增值税代扣代缴规定代扣代缴增值税的业务有哪些，个税代扣代缴业务账务处理 _睿知

一、由公司代扣代缴的税包括哪些？
在个人所得税中，支付所得的单位或个人为扣缴义务人。增值税中，境外单位或者个人在境内销售应税服务，但在境内未设立营业机构的，以代理人为应纳税款的扣缴义务人；没有代理人的，以买方为扣缴义务人。营业税以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人。扩大信息企业为员工代扣代缴个人所得税的情况。员工自己承担个人所得税，企业只有代扣代缴义务。1.企业作为个人所得税的扣缴义务人，应当按照规定代扣代缴员工应缴纳的个人所得税。扣缴个人所得税时，借记“应付工资”，贷记“应交税金——代扣代缴个人所得税” 。二、企业为个人缴纳个人所得税通常有两种情况：一是根据合同或协议，纳税人应缴纳的个人所得税全部或部分由企业承担。这种情况通常是企业的自愿行为。二是由于企业未履行代扣代缴义务，个人所得税由企业缴纳。这种情况是税法对不履行扣缴义务的一种“惩罚” 。企业除了纳税，还需要按规定缴纳一定的滞纳金和罚款。由于个人所得税是对个人应税所得征收的一种税，该税本应由个人承担。企业纳税人负担的税款属于与企业经营活动无关的费用，应记入“营业外支出” 。据此，企业承担的个人所得税不得在企业所得税前扣除，年终申报企业所得税时应全额增加应纳所得税。参考百度百科-代扣代缴

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【增值税代扣代缴规定代扣代缴增值税的业务有哪些，个税代扣代缴业务账务处理】二、由公司代扣代缴的税包括哪些
公司代扣代缴的税款包括以下几种：个人所得税中，以支付所得的单位或个人为扣缴义务人。增值税中，境外单位或者个人在境内销售应税服务，但在境内未设立营业机构的，以代理人为应纳税款的扣缴义务人；没有代理人的，以买方为扣缴义务人。营业税以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人。建筑业务实行分包或者转包的，以总承包人为扣缴义务人。在城市维护建设税中，增值税、消费税、营业税的代扣代缴义务人，也是城市维护建设税的代扣代缴义务人。资源税中，收购未税矿产品的单位为资源税的扣缴义务人。消费税中，委托加工的应税消费品，由受托方在交付委托方时代收代缴。印花税中，运费结算支付人应缴纳的印花税由运费结算接收人或其代理人代扣代缴。运费结算凭证由运输管理机关或其指定的单位填开或审核的，地方税务机关应委托填开或审核凭证的单位代扣代缴运费结算双方应缴纳的印花税。对试点股份制企业向社会公开发行的股份，因购买、继承、赠与书面股权转让文件的，由办理股权交割手续的单位负责督促纳税人依法纳税，代收代缴印花税。
三、哪些税代扣代缴？
在个人所得税中，支付所得的单位或个人为扣缴义务人。增值税中，境外单位或者个人在境内销售应税服务，但在境内未设立营业机构的，以代理人为应纳税款的扣缴义务人；没有代理人的，以买方为扣缴义务人。营业税以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人。建筑业务实行分包或者转包的，以总承包人为扣缴义务人。境外单位或者个人在中国境内有应税行为，但在中国境内没有营业机构的，以代理人为应纳税款的扣缴义务人；没有代理人的，以受让方或者购买方为扣缴义务人。单位或者个人出售他人演出门票的，应纳税款由售票人代扣代缴。演出代理人为个人的，以售票人为演出业务应纳税款的扣缴义务人。分保险业务，以主保险人为扣缴义务人。个人转让无形资产(土地使用权除外)，以受让方为应纳税款的扣缴义务人。无论采用何种计算方法和支付方式，对本企业非职工取得的佣金、报酬、劳务费等收入，为企业提供无形商品的促销、代理等服务活动取得的收入，均征收营业税。非从业人员从从业企业取得收入的，该企业为非从业人员应纳税款的扣缴义务人。在城市维护建设税中，增值税、消费税、营业税的代扣代缴义务人，也是城市维护建设税的代扣代缴义务人。资源税中，收购未税矿产品的单位为资源税的扣缴义务人。消费税中，委托加工的应税消费品，由受托方在交付委托方时代收代缴。印花税中，运费结算支付人应缴纳的印花税由运费结算接收人或其代理人代扣代缴。运费结算凭证由运输管理机关或其指定的单位填开或审核的，地方税务机关应委托填开或审核凭证的单位代扣代缴运费结算双方应缴纳的印花税。对试点股份制企业向社会公开发行的股份，因购买、继承、赠与书面股权转让文件的，由办理股权交割手续的单位负责督促纳税人依法纳税，代收代缴印花税。股票由沪深证券登记公司集中管理的，证券交易印花税由沪深证券登记公司在办理法人协议转让、个人继承、赠与等非交易过户时代扣代缴。车船税中，从事机动车交通事故责任强制保险业务的保险机构为车船税的扣缴义务人，依法代收代缴车船税。

