十六条第一项所称债务利息收入，是指企业持有国务院财政部门发行的政府债券取得的利息收入。资料：企业所得税税率为25%比例税率。原《企业所得税暂行条例》规定企业所得税税率为33%，另有两种优惠税率。年应纳税所得额3万-10万元的，税率为27%，不足3万元的，税率为18%；特区和高新技术开发区的高新技术企业税率为15% 。外资企业所得税税率30%，还有3%的地方所得税。新所得税法规定法定税率为25% 。内资企业和外资企业一样，高新技术企业15%，小型微利企业20%，需要国家扶持的非居民企业20% 。应纳企业所得税=当期应纳税所得额*适用税率应纳税所得额=收入总额-允许扣除项目金额的企业所得税税率为计算企业所得税应纳税额所依据的法定税率。根据2008年中华人民共和国新所得税法《中华人民共和国企业所得税暂行条例》的规定；一般企业所得税税率定为25% 。来源：百度百科-企业所得税
五、国债利息收入免税吗
债务利息收入，是指企业持有国务院财政部门发行的国债取得的利息收入，不计入企业应纳税所得税，不征税。债务利息收入免征企业所得税。
是一项已执行多年的政策，1992年国务院发布的《中华人民共和国国库券条例》(国务院令第95 号)第十二条规定，国库券的利息收入享受免税待遇。现行内资《企业所得税暂行条例实施细则》第二十一条也规定：“纳税人购买国债的利息收入，不计入应纳税所得额。”
六、国债利息收入要交增值税吗?国债收入是不需要缴纳增值税的。下列各项个人所得,免纳个人所得税:1、省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位,以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金; 2、储蓄存款利息,国债和国家发生的金融债券利息; 3、按照国家统一规定发给的补贴、津贴; 4、福利费、抚恤金、救济金;5、保险赔款; 6、军人的转业费、复员费; 7、按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费； 8、依照我国有关法迹憨管窖攮忌归媳害颅律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得; 9、中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得; 10、经国务院财政部门批准免税的所得; 个人所得税优惠的第二款是指：个人持有中华人民共和国财政部发行的债券而取得的利息所得。扩展资料:国债利息收入计算企业到期前转让国债、或者从非发行者投资购买的国债，其持有期间尚未兑付的国债利息收入，按以下公式计算确定:国债利息收入=国债金额×（适用年利率÷365）×持有天数。上述公式中的“国债金额”，按国债发行面值或发行价格确定；“适用年利率”按国债票面年利率或折合年收益率确定；如企业不同时间多次购买同一品种国债的，“持有天数”可按平均持有天数计算确定。关于国债转让收入税务处理问题（一）国债转让收入时间确认企业转让国债应在转让国债合同、协议生效的日期，或者国债移交时确认转让收入的实现。2.企业投资购买国债，到期兑付的，应在国债发行时约定的应付利息的日期，确认国债转让收入的实现。（二）国债转让收益（损失）计算企业转让或到期兑付国债取得的价款，减除其购买国债成本，并扣除其持有期间按照本公告第一条计算的国债利息收入以及交易过程中相关税费后的余额，为企业转让国债收益（损失）。（三）国债转让收益（损失）征税问题根据企业所得税法实施条例第十六条规定，企业转让国债，应作为转让财产，其取得的收益（损失）应作为企业应纳税所得额计算纳税。参考资料来源:百度百科-国债
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