一、营改增后小规模纳税人如何报税
营改增后,小规模纳税人进行纳税申报的步骤如下:1 .登录报税系统,输入账号和密码,或者登录CA证书:2 。打开要申报的物品:3 。比如需要申报增值税,点击“填写申报表”,根据企业实际情况填写,点击下一步 。缴税后,可以提交申报,说明申报成功 。
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二、营改增后小规模纳税人如何报税,该如何计算税额
1.应交增值税=销售额征收率 。2.财税[2013]37号规定,小规模纳税人提供应税服务适用简易计税方法 。简易计税方法应纳税额是指根据销售额和增值税征收率计算的增值税,不能抵扣进项税额 。应纳税额计算公式:应纳税额=销售额征收率 。简易计税方法计算的销售额不含应纳税额 。纳税人采用销售额和应纳税额相结合的计价方式的,销售额按照以下公式计算:销售额=含税销售额(1征收率) 。
三、小规模纳税人营改增报税怎么操作?
:打开浏览器,百度搜索“国家税务总局网上税务平台”,选择. 23360打开网站,输入账号和密码,登录. 3;在主页上勾选待申报的第4项;点击左侧“XX机关”,选择533,360的“小规模纳税人增值税申报”,打开申报表附列信息(表4) 。如有必要,填写所需信息并保存 。63360点击申报表附页信息(表4)下方的《增值税纳税申报表(适用于增值税小规模纳税人)》 。在右边的表格中,填写第一栏“不含税增值税销售额”中应税货物和劳务的应报金额 。2万元以下不需要交税,然后根据个人需要填写其他项目 。点击下面的“保存” 。
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四、小规模纳税人怎么报税
1.只要公司注册了,税务局就按照注册日期来计算 。不管你的公司是否有业务,税务局都要求在时报上报税 。你的公司没有收入,但是日常开销总是有的 。2.如果企业不盈利,就不需要缴纳所得税 。但是,申报单应该按时提交 。没有利润,就没有损失 。3.增值税=1.5万/(13%)3%=436.89元,城建税=436.895%=21.84元,教育费附加=436.893%=13.11元 。如果是消费品,也需要缴纳消费税 。同时,没有按照消费税计算城建税和教育费的附加假设 。企业利润=1.5万-1万=5000元所得税=500025%=1250元 。小规模纳税人纳税申报要点:1 。小规模纳税人按季申报增值税 。主要申报表有:小规模纳税人纳税申报表、增值税申报附送资料、资产负债表、利润表;2.小规模纳税人企业所得税按季申报,每年年末汇算清缴,可走形式核定征收,减少申报次数,仅需《企业所得税核定征收申报表》;3.小规模纳税人可以通过数字证书网上申报国税和地税,但是网上申报国税和地税需要专门的软件,软件不一样;4.小规模纳税人增值税申报材料主要包括财务报表和增值税小规模纳税人纳税申报表 。提交后等待受理和审核,通过后可当场落户;5.小规模纳税人所得税申报资料主要包括财务报表、企业所得税纳税申报表或外商投资和外国企业所得税季度纳税申报表、核定征收企业所得税纳税申报表等 。提交后会等待受理和审核,通过后可以当场结算 。数据扩大的小规模纳税人是指年销售额低于规定标准、会计核算不健全、不能按照规定报送相关纳税数据的增值税纳税人 。会计核算不完善是指增值税的销项税、进项税和应纳税额不能正确计算 。征收方式小规模纳税人的征收方式主要有三种:查账征收、定额征收和定期定额征收 。查账征收:税务机关根据纳税人提供的账目所反映的经营情况和适用的税率计算缴纳税款的方式 。这种方法一般适用于财务会计制度健全,能够认真履行纳税义务的纳税单位 。核定征收:税务机关根据纳税人的从业人员、生产设备、原材料等因素,对纳税人生产的应税产品进行核定征收 。这种方法一般适用于账簿不够健全,但能控制原材料或销售的纳税人 。固定征收:税务机关通过典型调查确定挨家挨户的营业额和收入,并据此征税 。这种方法一般适用于没有完整评估依据的小型纳税单位 。应纳税额小规模纳税人销售货物或者应税劳务时,实行根据销售额和征收率简易计算应纳税额的方法,不得抵扣进项税额 。应纳税额的计算方法为:应纳税额=销售额征收率 。由于小规模纳税人销售货物或应税劳务只能开具普通发票,因此取得的销售收入均为含税销售额 。因此,在计算应纳税额时,只有将含税销售额转换为无税销售额后,才能计算应纳税额 。小规模纳税人销售货物或者应税劳务采用销售额和应纳税额相结合的计价方式的,销售额按照以下公式计算:销售额=含税销售额/(1征收率)参考:百度百科-小规模纳税人
