增值税减免税申报表怎么填如何填写增值税纳税申报表，如何填增值税纳税申报表 _睿知

一、增值税纳税申报表怎么填？
1.填写日期。你需要填写的第一件事是日期。这个日期不是填表日期，而是纳税期。小规模纳税人属于特殊日期，按季度填写。比如第一季度是1月到3月，不要填错日期。2.填写本期数据。小规模纳税人增值税申报当期数据为当季数据。同时，要区分是商品、服务还是劳务。这两项分别填在不同的栏目里，需要区分清楚。3.本年累计数据：本年累计数据是从本年年初到其日期的数据，是一个合计数据，包含了当期的数据。所以在填写申报表时，要区分数据是本期数还是本年累计数。4.填写专用发票数据3360小规模纳税人自己不能开具增值税专用发票，可以请税务局的工作人员帮忙开具。本增值税专用发票数据填在第二栏，第一栏填：第二、三栏合计数。小规模纳税人开具的普通季度超过9万份的，数据填写在第三栏。5.填写普通发票数据3360小规模纳税人自行开具的普通发票数据，填写报表第十栏和第九栏：第十、十一、十二栏合计数。强调：第十栏是填写每季度不超过9万的普票数据，超过9万的数据填写第三栏。6.填写本期应纳税额3360 。本期应纳税额为小规模纳税人当期应缴纳的期初增值税。填在报表的第15栏。7.填写应退税款3360 。如果小规模纳税人在此期间有预缴税款，比如税务局工作人员开具的增值税发票，一般需要先缴纳增值税。这部分已经缴纳的增值税填在第21栏。第22栏：本期应退税额，填写期末应缴纳的增值税。

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二、增值税纳税申报表怎么填
增值税申报表涉及的表格包括：主表、附表1、附表2、附表3、当期进项税额抵扣结构明细表。填表如下：一般纳税人增值税纳税申报表： (一)填表顺序1 。填写销售情况第一步：填写《增值税纳税申报表附列资料（一）》的1至11列(当前销售情况明细)；第二步：填写《增值税纳税申报表附列资料（三）》(劳务、不动产、无形资产扣除明细)；(由有差异扣除项目的纳税人填写)第三步：填写《增值税纳税申报表附列资料（一）》的12至14列(本期销售额明细)；(由有差异扣除项目的纳税人填写)第四步：填写《增值税减免税申报明细表》。(有减免税业务的纳税人填写)2 。填写进项税额。第五步：填写《增值税纳税申报表附列资料（五）》(房产分期扣款计算表) 。(由分期抵扣不动产进项税的纳税人填写)第六步：填写《固定资产（不含不动产）进项税额抵扣情况表》。(由有固定资产(不含不动产)进项税抵扣业务的纳税人填写)第七步：填写《增值税纳税申报表附列资料（二）》(本期进项税明细) 。第八步：填写《本期抵扣进项税额结构明细表》。3.第九步：填写《增值税纳税申报表附列资料（四）》(扣税表) 。(有扣税业务的纳税人填写)4 。填写主表单第十步：填写《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》。(根据附表中的数据填写主表)(二)填写一般业务增值税。一般纳税人发生的一般业务(不含即征即退、减免税、出口退税、汇总申报、税款抵扣、差额征税、固定资产抵扣、不动产抵扣)，只需填写附表1、附表2、投入结构明细表和主表中的部分项目。其他表格不需要填写。1.填写销售情况(1)填写一般计税方法。采用一般计税方法的纳税人的业务，应根据不同税率确定的销售额和销项税额，分别填写“开具增值税专用发票”、“开具其他发票”、“不开具发票”对应栏目。(2)填写简易计税方法。纳税人适用简易计税方法。根据不同征收率确定的销售额和应纳税额，将当期取得的收入分别填入“开具增值税专用发票”、“开具其他发票”、“未开具发票”对应栏目。2.填写进项税额(1)填写申报扣除的进项税额。纳税人当期认证(或经增值税发票查询平台核对确认抵扣)的增值税专用发票(含机动车销售统一发票)的进项税额，应填写在“认证增值税专用发票”栏号内。当期取得的《海关进口增值税专用缴款书》与稽核比对相符后，按照稽核比对结果通知书注明的税额合计数，在附表2第5栏“海关进口增值税专用缴款书”栏号内填列。根据当期取得的农产品收购发票或销售发票计算的进项税额，应在附表2第6栏“农产品收购发票或销售发票”栏号填列。对实行农产品核定扣除的企业，本期计算的农产品核定扣除的进项税额也填在此栏。本期取得的“代扣代缴税款缴款书”及代扣代缴的税款，应在附表2第7栏“代扣代缴税款缴款书”栏号内填列。2016年5月1日至7月31日取得的道路、桥梁、闸门通行费，按取得的通行费发票(不含财政票据)上注明的通行费金额计算的可抵扣进项税额，在附表二第8栏“其他”栏填列。【政策链接】对一般纳税人缴纳的路桥、大门通行费，暂按收费发票(不含财政票据，下同)注明的金额按以下公式计算可抵扣进项税额：公路通行费可抵扣进项税额=公路收费发票注明的金额(13%)3%；一级公路、二级公路、桥梁、闸门通行费可抵扣进项税额=一级公路、二级公路、桥梁、闸门通行费发票上注明的金额 (1.5%)5% 。(2)填写进项税
