广告制作费发票交哪些税广告费交哪些税，广告公司要交哪些税种 _睿知

一、广告行业需要缴纳什么税
根据《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》的规定，广告业是指利用图书、报纸、杂志、广播、电视、路牌、电影、幻灯、海报、橱窗、霓虹灯、灯箱等进行宣传和提供劳务的业务。介绍商品、经营服务项目、文化体育节目或公告、声明。广告主要涉及营业税、城市维护建设税、教育费附加、文化事业建设费和企业所得税。一、营业税1 。计税依据根据《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》的规定，广告业营业额为纳税人提供广告业应税服务所收取的价外费用总额。对外收费包括手续费、基金、托收手续费、托收款项、预付款和其他各种性质的对外收费。任何价外费用，无论按照会计制度如何计算，都应计入营业额计算应纳税额。按《市税务局转发国家税务总局关于营业税若干征税问题的通知的通知》(宜〔1994〕507号)和《北京市地方税务局关于对代理业征收营业税问题的补充通知》(市〔2001〕507号)的规定执行。广告业的营业额是代理商向客户收取的总价和价外费用减去付给广告发布者的广告费后的余额。“支付给广告主的广告费”的范围包括广告代理机构实际支付给具有广告经营权的各类广告经营者的广告费。2.税率营业税广告税目适用税率为5% 。3.营业税应纳税额的计算公式为：营业税应纳税额=营业额*适用税率。4.营业税纳税义务发生时间。一般营业税纳税义务发生时间为纳税人收到营业收入款项或取得索取营业收入款项证明的当天。5.纳税期限纳税期限分为五天、十天、十五天或者一个月。每月纳税的纳税人，应当自期满之日起十日内申报纳税。第五日、第十日、第十五日纳税的，应当自期满之日起五日内预缴，次月一日起十日内申报纳税并结清上月应纳税款。二。文化事业建设费按《文化事业建设费征收管理暂行办法》的规定：1 。文化事业建设费的计税依据是广告业的文化事业建设费，按照支付人的营业额和规定的税率计算应纳税额。计算公式：应付金额=营业额3%2 。文化事业建设费的缴纳义务时间。文化事业建设费缴费义务发生时间为缴费义务人收到文化事业建设费征收范围内的业务收入或取得索取业务收入凭证的当天。3.文化事业建设费的缴纳期限与缴纳义务人缴纳的营业税的缴纳期限相同。三。城市维护建设税根据《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》(国发〔1985〕19号)的规定，城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的营业税。税率分别为7%、5%和1% 。计算公式：应纳税额=营业税额税率。不同地区的纳税人有不同的税率。四。教育费附加教育费附加的计税依据是纳税人实际缴纳的营业税税额，附加率为3% 。计算公式：应交教育费附加金额=营业税税率。五、企业所得税按照《中华人民共和国企业所得税法》的规定(中华人民共和国主席令2007年第63号公布) 。企业所得税是指纳税人就其生产、经营所得和其他所得(包括来自中国境内、境外的所得)缴纳的企业所得税。税率为25% 。符合小型微利企业条件的纳税人，减按20%的税率征收。应纳税额为每一纳税年度的收入总额减去扣除项目后的余额为应纳税所得额。
资料：现在市面上的广告公司规模和业务类型不一：门店的主营业务为素材制作(即打字、印刷、简单设计)，公司的经营范围为：媒体代理、影视广告制作、平面设计、营销策划、招商策划、品牌策划、品牌顾问等：广告代理、广告发布、广告制作、媒体运营、庆典礼仪、平面设计与制作(广告设计与制作、logo设计与制作、包装设计与制作、销售点广告、平面设计与制作、名片设计与制作、宣传册设计与制作、平面设计与制作、宣传单设计与制作) 。创意的内容：广告公司提供创意广告服务。创意广告是公关广告的一种形式。它以企业的名义发起和组织各种社会活动，并利用这种公关活动创造有利于社会进步、企业发展和产品销售的新思想。以此为主题进行广告宣传是公共关系的基本特征。网络推广的内容：广告公司的经营范围还包括网络推广，即利用互联网进行宣传推广活动。推广的对象可以是企业、产品、政府、个人等等。据相关数据显示，2009年，中国93%的企业没有尝试过网络推广，而国外发达国家只有16%的企业。这项调查表明，中国的互联网仍处于初级阶段。2012年的数据显示，企业的网络推广率大幅提升。成立广告公司的初始要求和公司注册的步骤如下：1.选择公司形式：普通有限责任公司，注册资本最低限额3万元，股东2人(含)以上。2006年1月起，新《公司法》规定允许一个股东注册为有限责任公司，也叫“一人有限责任公司”(但公司名称不会有“一人”字样，执照上会注明“自然人独资”)，注册资本最低10万元。