五、小规模纳税人怎么做账,如何报税
1.小规模纳税人的企业纳税一般比较简单 。自公司成立并取得税务登记证后,就开始申报纳税 。小规模纳税人的主要税种是增值税和企业所得税
申报,只要在网上操作就可以完成申报缴税 。1、网上申报一般都是登陆当地税务系统 。2、首先是国税,进入国税局网站首页,右侧有“办税服务厅登录” 。3、进入办税服务厅,选择“国税纳税人登录” 。4、输入纳税人识别号以及密码就可以登录进去,进行纳税申报了 。5、纳税人识别号是税务登记证上最长的那一串数字,纳税人的密码默认为8位纳税人编码 。首次登录以后可以进行修改 。6、国税申报完成之后,就需要进行地税的纳税申报 。7、同理,也是登录地税局的官网 。8、点击进入地税局官网,选择“电子税务局” 。9、进去之后会显示登录页面,电子税务局提供了网上申报、网上查询等各种功能 。10、申报缴税需要登录系统,有三个登录方式,最常用的是手机动态码登录 。获取绑定的手机验证动态验证码就可以登录了 。二、根据《增值税暂行条例》及其《增值税暂行条例实施细则》的规定,小规模的认定标准1、从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人,以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主,并兼营货物批发或者零售的纳税人,年应征增值税销售额(以下简称应税销售额)在50万元以下(含本数,下同)的;“以从事货物生产或者提供应税劳务为主”是指纳税人的年货物生产或提供应税劳务的销售额占全年应税销售额的比重在50%以上 。2、对上述规定以外的纳税人,年应税销售额在80万元以下的 。3、年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税 。4、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税 。三、营改增后的小规模纳税人认定标准1、《关于北京等8省市营业税改征增值税试点增值税一般纳税人资格认定有关事项的公告》国家税务总局公告2012年第38号规定:试点实施前应税服务年销售额未超过500万元的试点纳税人,可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定 。2、《关于营改增一般纳税人资格认定及相关事项的通知》(深国税函〔2012〕227号)规定:应税服务年销售额未超过500万元以及新开业的纳税人,符合条件的可于2012年10月22日前向主管税务机关申请一般纳税人资格认定 。四、申请人应提供的资料如下:1、《增值税一般纳税人资格通用申请书》;2、《税务登记证》副本;3、财务负责人和办税人员的身份证明及其复印件;4、会计人员的从业资格证明或者与中介机构签订的代理记账协议及其复印件;5、经营场所产权证明或者租赁协议,或者其他可使用场地证明及其复印件;6.国家税务总局规定的其他有关资料 。扩展资料:基本定义小规模纳税人是指销售额在规定标准以下且会计核算不健全的增值税纳税人 。认定标准一、小规模纳税人的标准小规模纳税人的标准规定如下:(一)从事货物生产或提供应税劳务的纳税人,以及以从事货物生产或提供应税劳务为主(50%以上),并兼营货物批发或零售的纳税人,年应征增值税销售额(以下简称应税销售额)在50万以下的;(二)从事货物批发或零售的纳税人,年应税销售额在80万元以下的 。(摘自《增值税暂行条例实施细则》)以从事货物生产或提供应税劳务为主,并兼营货物的批发或零售的纳税人,是指该类纳税人的全部年应税销售额中货物或应税劳务的销售额超过百分之五十,批发或零售货物的销售额不到百分之五十 。