税务风险有哪些企业如何降低涉税风险，可以降低企业经营风险的有 _睿知

一、企业如何降低税收风险，这5招先学起来
当前税收监管环境和税务稽查的最新形势。
(一)日益复杂的财税政策环境
中国彻底告别营业税，全面进入增值税；逐步修改个人所得税、消费税和资源税；新环境保护税。
新的税收法规和地方解释不断为税收征管提供指导。
随着营改增的深入，即将颁布的增值税法草案对现行政策的影响。
(二)日益先进的税收征管环境
“金三期”的实施和升级，实现了不同企业、不同省份之间的数据比对，实现了税务机关与不同机构之间的数据交换。
依托金税三期平台，通过信息化手段逐步实现大数据采集、比对、分析，不断改变征管方式。
从传统的税务检查到税务风险评估和税务检查。
(C)税收优惠程序日益简化
大幅取消和下放税务行政审批事项，实现税收管理由主要依靠事前审批向加强事中事后管理转变。
规范相关法律法规，加强国地税联合执法检查，利用大数据平台，设置预警指标等相关措施，不断强化税收监管。
(4)税收“千户计划”
由中华人民共和国国家税务总局发起，国家税务总局大企业税收管理司负责，各省级税务局大企业实施，针对在国际或国内企业中排名靠前、纳税规模较大、行业代表性强、成长性好的企业集团及其成员单位开展的税收遵从性综合检查。
国家税务总局负责行业风险税清单的前期数据采集和制作，具体纳税指标由各省级税务局落实。
在日益复杂的财税政策和更加严格的税收监管环境下，面对金税三期、大数据等各种升级版稽查系统，企业的各种隐性税收风险暴露得越来越多。因此，评估企业的税收风险就变得越来越重要。Fcouncil专家建议从以下五个方面来评估和管理企业的税务风险，从而降低税务风险，不用再担心被税务局盯上了~
(1)评估数据的管理
1)数据管理的目的
为预警值管理提供基础数据。
为计算机过滤对象提供数据。
2)数据来源
企业纳税申报资料。
企业生产经营情况(如规模、产销量、工艺流程、能源消耗等。).
地区和工业经济指标。
3)数据管理
数据收集。
数据提取(手动& amp自动) 。
数据检索报告。
(2)评价对象的筛选
1)评估对象的筛选过程
确定评估对象：纳税人和税种、纳税申报期后、纳税申报当期。
估价对象的分类：根据不同的税种。
对象筛选：自动筛选、人工筛选、重点抽样筛选。
对象处理：异常程度小的终止评估流程，异常程度大的转入评估分析。
2)被评估对象的纳税评估指标
一般分析指标：收入、成本、费用、利润和资产。
具体指标：增值税、企业所得税、印花税、资源税。
3)税务风险评估的重点对象
对全面审计和比较分析中发现有问题或疑点的纳税人，应作为评估分析的重点。
重点税源、特殊行业重点企业税负异常变化，长期零/负申报纳税。
信用等级低的纳税人在日常管理和税务检查中发现的问题较多。
(3)评估和分析
审计分析
采访证据
现场试验
(4)评价结果的处理
无问题治疗
付款申报的错误处理
审计案件的来源被转移和处理。
转上级税务机关国际税务管理部门处理。
(5
预警值的调整：税务机关综合考虑本地区纳税人规模、税收等相关指标，参考上级税务机关发布的评价指标预警值，结合本地区实际情况不断调整计算出的预警值。

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二、前所未有，企业如何降低税收风险，这5招先学起来
(1)日益复杂的财税政策环境中国已经彻底告别营业税，全面进入增值税；逐步修改个人所得税、消费税和资源税；新环境保护税。新的税收法规和地方解释不断为税收征管提供指导。随着营改增的深入，即将颁布的增值税法草案对现行政策的影响。(二)税收征管环境日益先进。金税三期的实施和升级，实现了不同企业、不同省份之间的数据比对，实现了税务机关和不同机构之间的数据交换。依托金税三期平台，以信息化手段逐步实现大数据的采集、比对、分析，征管方式不断由传统税务稽查向税务风险评估和税务稽查并行转变。(3)日益简化的税收优惠程序，大幅度取消和下放税收行政审批事项，实现税收管理从主要依靠事前审批向加强事中事后管理的转变。规范相关法律法规，加强国地税联合执法检查，利用大数据平台，设置预警指标等相关措施，不断强化税收监管。