关联申报个别报表哪些企业要报关联申报，哪些企业可以不用申报 _睿知

一、哪些企业需要进行关联申报？
根据相关法律规定，实行查账征收的居民企业和在中国境内设立机构、场所并据实申报缴纳企业所得税的非居民企业，年度内与其关联方发生业务往来的，在报送年度企业所得税申报表时应附《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》。企业年度内与其关联方没有业务往来，但需要按照42号公告第五条的规定提交国别报告的，只提交《报告企业信息表》和国别报告。企业在年度内没有与其关联方发生业务往来，不符合提交国别报告要求的，可以不申报关联方。

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二、哪些企业汇算清缴时要关联方申报等关联方申报知识
实行查账征收的居民企业和在中国境内设立机构、场所并据实申报缴纳企业所得税的非居民企业，在报送年度企业所得税申报表时应附《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》。企业关联交易年度报告表填表：1 。检查G000000、G10000和G108000的“填写” 。2.在G108000表格上填写交易内容，其中“关联方交易内容”填写“咨询服务” 。扩展数据关联声明的注意事项：1 。认真审核企业内部关联企业之间的关联关系，以及关联交易的类型和金额，根据企业实际情况填报。存在重大关联交易的企业应寻求专业人士的帮助，控制和降低转让定价风险；2.企业要提前做好准备。对于报表中不明确的内容，应及时向主管税务机关确认。最好不要等到税务机关已经开始调查后才开始准备；3.根据规定，企业未按时编制和报送报表可以成为税务机关启动转让定价调查的理由。所以企业要认真准备，按时提交《报告表》；4.新的相关申报要求是针对单一独立纳税人的。目前不允许将相关申报与同期数据编制合并。因此，集团企业应积极管理转让定价风险，尽快确定需要准备同期数据的下属企业，及时做好准备。来源：百度百科相关声明
三、哪些企业需要进行关联交易申报和同期资料准备？今年有什么新要求
注意准备同期资料的时限、内容和免责条件。同期数据与关联方申报密切相关，也是进行转让定价调查、审查关联方交易价格是否合理的依据。即有关联方申报业务的企业一般要准备同期数据，但与关联方申报要求不同。首先，除另有规定外，同期数据也应在关联交易发生次年的5月31日前编制。但不随年度企业所得税申报表及相关报表一并报送，仅在税务机关需要时提供。其次，除另有规定外，年度关联购销金额(来料加工业务按年度进出口报关价格计算)低于2亿元人民币，其他关联交易金额(关联融资资金按利息收付金额计算)低于4000万元人民币的企业，或其关联交易在实施预约定价安排的范围内且外方股份低于50%且仅与境内关联方发生关联交易的，可免于编制同期信息。再次，企业需要准备的同期资料主要包括五个方面：一是组织架构。包括企业所属企业集团的相关组织结构和股权结构、企业关系的年度变化、与企业发生交易的关联方信息、各关联方具有所得税性质的适用税种和税率、可享受的相应税收优惠？来源和出处，加盖单位公章，并由法定代表人或其授权代表签字或盖章，自关联交易发生的次年6月1日起保存10年。还要注意的是，对于未按规定进行相关申报或编制、提供、保存同期数据，导致税务机关无法进行相关分析调查的，主管税务机关将依法核定其应纳税所得额，并依据税收征管法的有关规定予以处罚。及其对定价的影响；与关联交易相关的合同或协议复印件及履行情况说明；影响关联交易定价的主要经济和法律因素分析；以及关联交易和非关联交易的收入、成本、费用和利润的划分。第四是可比性分析。包括可比性分析中考虑的因素、可比交易的说明、可比数据差异的调整及原因、选择可比信息来源的条件及原因等。第五，转让定价方法的选择和运用。包括转让定价方法的选择及原因，可比信息如何支持所选择的转让定价方法，在确定可比非关联交易价格或利润的过程中所作的假设和判断，合理的转让定价方法和可比分析结果的使用，可比非关联交易价格或利润的确定，遵守独立交易原则的说明，以及支持所选择的转让定价方法的其他材料等。最后，企业也要注意保存时间。同期数据必须注明数据来源和出处，加盖单位公章，并由法定代表人或其授权代表签字或盖章，自关联交易发生次年6月1日起保存10年。还要注意的是，对于未按规定进行相关申报或编制、提供、保存同期数据，导致税务机关无法进行相关分析调查的，主管税务机关将依法核定其应纳税所得额，并依据税收征管法的有关规定予以处罚。