与亲朋好友合伙投资创业的，可以选择普通有限公司，最低注册资本3万元；如果是唯一股东，选择一人有限责任公司，注册资本最低10万元。二。注册公司的步骤：1 。名称核实：去工商局拿一份《企业(名称)预先核准申请表》，填写你要取的公司名称，工商局会在网上(工商局内网)搜索重名。没有重名的，可以用这个名称，并出具《企业(名称)预先核准通知书》。这一步手续费30元。2.租房：在专门的写字楼里租办公室。如果你有自己的工厂或办公室，你可以这样做。有些地方不允许在居民楼工作。租房后要签订租房合同，要求房东提供房产证复印件。签好租房合同后，还要去税务局按年租金千分之一的税率买印花税。比如你
的每年房租是1万元，那就要买10元钱的印花税，贴在房租合同的首页，后面凡是需要用到房租合同的地方，都需要是贴了印花税的合同复印件。3、编写“公司章程”：可以在工商局网站下载“公司章程”的样本，修改一下就可以了。章程的最后由所有股东签名。4、刻私章：去街上刻章的地方刻一个私章，给他们讲刻法人私章（方形的）。费用大概20元左右。5、到会计师事务所领取“银行询征函”：联系一家会计师事务所，领取一张“银行询征函”（必须是原件，会计师事务所盖鲜章）。如果你不清楚，可以看报纸上的分类广告，有很多会计师事务所的广告。6、去银行开立公司验资户。参考资料来源：百度百科–企业所得税

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二、广告费收入涉及几个税种，税率分别是多少营改增以后，分两种情况，年销售收入500万以下，小规模纳税人，增值税3%城建税7%教育费附加3%地方教育费附加 2%地方教育费附加每个地方的税率有所不同，有的是1.5%，具体以当地税率为准。年销售收入500万以上，一般纳税人，增值税6%城建税7%教育费附加3%地方教育费附加 2%(地方教育费附加每个地方的税率有所不同，有的是1.5%，具体以当地税率为准。)纳税人每一纳税年度发生的广告费支出不超过销售（营业）收入2%的，可据实扣除；超过部分可无限期向以后纳税年度结转。粮食类白酒广告费不得在税前扣除。拓展资料：纳税人因行业特点等特殊原因确实需要提高广告费扣除比例的，须报国家税务总局批准。纳税人每一纳税年度发生的业务宣传费（包括未通过媒体的广告性支出），在不超过销售营业收入5范围内，可据实扣除。
三、开广告费要收多少税点？1、广告费现在已经实行营改增，如果是小规模，适用3%征收率，一般纳税人适用6%税率。广告费属于现代服务业，已经营改增，属于国税局管辖。如果公司不具备自开发票的资质，则只能到国税申请代开，并且只能以小规模纳税人资格开具3%征收率的发票。2、税点在口头语中指的是税率即商品或者产品所负担的税负。比如：一车泥沙的税点是3个点;电脑周边的税点是5个点;茶叶的税点是6个点。3、税法规定，纳税人每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费支出不超过销售（营业）收入的15%，可据实扣除；超过部分可无限期向以后纳税年度结转。4、对不符合广告费扣除的上述三个条件者，可考虑按业务宣传费列支，以免被税务稽查机关剔除，因新企业所得税法规定广告费及业务宣传费可合并计算，总额在当年度销售收入15%以内部分可以扣除。扩展资料：根据中华人民共和国企业所得税法实施条例规定：企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。本条例和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。第十条企业所得税法第五条所称亏损，是指企业依照企业所得税法和本条例的规定将每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入和各项扣除后小于零的数额。第十一条企业所得税法第五十五条所称清算所得，是指企业的全部资产可变现价值或者交易价格减除资产净值、清算费用以及相关税费等后的余额。投资方企业从被清算企业分得的剩余资产，其中相当于从被清算企业累计未分配利润和累计盈余公积中应当分得的部分，应当确认为股息所得；剩余资产减除上述股息所得后的余额，超过或者低于投资成本的部分，应当确认为投资资产转让所得或者损失。参考资料来源：百度百科-广告费参考资料来源：百度百科-中华人民共和国企业所得税法实施条例

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四、广告费的发票需要交什么税广告业：营业税，城市维护建设税，教育费附加，个人所得税，文化事业建设费，地方教育费附加，地方价格调节基金。服务业：营业税，城市维护建设税，教育费附加，个人所得税，地方教育费附加，地方价格调节基金。