[政策链接] 《试点实施办法》第二十七条下列项目的进项税额不得从销项税额中扣除：适用简易计税方法的税目
目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产。纳税人的交际应酬消费属于个人消费。②非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。③非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务和交通运输服务。④非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。⑤非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。3、进项税额结构明细的填写《本期抵扣进项税额结构明细表》中“按税率或征收率归集（不包括购建不动产、通行费）的进项”，反映纳税人按税法规定符合抵扣条件，在本期申报抵扣的不同税率（或征收率）的进项税额，不包括用于购建不动产的允许一次性抵扣和分期抵扣的进项税额，以及纳税人支付的道路、桥、闸通行费，取得的增值税扣税凭证上注明或计算的进项税额。纳税人执行农产品增值税进项税额核定扣除办法的，按照农产品增值税进项税额扣除率所对应的税率，将计算抵扣的进项税额填入相应栏次。纳税人取得通过增值税发票管理新系统中差额征税开票功能开具的增值税专用发票，按照实际购买的服务、不动产或无形资产对应的税率或征收率，将扣税凭证上注明的税额填入对应栏次。第29栏反映纳税人用于购建不动产允许一次性抵扣的进项税额。购建不动产允许一次性抵扣的进项税额，是指纳税人用于购建不动产时，发生的允许抵扣且不适用分期抵扣政策的进项税额。【政策链接】根据国家税务总局2016年第15号公告，不需进行分2 年抵扣的不动产（可一次性全额抵扣）主要是指：房地产开发企业销售自行开发的房地产项目、融资租入的不动产、施工现场修建的临时建筑物、构筑物。4、主表的填写（1）销售额的填写一般纳税人申报表主表中的销售额都为不含税销售额。服务、不动产和无形资产有扣除项目的，为扣除之前的不含税销售额。销售额根据不同项目，分别填写到“按适用税率计税销售额”、“按简易办法计税销售额”、“免、抵、退办法出口销售额”、“免税销售额” 。主表的销售额根据附表一中的销售额进行填写。其中：服务、不动产和无形资产的销售额不填写到主表第3栏“应税劳务销售额”中，应填写到主表第1栏“按适用税率计税销售额”中。“应税劳务销售额”栏填写应税加工、修理、修配劳务的不含税销售额。（2）税款计算的填写附表一中的“货物劳务的销项税额”与“服务、不动产和无形资产的销项税额”合计填写在主表第11栏“销项税额”栏次。附表二中第12栏“当期申报抵扣进项税额合计”填写在主表第12栏“进项税额”中。根据主表中注明的公式计算的“应抵扣税额合计”、“实际抵扣税额”、“应纳税额”、“期末留抵税额”、“应纳税额合计”分别填写在相应的栏次。主表第23栏“应纳税额减征额”填写纳税人本期按照税法规定减征的增值税应纳税额，包含按照规定可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费（以下简称“两项费用”），纳税人销售使用过的固定资产、销售旧货销售额1%减征的部分。主表第24栏“应纳税额合计”由一般计税方法计算的“应纳税额”与“简易计税办法计算的应纳税额”之和，减去“应纳税额减征额”计算得出。一般计税方法的留抵税额不能抵扣简易计算办法计算的应纳税额。（3）税款缴纳的填写主表第28栏 “①分次预缴税额”填写纳税人本期已缴纳的准予在本期增值税应纳税额中抵减的税额。主表第34栏“本期应补（退）税额”反映纳税人本期应纳税额中应补缴或应退回的数额。按表中所列公式计算填写。
