税法上规定的纳税人国家如何规定各人纳税，新的税法纳税标准 _睿知

一、国家个人所得税纳税标准2020
根据第十三届全国人民代表大会常务委员会第五次会议关于修改个人所得税法的决定，自2018年10月1日至2018年12月31日，纳税人的工资、薪金所得按月收入减除费用5000元和专项附加扣除以及其他依法确定的扣除后的余额为应纳税所得额。按新的个人所得税税率表按月换算后纳税，不再附加扣除。个体工商户的生产经营所得、企事业单位的承包经营和承租经营所得，按照新的个人所得税税率表计算缴纳。并且财政部、国家税务总局下发的通知对提前执行“5000元起征点”作出了具体规定。对纳税人2018年10月1日(含)以后实际取得的工资、薪金所得，统一按照5000元/月执行费用扣除，按照新的个人所得税税率表计算应纳税额。对纳税人2018年9月30日(含)前实际取得的工资、薪金所得，按照税法修订前的规定执行费用扣除。个人所得税专项附加扣除暂行办法：第二章至第七章：第二章子女教育第五条纳税人子女全日制教育相关费用，按照每个子女每月1000元的标准扣除。教育包括义务教育(小学和初中教育)、高中教育(普通高中、中等职业教育、技术教育)、高等教育(大专、本科、硕士、博士教育) 。年满3周岁，在进入小学前处于学前教育阶段的儿童，适用本条第一款的规定。第六条父母可以选择其中一方扣除扣除标准的100%，也可以双方父母分别选择扣除扣除标准的50% 。一个纳税年度内不能改变具体的扣除方法。第七条纳税人的子女在中国境外接受教育的，纳税人应当保存境外学校的录取通知书、学习签证及其他与教育有关的相关证件备查。第三章继续教育第八条纳税人在中国境内继续接受学历(学位)教育的费用，按照学历(学位)教育期间每月400元定额扣除。同学历继续教育的抵扣期限不能超过48个月。纳税人用于技能人员和专业技术人员职业资格继续教育的费用，在取得相关证书当年按照3600元定额扣除。第九条个人接受本科及以下学历继续教育，符合本办法规定的扣除条件的，可以选择由父母或本人扣除。第十条接受技能人员和专业技术人员职业资格继续教育的纳税人，应当保存相关证书等资料备查。第四章大病医疗第十一条一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医疗保险有关的医疗费用，扣除医保报销部分后，个人负担累计(指医保目录内自付部分)超过15000元的，由纳税人在80000元限额内扣除。第十二条纳税人发生的医疗费用，可以由本人或者配偶扣除。未成年子女发生的医疗费用可以由父母扣除。纳税人及其配偶、未成年子女发生的医疗费用，按照本办法第十一条的规定扣除。第十三条纳税人应当保存与医疗服务收费和医疗保险报销相关的票据原件(或复印件)备查。医疗保障部门应当为患者提供医疗保障信息系统中记录的本人年度医疗费用的信息查询服务。第五章住房贷款利息第十四条纳税人或其配偶单独或共同使用商业银行个人住房贷款或住房公积金在中国境内购买住房
本办法所称首套住房贷款，是指购买住房时享受首套住房贷款利率的住房贷款。第十五条经夫妻双方约定，一方可以选择扣除，一个纳税年度内不得变更具体扣除方式。对于夫妻双方婚前购买的首套住房贷款，贷款利息支出可以由购房人按照100%的扣除标准扣除，也可以由夫妻双方按照50%的扣除标准扣除。一个纳税年度内不能改变具体的扣除方法。第十六条纳税人应保存住房贷款合同和还款凭证备查。第六章住房租金第十七条在主要工作城市无自有住房的纳税人发生的住房租金支出，可以按照下列标准扣除： (一)扣除标准为直辖市、省会(首府)、计划单列市和国务院确定的其他城市每月1500元；(二)除第一项所列城市外，市辖区户籍人口100万以上的城市，扣除标准为每月1100元；户籍人口100万以下的城市，扣除标准为每月800元。纳税人配偶在纳税人主要工作城市拥有自有住房的，视同纳税人在主要工作城市拥有自有住房。