小规模纳税人标准的规定中所提到的销售额,是指不包括其应纳税款的销售额 。(摘自国家税务总局国税发[1993]154号文件,市税务局京税一[1994]44号文件转发)二、视同小规模纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人,非企业性单位,不经常发生应税行为的企业,视同小规模纳税人纳税 。缴税特点小规模纳税人销售货物或应税劳务,实行简易的方法计算应纳增值税额,即按照销售额和征收率直接计算,不得抵扣进项税额,小规模纳税人应纳税额的计算公式应纳税额=销售额*征收率征收率小规模纳税人为商业企业地,适用4%的征收率;小规模纳税人为商业企业以外的其他企业的,适用6%的征收率销售额:为不含税的销售额 。一般纳税人和小规模纳税人区别增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人,那么,一般纳税人和小规模纳税人的区别在哪些方面呢?一、认定条件不同:1、主要从事生产或提供应税劳务(特指加工、修理修配劳务)的:年销售额在100万元以上的,可以认定为一般纳税人,100万以下的为小规模;2、主要从事货物批发零售的:年销售额180万以上的可以认定为一般纳税人,180万以下为小规模 。工业企业年销售额在100万以下的,商品流通企业年销售额在180万以下的,属于小规模纳税人;反之,为一般纳税人 。二、帐务处理上区别(一)在购买商品时,如果对方开具增值税发票,两者处理存在不同1、一般纳税人处理为借 库存商品等借 应交税金-应交增值税(进项税额)贷 银行存款等2、小规模纳税人为借 库存商品等贷 银行存款等小规模纳税人不能抵扣进项税 。(二)在销售商品时,采用的税率不同 。1、一般纳税人:借:银行存款(或应收账款)贷:主营业务收入贷:应交税金–应交增值税(销项税额)2、小规模纳税人:借:银行存款(或应收账款)贷:主营业务收入贷:应交税金–应交增值税三、税收管理规定的区别:1、一般纳税人:销售货物或提供应税劳务可以开具增值税专用发票;购进货物或应税劳务可以作为当期进项税抵扣;计算方法为销项减进项 。2、小规模纳税人:只能使用普通发票;购进货物或应税劳务即使取得了增值税专用发票也不能抵扣;计算方法为销售额×征收率 。四、税率与征收率不同:1、一般纳税人:基本税率17%,税法还列举了5类适应13%低税率的货物,还有几项特殊业务按简易办法征收(参照小规模) 。还有零税率应税劳务和货物 。2、小规模纳税人:商业小规模按4%征收率;商业以为小规模按6%,(免税的除外) 。参考资料来源:百度百科-纳税人
六、营改增小规模纳税人提供建筑服务,应如何申报缴纳增值税?一、根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件2 《营业税改征增值税试点有关事项的规定》第一条第七款:“ 6.试点纳税人中的小规模纳税人(以下称小规模纳税人)跨县(市)提供建筑服务,应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额,按照3%的征收率计算应纳税额 。纳税人应按照上述计税方法在建筑服务发生地预缴税款后,向机构所在地主管税务机关进行纳税申报 。” 二、根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)规定:“……本通知附件规定的内容,除另有规定执行时间外,自2016年5月1日起执行 。” 三、根据《国家税务总局关于发布的公告》(国家税务总局公告2016年第17号)规定:“……自2016年5月1日起施行 。” 四、根据《国家税务总局关于发布的公告》(国家税务总局公告2016年第17号)第三条规定:“纳税人跨县(市、区)提供建筑服务,应按照财税〔2016〕36号文件规定的纳税义务发生时间和计税方法,向建筑服务发生地主管税务机关预缴税款,向机构所在地主管税务机关申报纳税 。”
【什么是营改增 营改增后小规模纳税人如何报税,营改增后小规模纳税人如何报税】
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