(四)税务“千户计划”由中华人民共和国国家税务总局发起，国家税务总局大企业税收管理司负责，各省级税务局大企业实施，针对在国际或国内企业中排名靠前、纳税规模大、行业代表性强、成长性好的企业集团及其成员单位进行全面的纳税遵从检查。国家税务总局负责行业风险税清单的前期数据采集和制作，具体纳税指标由各省级税务局落实。在日益复杂的财税政策和更加严格的税收监管环境下，面对金税三期、大数据等各种升级版稽查系统，企业的各种隐性税收风险暴露得越来越多。因此，评估企业的税收风险就变得越来越重要。咨询专家建议从以下五个方面评估和管理企业的税务风险，以降低税务风险。再也不用担心被税务局盯上了~风险评估的五个重要环节环环相扣(一)评估数据管理1)数据管理的目的是为预警值管理提供基础数据。为计算机过滤对象提供数据。2)数据源企业纳税申报
报资料。企业生产经营情况（如规模、产销量、工艺流程、耗能等）。区域、行业经济指标。3) 资料管理资料采集。数据抽取（人工＆自动）。数据检索报告。（二）评估对象筛选1) 评估对象筛选流程评估对象确定：纳税人及税种、纳税申报期后、纳税申报税款所属当期为主。评估对象分类：按照不同税种分类。疑点对象筛选：自动筛选、人工筛选、重点抽样筛选。疑点对象处理：对于异常程度较小的评估流程终止、对于异常程度较大的转评估分析。2) 评估对象纳税评估指标通用分析指标：收入类、成本类、费用类、利润类、资产类。特定分析指标：增值税、企业所得税、印花税、资源税。3) 税收风险评估重点对象综合审核对比分析中发现有问题或疑点的纳税人要作为重点评估分析对象。重点税源特殊行业重点企业税负异常变化、长时间零／负税负申报。纳税信用等级低下曰常管理和税务检查中发现较多问题的纳税人。（三）评估分析审核分析约谈举证实地调查（四）评估结果处理无问题处理申报缴款错误处理稽查案源移送处理移交上级税务机关国际税收管理部门处理（五）预警值管理预警值生成：税务机关根据该地区的行业税负监控、纳税人生产经营、财务会计核算情况等信息运用数学方法测算出的算术、加权平均值及其合理变动范围的本地区评估指标预菩值。预警值调整：税务机关对测算出来的预警值，综合考虑该地区的纳税人规模、税种等相关指标，参照上级税务机关发布的评估指标预警值，结合该地区实际情况不断进行调整
三、如何减少降低税收风险税收风险是指企业因为税收而导致企业利益受损的可能性。这种可能性表现在两个方面，一是因主客观原因导致企业对税收政策的理解和执行发生偏差，遭受税务等部门的查处而增加税收滞纳金、罚款、罚金等额外支出的可能性，二是企业因多缴税款或未用足税收优惠政策等而减少应得经济利益的可能性。现阶段，企业的涉税风险比以往任何时期都加大了。2001年国家对《税收征管法》进行了修订后，税务机关的执法刚性进一步增强。按照《税收征管法》的有关规定，少缴未缴的税款在10%以上就构成了偷税行为，税务机关可以对纳税人处以所偷税款0.5倍以上5倍以下的罚款。同时，有关部门还要追究当事人、责任人的刑事责任。而在2000年修订的会计法中，一旦查出企业有做假账的情况，企业的财务人员、主管财务的负责人和法定代表人都将承担相应的经济责任、行政责任和法律责任。因此，作为企业的经营管理者来说，不要以为纳税仅仅是财务人员的事，一旦出了问题，企业的法定代表人也要承担法律责任的。目前来讲，影响企业税收风险的因素主要有两个，一个是内部因素，一个是外部因素。在内部因素中，企业管理者的经营风格、个性、法律意识等任何一个方面都会对企业的税收风险产生影响。比如前几年北京某著名演员因为内部矛盾没有处理好，被举报有偷税行为，后来税务部门依法把她的19处住宅拍卖抵扣税款。据说这位演员就是由于个性张扬、法律意识淡薄而造成税收风险。企业内部从事财务工作和主管财务工作人员的素质高低影响税收风险的大小。税收专业性比较强，而一些企业特别是民营企业，缺乏比较专业的财务人员，很容易在税收上出现问题。有的企业虽然有比较专业的财务人员，但对待税收的态度不端正，以做假账或钻税法空子为本事，这也容易给企业带来比较大的税收风险。企业税务管理流程影响税收风险。