市辖区户籍人口以国家统计局公布的数据为准。第十八条本办法所称主要工作城市，是指纳税人就业所在地的直辖市、计划单列市、副省级城市和地级市(地区、州、盟)的全部行政区域；纳税人无就业单位的，为税务机关受理其综合所得汇算清缴的城市。夫妻双方主要工作城市相同的，只能有一方扣除住房租赁费用。第十九条房屋租赁费用由签订房屋租赁合同的承租人扣除。第二十条纳税人及其配偶在一个纳税年度内不能同时享受住房贷款利息和住房租金专项附加扣除。第二十一条纳税人应当保存房屋租赁合同、协议等相关资料备查。第七章赡养老人第二十二条纳税人赡养一个或者多个被赡养人的扶养费，按照下列标准统一扣除： (一)纳税人为独生子女的，按照每月2000元的标准扣除；(2)纳税人为非独生子女的，每月2000元的扣除额与其兄弟姐妹分摊，每人分摊的金额不超过每月1000元。可以平分，也可以由被抚养人约定，也可以由被抚养人指定。或者约定分配的，应当签订书面分配协议，约定分配优先于约定分配。具体分摊方式和金额在一个纳税年度内不能改变。第二十三条本办法
所称被赡养人是指年满60岁的父母，以及子女均已去世的年满60岁的祖父母、外祖父母。
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二、国家对个人所得税是怎么规定的啊？个人所得税一共设计了11个税目,适用累进税率的有3个:工资薪金所得和个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得. 适用比例税率的 8 个，税率 20% 1、劳务报酬所得 2、稿酬所得 3、特许权使用费所得 4、财产租赁所得 5、财产转让所得 6、利息、股息、红利所得 7、偶然所得 8、其他所得（6、7、8没有扣除，1-5以4000元为界限，分别扣除800和20%）下面是我在工作中总结归纳出来的简便的记忆计算的方法个人所得税各税目应纳税金计算公式工资、薪金所得：居民 = （收入 -2000- 按标准缴纳的社保）×适用税率 – 速算扣除数外籍 = （收入 -2000-2800- 按标准缴纳的社保、住房公积金）×适用税率 – 速算扣除数雇主全额为雇员负担税款 =( 不含税收入额－ 2000 －速算扣除数 ) ÷ (1 －税率 )×适用税率 – 速算扣除数个体工商户的生产、经营所得 ( 收入总额－成本－费用－损失－税金 )×适用税率－速算扣除数企事业单位的承包经营、承租经营所得 ( 该年度承包、承祖经营收入额－2000×该年度实际承包、承祖经营月份数)×适用税率－速算扣除数劳务报酬所得每次收入不超过四千元的，( 收入－ 800)× 20% 四千元以上的，收入 (1 － 20%) × 20% 应纳税所得额超过2万元至5万元的部分，依照税法规定计算应纳税额后再按照应纳税额加征五成；=收入(1－20%)×30%－2000 超过5万元的部分，加征十成。= 收入(1－20%)×40%－7000 稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得每次收入不超过四千元的，( 收入－ 800)× 20% × (1 － 30%) 四千元以上的，收入 (1 － 20%) × 20% × (1 － 30%) (特许权使用费:从事技术转让中所支付的中介费,若能提供有效合法凭证,允许从所得中扣除) 财产租赁所得[(收入－税费－修缮费800为限可向后结转)－800)]×20%(10%住宅) (收入－税费－修缮费800为限可向后结转) (1－20%)×20%(10%住宅)财产转让所得 ( 转让收入－财产原值－合理费用) ×20%利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得==每次收入额×20%希望通过我的总结能让你对个人所得税很快熟悉起来.
