保护纳税人合法权益纳税人涉税诉求有哪些，纳税人诉求及建议 _睿知

一、纳税人投诉原因有哪些
(1)税务人员责任心不强，纳税服务水平低。其实我们内部人员的因素才是纳税人投诉的主要原因，主要表现在以下几个方面。一是注重自身权力，忽视纳税人权利，执法意识差。不能正确调整公正执法与纳税服务的关系，在涉税事项处理过程中不作为或乱作为；有的执法不能公平公正，收“关系税”“个人税”，以权谋私，不便宜纳税。二是注重自身身份，忽视纳税人需求，服务意义差。有些人以管理者和执法者自居，以为纳税服务是额外的责任，不能基于纳税人的需求为其提供服务。他们对纳税人纳税过程中需要解决的问题视而不见或者拖延很久。三是人员专业素质差。由于自身业务不太过硬，在办理涉税事项过程中法律法规政策适用错误、依据不准确、程序不规范、权限不当、处理结果不公正，给纳税人造成损害。(2)税务机关内部监督制约机制缺失。主要表现为：岗位责任制不健全，日常工作考核不到位，责任追究不严格，监督制约机制不健全，违规处理不到位，“疏于管理，淡化责任”，激励机制不完善，工作人员积极性不高等。这些都是纳税服务投诉的主要原因。
【保护纳税人合法权益纳税人涉税诉求有哪些，纳税人诉求及建议】

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二、税务争议发生后，纳税人有哪些救济手段和途径
与税务机关发生税务争议的，纳税人可以在法定期限内申请行政复议，对行政复议不服的，可以申请行政诉讼。
三、纳税人涉税诉求调查表怎么填
比如你能不能说的稍微亲切一点？

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四、纳税人扣缴义务人维权方式有哪些
依照税法规定，对国家负有直接纳税义务的人。也称为纳税人和纳税主体。在我国，纳税人包括：全民所有制企业。城乡各类集体所有制企业。中外合资、合作企业；外资企业。国家行政机关和事业单位。民营企业。个体工商户、农村专业户、承包户。税法规定应缴纳个人所得税和个人收入调节税的个人。纳税人是按照税种来确定的。纳税人的权利包括：税法规定的享受减免税的权利；有权依法申请追缴多缴税款；生产经营发生重大困难的，有权依法申请分期、延期缴纳税款或者减税、免税；有权对税务机关的错误决定提出申诉；有权向上级主管部门和国家监督检查机关检举、揭发税务机关及其工作人员的违法行为。纳税人的义务包括：依照税法进行税务登记；按照税法规定的期限和程序办理纳税申报，按时纳税；及时向税务机关提供会计和财务报表；接受税务检查，并如实报告和提供有关情况和资料。补充定义：纳税人是指依照法律、行政法规负有纳税义务的单位和个人。纳税人包括两类：纳税人和扣缴义务人。而且不同税种有不同的纳税人扣缴义务人，也称“扣缴义务人”，即有义务从纳税人的收入中扣除应纳税款并代为缴纳的企业或单位。确定扣缴义务人有利于加强税收的源头控制，简化税收征管程序，减少税收流失。扣缴义务人主要分为以下两类： (一)向纳税人支付收入的单位；(二)为纳税人办理汇款的单位。扣缴义务人不同于扣缴义务人。扣缴义务人不持有纳税人的收入，不能从纳税人的收入中扣除应纳税款。扣缴义务人掌握着纳税人的收入，所以可以扣除纳税人的应纳税款，代为缴纳。税务机关应当向税法规定的扣缴义务人签发扣缴凭证，明确其扣缴义务。扣缴义务人必须严格履行扣缴义务。对不履行扣缴义务的，税务机关应视情节轻重予以处理，责令其补缴税款。扣缴义务人应当依照法律、行政法规的规定履行代扣代缴、代收代缴税款的职责。法律、行政法规规定没有代扣代缴、代收代缴义务的单位和个人，税务机关不得要求其代扣代缴、代收代缴税款。扣缴义务人依法履行代扣代缴、代收代缴税款义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，扣缴义务人应当及时报告税务机关处理。税务机关应当按照规定向扣缴义务人支付代扣代缴、代收代缴手续费。(见《征收管理细则》第一百一十条)
五、税务部门对大企业的服务有什么好的做法？
以下是某地方国税局的做法，供参考：一是建立专业化管理机制。结合税务总局调研的重点税源企业名单，参照企业注册资本、销售收入、纳税等标准，确定24家企业为大型企业管理对象，明确六分局将实施全功能或半功能税务专业化管理和服务。二是建立大企业税收协调员机制。根据省局与企业定点联系税务协调员制度的规定，该局明确了客户协调员的职责，客户协调员负责为大型企业提供相关业务申请的受理、咨询、指导、联系、协调等全方位、全过程的跟踪服务。明确县局大企业客户协调员是县局分管领导。同时向大型企业发放客服联系卡，注明名称、联系电话、联系地址、服务事项、监督举报电话等。办税服务联系卡，并公布预约服务电话。纳税人可以用这张卡随时与税务机关保持联系。为切实提高大企业服务质量，县局还设立了两级纳税服务联系人。一级联系人是办税服务厅的专职预约服务人员，负责预约服务中的各类服务内容，如各类涉税事项的辅导、税收政策的宣传、涉税事项集中办理时间的预约等。第二级联系人是客户协调员，协调处理企业疑难税务问题，为企业提供税收政策法规咨询服务。三是建立税企高层对话机制。