一些企业大多是在财务部门内部安排一个办税人员，甚至是让一个会计或者是出纳来兼任办税人员，这种情况已经不能适应目前税务管理的需要。一些大型企业已经开始设立单独的税务部，配有专门的税务部的经理，他和财务部是平级的。当企业发生了财务行为之后，财务部会按照财务的规定进行会计核算，编制记账凭证登记明细账，需要办税的时候，税务部又会按税法的规定办理申报事项。这样客观上就降低了企业的税收风险。在影响企业税务风险的外部因素中，税制因素十分重要。一般而言，发达国家都是以所得税为主体税制结构，不发达国家以流转税为主体税制结构。我国是发展中国家，两者兼而有之。所以，复杂的税制因素给企业带来很大的税收风险。每年财政部和国家税务总局颁发的税收法规有1000条之多，到各省后法规数量就更多了。因此，企业稍不留神，就有可能遭遇税收风险。有这么多影响企业税收风险的因素，企业该如何降低和避免税收风险呢？笔者以为有四个方面是企业应该注意的。首先是了解和熟悉纳税人的权利，增强税收风险意识。很多企业可能会遇到在某个时期内资金紧张，不能够缴纳税款的情形，这是非常普遍的。企业传统的做法有可能是让财务人员把纳税申报表报给税务机关，但是没有资金上缴给国库，这种行为如果发生以后，被税务局发现是要进行处罚的。遭遇这种情况后，企业往往会觉得很冤。实际上，企业完全可以申请延期缴纳税款，这个权限原来由县级局审批，现在由省级局审批。其次，转换企业经营理念，聘请税务顾问，寻求专业支持，防范税务风险。现在，越来越多的企业经营管理者主动的开始寻求专业支持，就是聘请税务顾问，事先进行合理的税收筹划，把握处理企业的涉税事宜，规避税务风险。第三，企业要正确处理税法与会计的差异，降低税收风险。随着全球经济的一体化，跨国经济的行为越来越多，所以会计制度改革的大的方向就是具有趋同性，要跟国际会计准则接轨，便于跨投资者的投资分析。但是，税收是一个国家主权很重要的组成部分，永远不可能和其他国家一致。因此，税收制度改革和会计制度改革的最终结果是税法和会计两者的差异越来越大。最后，企业要善于寻求税务协调来化解税收风险。在税务协调中，一方面要与微观的具体某个事项的主管税务机关人员进行沟通，一方面要争取上级税务部门的批文和文件。目前税收的盲区非常多，某个经济行为发生之后，该不该缴税国家并没有明确。类似这种情形，企业必须争取上级税务机关的明确文件。

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四、如何有效控制和规避税务风险（一）健全企业制度，完善企业经营决策。税务风险伴随着企业的生产与发展。若要规避风险，必须从业务抓起。首先应加强内部控制制度的建设与完善，制定各种科学的管理制度、行为准则和严格的内部业务工作流程，进而约束企业每一名员工和管理者的行为活动，从源头上避免不合规业务和不合规财务，杜绝各种各类违法违规行为发生的可能。制定相应的程序制度来监督管理人员的决策过程，规范业务人员在从事业务、签订合同等具体工作时应遵循的基本行为准则，加强会计活动内部监管，保证会计信息的真实性与可靠性，使得企业生产经营活动全程的每个细节都符合税法规定，从根源上避免会计核算为减少企业成本而掩盖业务缺陷的不良行为发生，降低税务风险。（二）加强政策学习和税务人才培养。业务精湛、道德高尚的财务人才始终是企业规避税务风险的重要因素。财税人员应具备持续发展的潜力和创造力，养成终身学习的习惯和乐于钻研的精神，善于归纳总结、完善提高，不断提高纳税筹划能力和税务风险防治能力，形成良好的职业习惯和职业判断能力。当国家税收政策不断修订，这些良好素质都能促使财会人才时刻关注政策局势变化，不断学习研究新的税收政策和纳税筹划方法，从而规避税务风险，做到防患于未然。（三）及时评估税务风险，严密监控，避免风险过高。事前的规划和预防，胜过出问题后再修补。对于税务风险的防控，最重要、也是最有效的方法就是建立税务评估系统，实时监控税务风险高低，并在事前积极采取措施来规避风险，避免风险带来的一系列损失。企业经营环境日益复杂多变，应保持清晰的头脑，时刻拉紧风险这根弦。积极识别评价企业未来可能遭遇的各种税务风险，采用多种分析方法，全面检测企业内部发生的各项经营数据、财务数据，研究外部环境变化可能带来的风险隐患。评估潜在税务风险发生的可能性、严重程度及其可能带来的破坏性，掌握风险的所有负面效应。与风险评估紧密相连的重要工作便是风险监控。对企业经营业务和环节进行研判，分析税务风险产生的关键点所在，从而在这些事项发生之前，进行系统性的谋划，尽可能实现税务零风险。此外，重视纳税筹划，认真研究合理避税的途径，尽量减少企业多缴税的风险。
