一、赠送旧固定资产应该怎样做账务处理
将旧资产赠与他人的会计处理:纳税人捐赠固定资产通常作为固定资产处置业务,通过固定资产清算和营业外收支进行核算 。纳税人对外捐赠固定资产,按照《中华人民共和国 企业所得税法实施条例》第二十五条的规定进行企业所得税方面的处理,即在企业所得税方面视同销售,必须增加应纳税所得额 。当然,相关资产的成本和费用也可以税前扣除 。此外,慈善捐赠符合条件的,可以按照会计制度确认的会计利润的12%在税前扣除 。视同销售入账A、借记:国家清理的资产累计折旧:固定资产B、借记:营业外支出-捐赠支出:清理固定资产应交税费-应交增值税(销项税额)扩展数据为企业将自产或委托固定资产用于非应税项目、集体福利或个人消费;将自产、委托或购买的固定资产作为投资,提供给其他单位或个体经营者,或分给股东,或无偿送给他人等 。应视为销售货物,计算应纳增值税 。借记在建工程、长期股权投资、利润分配33,354应付普通股股利、营业外支出、应付职工薪酬等科目;按照商品的公允价格,贷记“主营业务收入”等科目;根据销售价格和规定的增值税税率计算出的销项税额,贷记“应交税费——应交增值税(销项税额)”科目 。同时,结转相应成本 。根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第四条规定,单位或者个体经营者的下列行为,视同销售货物,征收增值税:寄售;委托代销;总机构统一核算的纳税人,在不同县(市)的相关机构之间转移货物;将自产或委托的货物用于非增值税应税项目、集体福利或个人消费;利用自产、委托或外购商品进行对外投资、分红和无偿赠送 。参考资料来源:中华人民共和国财政部-中华人民共和国营业税暂行条例实施细则第52号
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二、将已计提折旧的固定资产,发放给员工使用的会计分录如何做
如果折旧后的固定资产分配给员工,则不需要会计分录 。你想想,单位里的固定资产不是员工使用和经营的 。机器、房屋、电脑、车辆等 。都是员工用的 。如果给了员工,企业不会再收回,做固定资产清理处理:借;固定资产清算贷款:累计折旧贷款:固定资产贷款:应付职工工资贷款:固定资产清算贷款:应交税费——应交个人所得税:应交税费——应交增值税
三、请问把公司的固定资产赠送给别人我们应该如何入帐?
1.调入清算贷款:固定资产清算累计折旧贷款:固定资产2 。冲减计提的折旧准备金贷:固定资产折旧准备金贷:固定资产清算3 。支付捐赠过程中发生的相关税费:固定资产清算贷款:银行存款(现金)4 。按公允市场价格缴纳的税金(1)小规模纳税人分录如下:借:固定资产清理贷:应交税金——应交营业税借:应交税金——应交营业税贷:银行存款(现金)(2)一般纳税人分录如下:固定资产清理贷:应交税金——应交增值税(销项税额)借:应交税金——应交增值税(销项税额)贷:银行根据固定资产清理账户余额转营业外支出账户:营业外支出——捐赠支出贷:固定资产清理1 .转入清算贷:固定资产清算累计折旧贷:固定资产2 。冲减计提的减值准备贷:固定资产减值准备贷:固定资产清算3 。支付捐赠过程中发生的相关税费:固定资产清算贷款:银行存款(现金)4 。按公允市场价格缴纳的税金(1)小规模纳税人分录如下:借:固定资产清理贷:应交税金——应交营业税借:应交税金——应交营业税贷:银行存款(现金)(2)一般纳税人分录如下:固定资产清理贷:应交税金——应交增值税(销项税额)借:应交税金——应交增值税(销项税额) 贷:银行根据固定资产清算账户余额转入营业外支出账户:营业外支出-捐赠支出贷:固定资产清算“固定资产清算”是一个资产账户,用于核算企业因出售、报废、毁损等原因转入清算的固定资产的价值,以及在清算过程中发生的清算费用和清算收入 。登记借款人转入清算的固定资产净值和清算过程中发生的费用;出借人登记出售固定资产取得的价款、残值和变价收入 。其借方余额代表清算后的净损失;贷方余额代表清算后的净收入 。清算结束后,净收益按资产价值转入“营业外收入”或“资产处置损益”科目;净损失转入“营业外支出”账户或“资产处置损益”账户 。资料:固定资产清算的主要会计处理(1)企业因出售、转让、报废毁损、对外投资、融资租赁、非货币性资产交换、债务重组等原因处置固定资产的,它将按固定资产的账面净值借记本科目,按已计提的累计折旧借记“累计折旧”科目,按其账面价值借记“固定资产减值准备”科目 。(二)清理过程中发生的其他费用及应支付的相关税费,借记本科目,贷记“银行存款”、“应交税费3354应交营业税”等科目 。收回出售固定资产的价款、残值和变价收入等 。借记“银行存款”、“原材料”等科目,贷记本科目 。应由保险公司或过失人赔偿的损失,借记“其他应收款”,贷记本科目 。(三)固定资产清理完毕后,将属于准备期的本科目的借方余额,借记“管理费用”科目,贷记本科目;生产经营期间因自然灾害等非正常原因造成的损失,借记“营业外支出非常损失33,354”科目,贷记本科目;如果损失在生产经营期间得到正常处理,则借记“营业外支出:非流动资产处置”
资产损失”科目,贷记本科目 。参考资料来源:百度百科-固定资产清理
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四、请问固定资产折旧完了之后,送人了或扔掉了,这个要怎么做账?送人需视同销售做账务处理,扔掉就直接做报废处理就可以了
五、公司固定资产无偿给予个人怎么做账1、如果你单位所得税属于核定征收方式,直接作固定资产清理转出帐务处理,不用去税务申报审批 。2、如果你单位所得税属于查账征收方式,这2台电脑继续折旧,提足折旧后作报废清理转出帐务处理 。提足折旧的固定资产报废不需要税务审批 。2010-01-25 12:10 补充问题我们是核定征收,请问具体怎么做分录呢 。(1)固定资产转出借:固定资产清理(原值-折旧)借:累计折旧贷:固定资产–电脑(2)结转清理净损失借:营业外支出贷:固定资产清理记得采纳啊
六、公司已入固定资产的笔记本奖励给员工了怎么入账不处理呀 。直接挂在账上就是了 。反正员工也在用 。如果非要处理属于非货币职工福利 。转出固定资产,按净值转 。如果是新的就按买价转 。当然如果当初抵了进项的也要转出 。比如说:购为5000元,进项850元 。当进入固资 。进项抵了 。按3年折旧无殖残值 。已提折旧两个月 。净值为4722.22元 。借:固定资产清理4722.22借:累计折旧277.78贷:固定资产5000借:应付职工薪酬5525+N贷:固定资产清理4722.22贷:应交税费-应交增值税(销项)4722.22*17%=802.78贷:应交税费-应交个人所得税…..N(与当月工资汇总计算缴纳个税)处置固定资产,按适用税率进行计算增值税,如果当时购进时没抵扣进项 。则销售时按4722.22*2%计入应交税费——未交增值税 。如果购进次月就奖励给员工,且进项已认证 。借:应付职工薪酬5850贷:固定资产5000贷:应交税费——应交增值税(进项转出)850
【固定资产转库存商品怎么做账 公司旧固定资产送给职工 如何做账,购入固定资产账务处理】
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