邀请专家团队，进行专题探讨，满足大企业特色需求，促进税企合作双赢。定期举办全县大企业沙龙，邀请全县注册税务师、税务干部与大企业负责人、财务人员进行沟通，相互交流涉税方面的困惑与心得，既使税务部门及时了解到企业发展过程中的涉税需求，也为广大企业提供了一个学习的新平台。此外，该局还结合全县促进大企业发展的要求，牵头组织宝应企业发展论坛，由县局和分局领导班子成员、业务骨干走上论坛，为纳税人现场解读增值税转型、出口退税率调整等税收政策，帮助纳税人落实好各项税收政策，提高依法纳税意识。四是建立纳税人合法权益保护机制。引导纳税人以理性合法的方式表达利益诉求，及时疏导和化解征纳矛盾，释放征纳风险。通过客户协调员建立与大企业的直接沟通渠道，回应大企业涉税诉求，为大企业提供一系列的个性化服务。如开设大企业服务窗口、缩短办税时间、为大企业提供预约服务、优先服务等。凡由基层分局受理的大企业申请的涉税事项，一律在企业申报的资料上加盖“大企业客户服务”印章，需上报县局审批的，在上报县局的请示中加盖“大企业客户服务”印章。县局各职能部门均给予优先办理。五是建立互动式的宣传辅导咨询机制。充分利用现代网络和通讯技术，与大企业法人和财务人员建立 “涉税QQ群”、 “税收服务电子信箱”，在宝应县国税局网站“纳税人之家”中的开设了大企业客户服务模块，每月赠送一期最新税收政策摘编等，为大企业提供更方便、快捷的纳税服务，得到了纳税人的普遍好评。
六、税收筹划具体指的是什么啊？一、税收筹划的概念
税收筹划是指纳税人在符合国家法律及税收法规的前提下，按照税收政策法规的导向，事前选择税收利益最大化的纳税方案处理自己的生产、经营和投资、理财活动的一种企业筹划行为。
这个概念说明了税收筹划的前提条件是必须复合国家法律及税收法规；税收筹划的方向应当符合税收政策法规的导向；税收筹划的发生必须是在生产经营和投资理财活动之前；税收筹划的目标是使纳税人的税收利益最大化。所谓“税收利益最大化”，包括税负最轻、税后利润最大化、企业价值最大化等内涵，而不仅仅是指的税负最轻。
对企业增值税税收筹划概念的探讨，首先是基于税收筹划概念的分析。税收筹划概念自二十世纪九十年代中叶由西方引入我国，译自tax-planning一词，也译作税务筹划、纳税筹划、税务计划等。税收筹划是一门涉及多门学科知识的新兴的现代边缘学科，许多问题尚不成熟，因而国际上对其概念的描述也不尽一致。综合而言，国内外学者对这一概念的表述大体如下：
1)荷兰国际财政文献局（IBFD）所编写的《国际税收辞典》一书认为:税收筹划是指企业通过对经营活动和个人事务活动的安排,实现缴纳最低的税收。
2)印度尼西亚税务专家亚萨恩威所著的《个人投资与税收筹划》认为:税收筹划是指企业通过对税务活动的安排,以充分利用税收法规所提供的包括减免税在内的一切优惠,从而享有最大的税收利益。
3)印度税务专家史林瓦斯在他编著的《公司税收筹划手册》中说道:税收筹划是经营管理整体中的一个组合部分……税务已成为重要的环境因素之一,对企业既是机遇,也是威胁。
4)美国南加州大学的梅格博士在其《会计学》一书中将税收筹划定义为:在纳税发生之前,有系统地对企业经营和投资行为做出事先安排,以达到尽量少缴税,这个过程就是税收筹划。
5)我国税收筹划专家赵连志认为:税收筹划是指企业在税法规定许可的范围内,通过对投资、经营、理财活动进行筹划和安排，尽可能地取得节约税收成本的税收收益。税收筹划的目的就是减轻企业的税收负担。税收筹划的外在表现就是“缴税最晚、缴税最少” 。
6)我国学者盖地认为：税收筹划也称税务筹划、纳税筹划，是指企业（自然人、法人）依据所涉及到的现行税法（不限一国一地），在遵守税法、尊重税法的前提下，运用企业的权利，根据税法中的“允许”和“不允许”、“应该”与“不应该”以及“非不允许”与“非不应该”的项目、内容，对经营、投资、筹资等活动进行旨在减轻税负的谋划和对策。