三、如何在网上填写增值税纳税申报表一般纳税人增值税纳税申报表填写指引（一）填写顺序一般纳税人按照以下顺序填写申报表:1.销售情况的填写第一步：填写《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）第1至11列；第二步：填写《增值税纳税申报表附列资料（三）》（服务、不动产和无形资产扣除项目明细）。（有差额扣除项目的纳税人填写）第三步：填写《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）第12至14列。（有差额扣除项目的纳税人填写）。第四步：填写《增值税减免税申报明细表》。（有减免税业务的纳税人填写）2.进项税额的填写第五步：填写《增值税纳税申报表附列资料（五）》（不动产分期抵扣计算表）。（有不动产进项税额分期抵扣业务的纳税人填写）第六步：填写《固定资产（不含不动产）进项税额抵扣情况表》。（有固定资产（不含不动产）进项税额抵扣业务的纳税人填写）第七步：填写《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）。第八步：填写《本期抵扣进项税额结构明细表》。3.税额抵减的填写第九步：填写《增值税纳税申报表附列资料（四）》（税额抵减情况表）。（有税额抵减业务的纳税人填写）4.主表的填写第十步：填写《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》。（根据附表数据填写主表）实例讲解：1、为了表达得更通俗易懂，就以一个例子来说明：假如我手上刚好有两张发票，一张是自开发票含税金额240，另一张是代开发票含税金额1600 。税点是3% 。2、首先，的第一个空格1786.41怎么算的，项目是：应征增殖税不含税销售额，计算出240+1600=1840（含税），1840/（1+3%）=1840/1.03=1786.41，本年累计就是1786.41+上个月的累计就OK了，接着下一行的1553.4，就是填代开不含税销售额 1600/（1+3%）=1553.40，本年累计同上，1553.4加上上月累计3、本期应纳税额：1786.41*0.03=53.59 本年累计同上4、本期应纳减增额也是53.59，因为新规定，小规模企业不含税收入不超过20000，免征增值税，显而易见，我们的不含税才1786.41，所以可以减免5、原先本期预缴的这一行本应填代开税额1553.4*0.03=46.6 之前是因为要先预缴才开代开，现在没超过填 0 就可以了啦6、本期应补（退）税额自然也是 0

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四、《增值税纳税申报表》（适用于一般纳税人）要怎样填写？纳税申报是企业按照相关税法规定，向税务机关提交纳税事项书面报告的行为，是履行纳税义务、承担法律责任的主要依据。但不少企业因无业务无收入，应纳税额为零，没有达到缴纳税款的标准等，认为纳税申报实属没有必要的行为。企盈提醒，不管企业是否有收益，纳税申报都要办理。企业在纳税申报期内没有发生应税收入，同时也没有应纳税额的情况，可向税务机关申请税务零申报，并注明企业当期无应税事项。虽然税务零申报很好的解决了企业纳税申报的问题，但并不是所有的企业都适合税务零申报，一般仅适用于初创企业和淡旺季明显的季节性经营企业。可不少企业认为，即便自己公司不属于这两个类型的企业，但也达到了税务零申报的情况，理应允许申请税务零申报。对于企业享受税务零申报是有一定的限制要求，如果企业强行进行税务零申报属于违规行为，将会给企业带来严重后果：1、增值税一般纳税人企业无实际收入，但存在进项税额，企业申请税务零申报，那么企业未抵扣的进项税逾期将不能再进行抵扣；2、企业经营亏损虽说可在盈利后可进行弥补，但若企业申请税务零申报，那么将无法进行弥补，从而会给企业造成税务影响；3、企业当期有收入但无应纳税款而申请税务零申报，属于虚假纳税申报，需承担罚款及行政处罚等不利后果；4、企业当期有收入及应纳税款，但申请税务零申报，属于偷税行为，主管税务机关将按规定追征税款，并进行税务行政处罚；5、企业违规税务零申报将会降低企业信用级别，被列入风险纳税人重点监控等。因此，即便税务零申报操作简单，能为企业降低纳税压力，但还需要根据企业实际情况进行申请。最后企盈提醒，企业税务零申报不可长期申报，企业长期进行税务零申报，将会被认定为“非正常户”，情节严重将会被吊销营业执照。若企业对于税务零申报还有不清楚，或是不知道如何进行纳税申报，那就交由企盈为您进行代账办理，多位星级会计为您服务，保障企业财税安全。