【广告制作费发票交哪些税广告费交哪些税，广告公司要交哪些税种】五、广告业应该缴纳哪些税费广告业主要涉及增值税、城市维护建设税、教育费附加、文化事业建设费和企业所得税等。一、增值税业税1、计税依据：提供应税劳务的销售额。2、税率：广告业的适用税率为6% 。3、增值税应纳税额计算公式为：增值税应纳税额=销售额×6%4、增值税的纳税义务发生时间纳税人销售服务，签订了书面合同但未确定付款日期的，为服务完成的当天。未签订书面合同的，为服务完成的当天。5、纳税期限增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定;不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税;以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。扣缴义务人解缴税款的期限，依照前两款规定执行。二、文化事业建设费1、文化事业建设费的计税依据：销售额和规定的费率计算应缴费额。计算公式：应缴费额＝销售额×3%2、文化事业建设费的缴费义务发生时间文化事业建设费的缴费义务发生时间为缴费义务人收讫文化事业建设费征收范围内业务营业收入款项或者取得索取营业收入款项凭证的当天。3、文化事业建设费的缴纳期限：同增值税。三、城市维护建设税城市维护建设税的计税依据：纳税人实际缴纳的增值税税额。税率分别为7%、5%、1% 。计算公式：应纳税额=增值税税额×税率。四、教育费附加教育费附加的计税依据是纳税人实际缴纳增值税的税额，附加率为3% 。计算公式：应交教育费附加额=增值税税额×费率。五、企业所得税企业所得税是指征税对象就其生产、经营所得和其他所得（包括来源于中国境内、境外的所得）缴纳企业所得税。计税依据：纳税人每一年度的收入总额，减除成本、费用、国家允许在所得税前列支的税金和营业外支出后的余额，即私营企业应纳税所得额。税率：25% 。纳税期限：按月份或季度预缴税款的纳税人，应在月份或季度终了后15日内向主管税务机关进行纳税申报并预缴税款。其中，第四季度的税款也应于季度终了后15日内先进行预缴，然后在年度终了后45日内进行年度申报，税务机关在5个月内进行汇算清缴，多退少补。
六、广告收入需要缴纳哪些税？广告业公司广告收入需要缴纳的税款项目有：广告公司主要涉及的税种有企业所得税，增值税以及附征的城建税、教育附加、地方教育附加、印花税等等。作为经营广告行业的公司，需要缴纳的税款项目和金额的税率是相比其他的行业有所不同的。法律分析如果流量远远低于保证精确度的最小流量，将导致无输出（如涡街流量计）或输出信号被当作小信号予以切除（如差压式流量计），这对供方来说都是不利的，有失公正。为了防止效益的流失，对于一套具体的热能计量设备，供需双方往往根据流量测量范围和能够达到的范围度，约定某一流量值为“约定下限流量”，而且约定若实际流量小于该约定值，按照下限收费流量收费。县级以上人民政府计量行政部门可以根据需要设置计量检定机构，或者授权其他单位的计量检定机构，执行强制检定和其他检定、测试任务。执行前款规定的检定、测试任务的人员，必须经考核合格。这一功能通常在流量显示仪表中实现。县级以上地方人民政府计量行政部门根据本地区的需要，建立社会公用计量标准器具，经上级人民政府计量行政部门主持考核合格后使用。企业、事业单位根据需要，可以建立本单位使用的计量标准器具，其各项最高计量标准器具经有关人民政府计量行政部门主持考核合格后使用。计量检定工作应当按照经济合理的原则，就地就近进行。计量检定必须按照国家计量检定系统表进行。国家计量检定系统表由国务院计量行政部门制定。法律依据《增值税暂行条例实施细则》第十二条条例第六条第一款所称价外费用，包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。但下列项目不包括在内：(一)受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税;(二)同时符合以下条件的代垫运输费用：1.承运部门的运输费用发票开具给购买方的;2.纳税人将该项发票转交给购买方的。(三)同时符合以下条件代为收取的政府性基金或者行政事业性收费：1.由国务院或者财政部批准设立的政府性基金，由国务院或者省级人民政府及其财政、价格主管部门批准设立的行政事业性收费;2.收取时开具省级以上财政部门印制的财政票据;3.所收款项全额上缴财政。(四)销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险费，以及向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费。