向客户支付的违约金如何入账违约金收入如何入账，支付的违约金怎么入账 _睿知

一、收到履行期间的违约金如何入账
收到的违约金应作为营业外收入入账。违约金是指根据当事人的约定，一方违约时应向另一方支付的款项。违约金属于价外费用的，应开具增值税专用发票。【法律依据】《中华人民共和国增值税暂行条例》第六条销售额是指纳税人为应税销售收取的全部价外费用，但不包括收取的销项税额。销售额以人民币计算。纳税人以人民币以外的货币结算销售额的，应当折合成人民币。《中华人民共和国民法典》第五百八十五条当事人可以约定一方违约时，应当根据违约情况向对方支付一定数额的违约金，也可以约定违约损害赔偿额的计算方法。约定的违约金低于造成的损失的，经当事人请求，人民法院或者仲裁机构可以增加违约金；约定的违约金过分高于造成的损失的，人民法院或者仲裁机构可以根据当事人的请求适当减少。当事人约定迟延履行违约金的，违约方支付违约金后，还应当履行债务。

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二、收到的违约金，如何进行账务和税务处理？
违约金会计算缴纳增值税，收取的违约金一般会作为含税收入，折算为免税收入，再并入销售额进行增值税。因受让方违约而取得的补偿收入，应并入营业额，征收营业税。违约金是一方不履行合同或不完全履行合同时，违约方要向另一方支付的一定金额的款项。在经济活动中，违约金的收付对于当事人来说是双向的，有不同的财务和税务处理。《增值税暂行条例》明确将违约金作为价外收费，一并计算缴纳增值税。收取的违约金一般视为含税收入，应折算为免税收入，再并入销售额进行增值税征收。《营业税暂行条例》还规定，单位和个人提供应税服务、转让无形资产、销售不动产时，因受让方违约而从受让方取得的补偿收入，应当并入营业额征收营业税。当然，并不是所有的违约金都要缴纳增值税和营业税。如果违约方未能按时支付货款，将从甲方处为乙方获得违约金，但不符合作为价外收费征收增值税的条件，故不作为价外收费征收；也不属于营业税的范围，不应该征收营业税。对于上述业务，甲方可连同违约金和货款一起向乙方开具增值税专用发票，乙方可按规定抵扣增值税进项税额。但对于因甲方违约而由乙方收取的违约金，乙方不能开具国税机关监制的增值税专用发票和普通发票，也不能开具地税机关监制的普通发票，因为不属于营业税征收范围。根据企业所得税法及其实施条例的规定，经济合同中约定的违约金属于税法规定的与生产经营活动有关的其他合理费用，允许在企业所得税前扣除。对于支付违约金的一方，根据企业所得税法的规定，允许在应纳税所得额中扣除。因此，企业因不履行合同而向对方支付的违约金不属于企业所得税法规定的不予扣除的范围，可以在当期企业所得税前扣除。对于收取违约金的一方，税法所指的其他所得应并入当期应纳税所得额，按照适用的企业税率征收企业所得税。
三、收取违约金如何账务处理
按合同收取的违约金应计入营业外收入，只征收企业所得税。1.违约金是指根据当事人的约定或者法律的直接规定，一方当事人违反合同应当向另一方当事人支付的款项。违约金的标的物是金钱，但当事人也可以约定违约金的标的物是金钱以外的其他财产。违约金具有保证债务履行、惩罚违约者和补偿无过错方损失的作用。因此，有的国家将其作为合同担保的措施之一，有的国家将其作为违约责任的承担方式。2.根据现行增值税法的有关规定，纳税人未销售货物或者提供加工、修理修配劳务收取的违约金不属于增值税的范围。根据《发票管理办法》的规定，你公司因对方不履行合同而收取的违约金不属于经营活动，不属于开票范围。因此，贵公司收取的违约金。

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四、合同违约金收入财务如何下账，财务部怎么记账呢？
企业支付的违约金计入企业营业外支出。会计分录为：借：营业外支出贷：银行存款(1)利润是指企业非日常活动形成的、将导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的流入。损失是指企业非日常活动发生的经济利益流出，会减少所有者权益，与向所有者分配利润无关。(二)营业外支出，是指企业发生的与其日常生产经营活动不直接相关的各项费用。包括非流动资产处置损失、非货币性资产交换损失、债务重组损失、公益捐赠支出、非常损失、盘亏损失等。企业发生的罚款和捐赠，借记“营业外支出”，贷记“银行存款”等科目。(3)税法对营业外支出规定：1 。各项赞助费用不得在税前扣除。2.因违反法律、行政法规支付的罚款、滞纳金不得在税前扣除。3.纳税人按照经济合同支付的违约金(包括银行罚息)、罚款和诉讼费，可以在税前扣除。4.纳税人直接向受赠人的捐赠，不得在税前扣除。(4)营业外支出属于损益类科目，将借款人注册企业发生的全部营业外支出数和贷款人注册期间的期末余额转入“本年利润”科目。
结转后本账户无余额。（五）会计分录为：（1）发生时：借：营业外支出贷：银行存款（2）月末结转本年利润时：借：本年利润贷：营业外支出
五、收到的违约金该如何做账，是营业外收入还是直接冲减财务费用？？谢了做营业外收入处理，按你们的货款做应收账款冲抵，按多收的违约金做为营业外收入借银行存款贷应收账款贷营业外收入
六、收到违反合同的罚金怎么做会计分录分析如下：1、收到违反合同的违约金或罚金应作营业外收入，会计分录如下：借：银行存款（库存现金）贷：营业外收入-罚款收入2、营业外收入是指与企业生产经营活动没有直接关系的各种收入。除企业营业执照中规定的主营业务以及附属的其他业务之外的所有收入视为营业外收入。它不符合收入的定义，而是一种“利得”，是直接计入当期损益的“利得” 。扩展资料：1、罚款收入是指企业取得的对方因违反国家有关行政管理法规而按照规定支付的罚款。包括因供应单位不履行合同而向其收取的赔款,因购买单位不履行合同、协议支付货款而向其收取的赔偿金、违约金等。2、营业外收入亦称“营业外收益” 。指与生产经营过程无直接关系，应列入当期利润的收入。是企业财务成果的组成部分。例如，没收包装物押金收入、收回调入职工欠款、罚款净收入等等。营业外收入在“利润”或“利润或亏损”账户核算。3、在企业的“利润表”中，营业外收入需单独列示。属于企业营业外收入的款项应及时入账，不准留作小家当或其他不符合制度规定的开支。企业营业外收入的核算在“营业外收入”账户下进行，也可在该账户下按各种不同的收入设置明细账户进行明细核算。资料来源：百度百科：营业外收入
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