三、所有人都要纳税吗？不是的，个人所得税除了工资低于5000（新税法起征点5000）免征税、不征税的征税对象以外都需要缴纳个人所得税。个人所得税的征税对象：我国个人所得税的纳税义务人是在中国境内居住有所得的人，以及不在中国境内居住而从中国境内取得所得的个人，包括中国国内公民，在华取得所得的外籍人员和港、澳、台同胞。1、居民纳税义务人在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满1年的个人，是居民纳税义务人，应当承担无限纳税义务，即就其在中国境内和境外取得的所得，依法缴纳个人所得税。2、非居民纳税义务人在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人，是非居民纳税义务人，承担有限纳税义务，仅就其从中国境内取得的所得，依法缴纳个人所得税。?扩展资料免税的项目也不需要缴纳个人所得税：根据《中华人民共和国个人所得税法》、《中华人民共和国个人所得税法实施条例》和相关的文件法规的规定，个人所得税的减免税政策主要有：（1）省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化，卫生、体育、环境保护等方面的奖金，免征个人所得税。（2）乡、镇以上（含乡、镇）人民政府或经县以上（含县）人民政府主管部门批准成立的有机构、有章程的见义勇为基金会或类似组织，奖励见义勇为者的奖金或者奖品，经主管税务机关批准，免征个人所得税。（3）个人持有财政部发行的债券和经国务院批准发行的金融债券的利息，免征个人所得税。（4）国务院《对储蓄存款利息征收个人所得税的实施办法》第五条规定：“对个人取得的教育储蓄利息所得以及财政部门确定的其他专项储蓄存款或者储蓄性专项基金存款的利息所得，免征个人所得税。”

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四、我国个人所得税的纳税人是如何划分的各自承担何种纳税义务在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，从中国境内和境外取得的所得，依照规定缴纳个人所得税。在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人，从中国境内取得的所得，依照规定缴纳个人所得税。法律分析个人所得税是调整征税机关与自然人之间，在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。个人所得税是国家对本国公民、居住在本国境内的个人的所得和境外个人来源于本国的所得征收的一种所得税。在有些国家，个人所得税是主体税种，在财政收入中占较大比重，对经济亦有较大影响。在中国，个人所得税的纳税义务人，既包括居民纳税义务人，也包括非居民纳税义务人。居民纳税义务人负有完全纳税的义务，必须就其来源于中国境内、境外的全部所得缴纳个人所得税；而非居民纳税义务人仅就其来源于中国境内的所得，缴纳个人所得税。中国个人所得税的纳税义务人是在中国境内居住有所得的人，以及不在中国境内居住而从中国境内取得所得的个人，包括中国国内公民，在华取得所得的外籍人员和港、澳、台同胞。个人所得税的征收方式可分为按月计征和按年计征。个体工商户的生产、经营所得，对企业事业单位的承包经营、承租经营所得，特定行业的工资、薪金所得，从中国境外取得的所得，实行按年计征应纳税额，其他所得应纳税额实行按月计征。法律依据《中华人民共和国个人所得税法》第一条在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满一百八十三天的个人，为居民个人。居民个人从中国境内和境外取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满一百八十三天的个人，为非居民个人。非居民个人从中国境内取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。纳税年度，自公历一月一日起至十二月三十一日止。第二条下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：（一）工资、薪金所得；（二）劳务报酬所得；（三）稿酬所得；（四）特许权使用费所得；（五）经营所得；（六）利息、股息、红利所得；（七）财产租赁所得；（八）财产转让所得；（九）偶然所得。居民个人取得前款第一项至第四项所得（以下称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税；非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。纳税人取得前款第五项至第九项所得，依照本法规定分别计算个人所得税。