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四、什么是关联申报，关联交易，有具体的例子吗
关联申报是指实施查账征收的居民企业和设立机构a的非居民企业所作的声明
成立，外商独资企业，注册资本18000万美元，经营期50年。主要从事冰淇淋的生产和销售，自2012年起，开始从事母公司B企业在华制造企业生产的家庭和个人护理类产品和食品类产品在中国北部的销售。2015年主营业务收入49.2亿元，制造业务和分销业务分别占A企业中国营业收入总额的33.14%和66.86% 。2015年交易总额88.5亿元，关联交易总额25.4亿元，其中境内关联交易额22.4亿元，境外关联交易额3亿元。A企业在冰淇淋生产和销售业务上承担综合性生产厂商，在家庭和个人护理类产品和食品类产品的分销业务定位为销售商。2、案例审核过程在审核该企业关联资料时，我们发现该企业在支付特许权使用费、劳务费和企业利润率方面存在疑点。一是关于企业产品品牌我们认为A企业的母公司除了提供品牌名称外，关于品牌的推广、营销、宣传等品牌贡献度主要由A企业负责，支付给母公司的商标使用费比例过高。二是企业支付给母公司的技术服务费、劳务费的计价依据、受益对象、服务方式等范围、标准和分配办法没有按照独立企业交易原则支付。三是A企业境外关联利润率0.91%，境内关联企业整体利润率2.23%，远远低于同行业平均利润率7.45%水平。3、处理结果我们和国际税收管理科共同约谈了纳税人，提出我们在审核中发现的疑点，讲明了税收政策。纳税人对我们提出的疑点给予了数字、文字方面的解释和说明，但整体上表示接受，同意进行纳税调整。本案例尚未结案，我们还将持续关注，预计补税和加收银行利息6000万元以上。4、案例启示特许权使用费、技术服务费都是经常发生在关联公司之间的业务，通过对外支付商标使用费、服务费、劳务费等方式达到避税的目的，也是关联交易侵蚀国家利益的主要方式。企业在可比公司筛选、功能和风险分析、转让定价方法的选择这些司空见惯的事项往往使用障眼法，模糊我们的双眼，表面上是按照独立交易原则支付货款、提供服务，实际上达到转移利润的目的，造成税款的流失。无论是税务机关还是纳税人，都要切实提高关联交易的重视程度，降低涉税风险。
五、什么是企业所得税关联申报？实行查账征收的居民企业和在中国境内设立机构、场所并据实申报缴纳企业所得税的非居民企业，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表时，应当就其与关联方之间的业务往来进行关联申报。
六、企业没有关联业务可以不申报关联报表吗？网上申报系统中有此表，一定要申报；如果既没有此表，也没有关联方，需咨询专管员，各地规定不同。即使没有关联方，在北京也是要先报送，审核后再申报（查账征收）。申报最好不要过中旬。扩展资料：适用对象：根据《特别纳税调整实施办法（试行）》的有关规定，实行查账征收的居民企业和在中国境内设立机构、场所并据实申报缴纳企业所得税的非居民企业向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表时，应附送《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》。据此，关联申报作为企业年度所得税申报的重要内容，适用于发生关联交易的内外资企业。对于居民企业而言，主要是指查账征收的企业。对于非居民企业而言，主要是指有机构、场所并据实申报的企业。只要企业存在关联关系或关联交易，就必须依法及时地申报与关联方之间的业务往来情况，否则税务机关将依法对其进行处罚。参考资料来源：百度百科-关联申报
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