7)国家税务总局注册税务师管理中心在其编写的《税务代理实务》中，把税收筹划明确定义为：税收筹划又称为纳税筹划，是指在遵循税收法律、法规的情况下，企业为实现企业价值最大化或股东权益最大化，在法律许可的范围内，自行或委托代理人，通过对经营、投资、理财等事项的安排和策划，以充分利用税法所提供的包括减免税在内的一切优惠，对多种纳税方案进行优化选择的一种财务管理活动。
[编辑本段]二、纳税筹划的主要内容
（一）避税筹划：是指纳税人采用非违法手段（即表面上符合税法条文但实质上违背立法精神的手段），利用税法中的漏洞、空白获取税收利益的筹划。纳税筹划既不违法也不合法，与纳税人不尊重法律的偷逃税有着本质区别。国家只能采取反避税措施加以控制（即不断地完善税法，填补空白，堵塞漏洞）。
（二）节税筹划：是指纳税人在不违背立法精神的前提下，充分利用税法中固有的起征点、减免税等一系列的优惠政策，通过对筹资、投资和经营等活动的巧妙安排，达到少缴税甚至不缴税目的的行为。
（三）转嫁筹划：是指纳税人为了达到减轻税负的目的，通过价格调整将税负转嫁给他人承担的经济行为。
（四）实现涉税零风险：是指纳税人账目清楚，纳税申报正确，税款缴纳及时、足额，不会出现任何关于税收方面的处罚，即在税收方面没有任何风险，或风险极小可以忽略不计的一种状态。这种状态的实现，虽然不能使纳税人直接获取税收上的好处，但却能间接地获取一定的经济利益，而且这种状态的实现，更有利于企业的长远发展与规模扩大。
[编辑本段]三、税收筹划的途径
（一）选择低税负方案。即在多种纳税方案中选择税负低的方案，也就意味着选择低的税收成本；
（二）滞延纳税时间。纳税期的滞延，相当于企业在滞延期内得到一笔与滞延税款相等的政府无息贷款。
[编辑本段]四、税收筹划的意义
（一）有利于企业经济行为有效率的选择，增强企业竞争能力。。
1、有利于增加企业可支配收入。
2、有利于企业获得延期纳税的好处。
3、有利于企业正确进行投资、生产经营决策，获得最大化的税收利益。
4、有利于企业减少或避免税务处罚。
（二）有利于实现国家税法的立法意图，充分发挥税收杠杆作用，增加国家收入。
1、有利于国家税收政策法规的落实。
2、有利于增加财政收入。
3、有利于增加国家外汇收入。
4、有利于税收代理业的发展。
[编辑本段]五、税收筹划的特点
（一）税收筹划具有合法性[b/] 。
1、税收筹划是在法律法规的许可范围内进行的，是纳税人在遵守国家法律及税收法规得按替下，在多种纳税方案中，做出选择谁手里以最大化方案的决策，具有合法性。
2、税收筹划符合国家税法的立法意图。
（二）税收筹划具有事前筹划性[b/] 。
（三）税收筹划具有明确的目的性[b/] 。
[编辑本段]六、税收筹划的原则
（一）不违背税收法律规定的原则。
（二）事前筹划的原则。
（三）效率原则。
企业税负控制与税收筹划
一、企业能否开展降低税负为目的的管理活动
企业降低税负的“想法”是否有罪。无罪的理论依据是什么？
良好的税企关系是税负降低的唯一途径吗？是否还有其他途径？
企业降低税负是社会主义市场经济健康运行内在的需求，为什么？
二、企业如何实施税负降低与控制
企业税负降低的目标是“准确纳税”
为什么说任何企业任何时点既存在少缴税款也存在多缴税款情况
降低税负要练六项内功；如何建立涉税义务识别与确认步骤
如何建立涉税负担分析与检测体系；如何建立涉税诉求表达与送递途径
三、我国涉税法治化建设成果和运用简介
国家自我约束涉税权力的法规建设及运用
制约纳税人运用权利的因素（传统文化的惯性）
“善因结恶果”与“程序主义”（现代文明尚未建立）
四、企业税负控制的出发点
企业涉税法律风险概述
降低税负要知法律底线；偷税罪与非罪的识别
五、企业涉税咨询与案例解析
企业涉税咨询的概念、目标、内容及价值
解析40案例：
A、房地产公司销售房屋和土地使用权是否可以差额交纳营业税？
B、善意取得虚假增值税发票，进项税转出的规定是否具有法律法规的依据？
C、企业的异地分支机构是否必须在当地缴纳增值税、企业所得税？
D、外国免税分支机构设立的前提
E、过期药品食品是否可以不转出进项税？
F、个人所得税扣缴手续费是国家给予公司财务人员的劳务费还是给予公司的补偿？
G、外商投资企业再投资退税是属于企业的吗？
H、游戏消费卡的销售需要交纳增值税还是营业税？
I、盈利性医疗机构营业税税率是多少才合理？
J、计税工资的人数是否应当包括零用工？
六、企业涉税筹划与案例解析
筹划是为避税。但不是为了不缴和少缴税。而是为了避免多缴早缴税
筹划与咨询的区别和联系
实施筹划的步骤
筹划10例解析
A、销售附带运输、安装、培训如何降低增值税
B、异地分支机构“两套帐”合并计算所得，降低企业所得税
C、“一般”和“小规模”纳税人的选择，降低增值税
D、高级管理人员个人所得如何分解降低税负