五、如何防范企业纳税风险防范企业纳税风险的措施如下：1.建立包含企业税务风险管理的企业文化。企业税务风险管理工作的好坏，关键在于企业董事会和管理层对于税务风险管理重要性的认识和对税务风险的容忍度。因此税务风险管理应由企业董事会和管理层负责督导并参与决策，要在企业里倡导遵纪守法、诚信纳税的税务风险管理理念，增强员工的税务风险管理意识，并将其作为企业文化建设的一个重要组成部分。2.健全并不断完善企业税务风险管理制度。为了有效实施税务风险管理，企业应结合自身生产经营特点和内部税务风险管理的要求建立符合企业经营规模、企业发展规划的税务风险管理制度，根据需要设立相应的税务管理机构和岗位，明确每个岗位的职责和权限，并保证能够得到有效的贯彻和执行。3.提高会计核算水平和税务管理人员的业务素质。加强企业财务队伍建设，提高财务人员的业务水平，从而保证会计核算的合法性、规范性，避免可能出现的会计信息与财务信息的失真而给企业带来的税务风险。加强税务风险知识和业务技能培训，提高税务管理人员的业务素质和职业道德水平。同时，也要对全体员工普及相关税务和风险管理知识，特别要加强对关键管理人员相关税务风险管理知识的培训。4.健全并不断完善税务风险识别和评估的程序和方法。企业应结合自身生产经营情况和重大经营决策，梳理出企业经营活动可能会涉及的主要税收政策、主要涉税业务流程及风险控制点，从而保证对税务风险的总体控制。企业还应定期进行税务风险评估，税务风险评估由企业税务部门协同相关职能部门实施，如果企业自身缺乏相关的专业技能，也可聘请具有相关资质和专业能力的税务中介机构协助实施。5.建立税务风险管理的信息与沟通制度。企业应建立税务风险管理的信息与沟通制度，明确税务相关信息的收集、处理和传递程序，确保企业税务部门内部、企业税务部门与其他部门、企业税务部门与董事会以及管理层等的沟通和反馈，发现问题及时报告并采取应对措施。企业在日常经营中还应保持与税务机关的沟通，重大经营决策中遇到税收政策不明确的问题时，应及时取得税务机关的帮助，并尽量取得正式或非正式的书面答复，以降低税务风险。建立和完善税法的收集和更新系统，及时汇编企业适用的税法并定期更新;建立和完善其他相关法律法规的收集和更新系统，确保企业财务会计系统的设置和更改与法律法规的要求同步，合理保证会计信息的输出能够反映法律法规的最新变化。建立年度税务日历，自动提醒相关责任人完成涉税业务，并跟踪和监控工作完成情况;
六、小企业如何有效规避税务风险一、企业要建立完善的内部控制管理制度，形成完善的流程制度。当前，我国财务会计制度和企业会计准则基本完善，税收制度也逐渐健全，但财务会计与税法规定之间的差异将长期存在。为避免税务风险，企业财务工作者须做到正确纳税。这一客观要求具体表现为企业内部控制制度的完善，即企业应致力于管理水平的提高和风险意识的增强，在严格把握传统财务内控手段的前提下，对现代化知识技术充分利用，建立一套操作性强，便于控制的内部财务报告组织信息系统。二、建全税务代理制度;税务代理，即税务代理人在国家法律法规限定的代理范围内，依纳税人、扣缴义务人的委托，代为办理税务事宜的各项行为的总称。小企业如果不具备自身进行独立税务核算的能力，可选择外部税务代理机构，但是一定要选择合法合规且信誉度较高的税务代理机构。三、构建税务风险预测系统。企业应定期全面、系统、持续地收集内部和外部相关信息，结合实际情况，通过风险识别、风险分析、风险评价等步骤，查找企业经营活动及其业务流程中的税务风险，分析和描述风险发生的可能性和条件，评价风险对企业实现税务管理目标的影响程度，从而确定风险管理的优先顺序和策略。
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