五、纳税人如何填写增值税申报表（一）自试点之日税款所属期起，全所有增值税纳税人均应按照本公告的规定进行增值税纳税申报，并实行电子信息采集。（二）纳税申报资料纳税申报资料包括纳税申报表及其附列资料和纳税申报其他资料两类。1、纳税申报表及其附列资料（1）增值税一般纳税人（以下简称一般纳税人）纳税申报表及其附列资料包括：（A）《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》；（B）《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）；（C）《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）；（D）《增值税纳税申报表附列资料（三）》（应税服务扣除项目明细）；一般纳税人提供营业税改征增值税的应税服务，按照国家有关营业税政策规定差额征收营业税的，需填报《增值税纳税申报表附列资料（三）》。其他一般纳税人不填写该附列资料。（2）增值税小规模纳税人（以下简称小规模纳税人）纳税申报表及其附列资料包括：（A）《增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）》；（B）《增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）附列资料》。小规模纳税人提供营业税改征增值税的应税服务，按照国家有关营业税政策规定差额征收营业税的，需填报《增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）附列资料》。其他小规模纳税人不填写该附列资料。（3）上述纳税申报表及其附列资料表样和《填表说明》详见总局2012年第43号公告）。2、纳税申报其他资料（1）已开具的税控《机动车销售统一发票》和普通发票的存根联；（2）符合抵扣条件且在本期申报抵扣的防伪税控《增值税专用发票》、《货物运输业增值税专用发票》、税控《机动车销售统一发票》、《公路、内河货物运输业统一发票》的抵扣联；（3）符合抵扣条件且在本期申报抵扣的海关进口增值税专用缴款书、购进农产品取得的普通发票、运输费用结算单据的复印件；（4）符合抵扣条件且在本期申报抵扣的代扣代缴增值税的税收通用缴款书及其清单，书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票；（5）已开具的农产品收购凭证的存根联或报查联；（6）应税服务扣除项目的合法凭证及其清单；（7）主管税务机关规定的其他资料。
六、增值税纳税申报表（适用小规模纳税人）如何填写？1、增值税纳税申报表（适用小规模纳税人）每季度申报一次，就算是公司没有业务，收入为0也要申报，告诉税务局你没有收入，这种情况是不需要缴纳税款的。2,、没有收入，就不用填写数据，只需要填写公司名称，统一社会信用代码，如果需要去大厅申报则需要盖公章，如果实在网上申报只需要保存，提交就行了。3、如果有收入则需要填写收入栏，填不含税收入，如果季度收入不足9万，符合小型微利企业免税政策，则自动减免，不用缴纳增值税，超过免税收入额，则全额按3%计征增值税。扩展资料零申报零报税是指在税务机关办理了税务登记的纳税人、扣缴义务人当期未发生应税行为，按照国家税收法律、行政法规和规章的规定，应向税务机关办理零申报手续，并注明当期无应税事项。小规模企业未产生税金也需要进行纳税申报，即为零申报。需要注意的是连续三个月零申报属于异常申报，将被税务局列入重点关注对象。或者虽然有间隔，但一年内有6个月都零申报，企业还是有可能会被查账、被处罚的。长期零申报会受到的处罚是：税局会对企业进行纳税评估，查出你零申报的原因，然后会要求企业补缴税款、滞纳金，还要罚款。参考资料：小规模纳税人——百度百科
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