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四、代扣代缴的范围有那些
根据规定，企业作为扣缴义务人，向个人支付应纳税所得额，无论是现金还是现金。
金支付、汇拨支付、转账支付，或者是以有价证券、实物以及其他方式支付，也不管对方是否是本单位人员，均应按规定代扣其应纳的个人所得税税款。企业依法履行其代扣代缴税款义务，个人不得拒绝。如果个人拒绝履行纳税义务，企业应当及时报告税务机关进行处理，并暂停支付其应纳税所得。否则，个人应缴纳的税款由企业补缴，同时还要就其应扣未扣、应收未收的税款缴纳滞纳金或罚款。应补缴的税款按下列公式计算: 应纳税所得额=(支付的收入额-费用扣除标准-速算扣除数)÷(1一税率) 应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数按照规定，企业在代扣个人所得税时，必须向个人开具税务机关统一印制的代扣代收税款凭证，并详细注明个人的姓名、工作单位、家庭住址和身份证或者护照号码(无上述证件的，可用其他有效证明其身份的证件)等个人资料。对工资、薪金所得和利息、股息、红利所得，由于纳税人很多，不便一一开具代扣代收税款凭证的，经主管税务机关同意，可不开具代扣代手税款凭证，但应通过一定方式告知纳税人已扣缴税款。纳税人为持有完税凭证而向企业索取代扣代收税款凭证的，企业不得拒绝。企业向纳税人提供非正式扣税凭证的，纳税人有权拒收。每月所扣缴的税款，自行申报纳税人每月应纳的税款，都应当在次月7日之内缴入国库，并向当地主管税务机关报送纳税申报表。
五、下列应代扣代缴增值税的是A这应该是“营改增”的题目，代扣代缴增值税的前提是该劳务属于增值税应税项目，劳务接收方不在试点地区，那么该项劳务也不应该属于增值税应税项目，也就不存在代扣代缴的问题。所以CD应该错误。按照扣缴规定，境内代理人是代扣代缴的第一顺序人，接收方其次，如果代理人在非试点地区，其想代扣代缴增值税也做不到，所以B存疑，而A是毫无疑问一点问题都没有的。
六、有代扣代缴增值税方面的规定吗？根据《中华人民共和国征收管理法》及其实施细则、《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法》（财税〔2013〕37号文印发，以下简称《办法》）和《关于营业税改征增值税试点有关文化事业建设费征收管理问题的通知》（财综〔2013〕88号）的有关规定，现将营业税改征增值税后代扣代缴有关规定公告如下：一、增值税扣缴义务人中华人民共和国境外（以下称境外）的单位或者个人在境内提供应税服务，在境内未设有经营机构的，以其代理人为增值税扣缴义务人；在境内没有代理人的，以接受方为增值税扣缴义务人。二、扣缴义务人解缴增值税税款境外单位或者个人在境内提供增值税应税服务从境内取得的销售额应缴纳的增值税，由扣缴义务人在每次向境外单位或者个人支付应税销售额时从支付的款项中代扣代缴。（一）扣缴义务人每次解缴税款，应当向主管税务机关报送《增值税代扣、代缴税款报告表》、代扣代缴税款合法凭证以及税务机关规定的其他有关证件、资料。1.报送《增值税代扣、代缴税款报告表》，附应税服务接受方明细；2.《票款结报单》、代扣代收税款凭证及《税收票款结报手册》；3.扣缴事项的书面说明、应税服务合同，有代理人的还需提供代理合同。（二）扣缴义务人应到办税服务厅办理税款结报手续。主管税务机关对应《增值税代扣、代缴税款报告表》应税服务接受方明细分别开具税收缴款凭证。（三）境外单位和个人提供应税服务从境内取得应税销售额，需要申请享受免税的按《青岛市国家税务局关于营业税改征增值税试点增值税减免税管理若干问题的公告》（青岛国税公告2013年第8号）的规定办理。（四）境外单位和个人提供应税服务从境内取得应税销售额，需要申请享受税收协定免税待遇的按相关规定程序办理。三、关于税款抵扣应税服务的接受方凭税收缴款凭证抵扣进项税额的，应取得税收缴款凭证的原件，按照《办法》及其现行增值税规定抵扣税款。四、文化事业建设费扣缴义务人中华人民共和国境外的单位或者个人在境内提供广告服务，在境内未设有经营机构的，以其代理人为文化事业建设费的扣缴义务人；在境内没有代理人的，以广告服务接受方为文化事业建设费的扣缴义务人。文化事业建设费扣缴义务人除须报送《文化事业建设费代扣代缴报告表》外，文化事业建设费的缴纳期限、报送资料等事项按照本公告第二条增值税扣缴义务人的有关规定执行。代扣代缴税款义务是一种法定义务，不履行会面临一定的法律责任，比如《税收征管法》第六十九条规定，扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款百分之五十以上三倍以下的罚款。再比如，《税收征管法》第六十一条规定，扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上五千元以下的罚款。因此，经营者应该关注在交易中哪些情形才会成为法定的扣缴义务人，并按照要求履行代扣代缴义务。