五、中国纳税的标准？1、一般来说，对在中国境内从事应税劳务，转让无形资产和销售不动产的单位和个人，即从事营业税经营范围的，一般只办理地税，不用办理国税。主要包括：交通运输业（水陆空运输、管道运输、装卸搬运等）3%、建筑业（建筑、安装、修缮、装饰、其他工程作业）3%、金融保险业（金融、保险）5%、邮电通讯业（邮政、电信）3%、文化体育业（文化业：表演、播映、游览场所门票等。体育业：举办比赛、体育活动等）3%服务业（代理、旅店、餐饮、旅游、仓储、租赁、广告还有理发、洗浴、照相、测绘、咨询等其他服务）税率为5%娱乐业（歌厅、舞厅、卡拉OK、音乐茶座、台球高尔夫保龄球场、游艺场等，还包括网吧）税率一般为20% 。注：个体工商户只办理地税，不用办理国税，企业性质的可能还要办理国税，因为现在新办的纳税人企业所得税要在国税缴纳，因此国税也要办理登记。企业所得税税率基本为25%、2、从事生产加工、销售的行业，既要办国税，也要办地税。国税交增值税小规模税率3%，一般纳税人17%、3、地税还有城建税（增值税、营业税×7%），教育费附加（增值税、营业税×3%），地方教育费附加（增值税、营业税×1%），个人所得税：工资薪金5%-45%九级超额累进税率、个体工商户经营所得5%-35%五级超额累进税率、劳务报酬所得20%、稿酬所得×70%×20%、特许权使用费所得20%、财产租赁所得20%、财产转让所得20%偶然所得20%、利息股息红利所得20% 。其他所得20%城镇土地使用税：大城市0.5-10元/平方米，中等城市0.4-8元/平方米，小城市0.3-6元/平方米，房产税：自有房产，房产原值*10至30%后的余值，税率1.2%，租赁房产，租金×12%还有车船税、资源税、印花税及文化事业建设费。扩展资料：税收的作用是税收职能在一定经济条件下的外在表现。在不同的历史阶段，税收职能发挥着不同的作用。主要形式在现阶段，税收的作用主要表现在以下几个方面：1．税收是国家组织财政收入的主要形式和工具，税收在保证和实现财政收入方面起着重要的作用。由于税收具有强制性、无偿性和固定性，因而能保证收入的稳定；同时，税收的征收十分广泛，能从多方筹集财政收入。2．税收是国家调控经济的重要杠杆之一国家通过税种的设置以及在税目、税率、加成征收或减免税等方面的规定，可以调节社会生产、交换、分配和消费，促进社会经济的健康发展。维护国家政权。3.税收具有维护国家政权的作用国家政权是税收产生和存在的必要条件，而国家政权的存在又依赖于税收的存在。没有税收，国家机器就不可能有效运转。同时，税收分配不是按照等价原则和所有权原则分配的，而是凭借政治权利对物质利益进行调节，体现国家支持什么、限制什么，从而达到维护和巩固国家政权的目的。监督经济活动4．税收具有监督经济活动的作用国家在征收税款过程中，一方面要查明情况，正确计算并征收税款；另一方面又能发现纳税人在生产经营过程中，或是在缴纳税款过程中存在的问题。国家税务机关对征税过程中发现的问题，可以采取措施纠正，也可以通知纳税人或政府有关部门及时解决。参考资料：百度百科-纳税
六、个人所得税的纳税期限和地点是怎样规定的个人所得税税法规定了个人所得税的应税所得一共有11个项目，纳税期限根据不同的纳税项目也有所不同，其中工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所的、利息、股息、财产租赁所的、财产转让所的、偶然所的以及经国务院财政部门确定征税的其他所的，扣缴义务人或自行申报纳税人都应在个人取得应纳税收入后的次月七日内到主管地方税务机关申报纳税。根据《中华人民共和国个人所得税法》第十一条居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税；有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款；需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年三月一日至六月三十日内办理汇算清缴。预扣预缴办法由国务院税务主管部门制定。居民个人向扣缴义务人提供专项附加扣除信息的，扣缴义务人按月预扣预缴税款时应当按照规定予以扣除，不得拒绝。非居民个人取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得，有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款，不办理汇算清缴。扩展资料：一、纳税人可以采取多种灵活的方式办理纳税申报，如可以在地税机关的网站上进行申报，可以邮寄申报，也可以直接到地税机关的办税服务厅进行申报，或者采取符合主管税务机关规定的其他方式申报。二、申报时所需资料：根据一个纳税年度内的所得、应纳税额、已缴（扣）税额、抵免（扣）税额、应补（退）税额等情况，如实填写并报送《个人所得税纳税申报表（适用于年所得12万元以上的纳税人申报）》、个人有效身份证件复印件，以及主管税务机关要求报送的其他有关资料。有效身份证件，包括纳税人的身份证、护照、回乡证、军人身份证件等。三、纳税申报时需要填报的信息：一般只需填写个人的相关基础信息、各项所得的年所得额、应纳税额、已缴（扣）税额、抵免税额、应补（退）税额。个人的相关基础信息包括姓名、身份证照类型及号码、职业、任职受雇单位、经常居住地、中国境内有效联系地址及邮编、联系电话，如果是外籍人员，除上述内容外，还需填报国籍、抵华日期等信息。四、纳税申报表的领取：纳税申报表可以从税务局网站上免费下载，也可以直接到各地方税务机关的办税大厅免费领取。五、通过兼职取得高收入者的申报：从两处或者两处以上取得工资、薪金所得的，选择并固定向其中一处单位所在地的主管地税机关申报。六、申报税务机关的选择：一是有任职受雇单位的，向任职、受雇单位所在地主管地税机关申报。二是如果有两处或者两处以上任职、受雇单位的，选择并固定向其中一处单位所在地主管地税机关申报。三是无任职受雇单位的，年所得项目中有个体工商户的生产、经营所得或者对企事业单位的承包经营、承租经营所得的，向其中一处实际经营所在地主管地税机关申报。四是如果在中国境内无任职、受雇单位，年所得项目中无生产、经营所得的，向户籍所在地主管地税机关申报。在中国境内有户籍，但户籍所在地与中国境内经常居住地不一致的，选择并固定向其中一地主管地税机关申报。在中国境内没有户籍，向中国境内经常居住地主管地税机关申报。参考资料来源：百度百科-个税申报